OPSENR
Det cvr-/se-nr. som den indberetningspligtige er tildelt i Erhvervsstyrelsen.
REGNR
Anvendes kun af pengeinstitutter, (A/S-regnr, eller lignende må IKKE anvendes) .
Såfremt registreringsnummer er indberettet, skal IBAN nr. også være indberettet.
IBAN nr. (International Bank Account Number)
Feltet skal kun udfyldes af pengeinstitutter.
(Såfremt registreringsnummer er udfyldt skal IBAN nr. udfyldes).
CPR-/CVR-/SE-nr.
Anføres med det cpr- eller cvr-/se-nr., som låntageren har oplyst og dokumenteret over for den indberetningspligtige. Et cvr-/se-nr. skal angives højrestillet med 2 foranstillede nuller.
For valutariske indlændinge skal cpr- eller cvr-/se-nr. være udfyldt.
Når en valutarisk udlænding har et dansk cpr- eller cvr-/se-nr., skal dette indberettes. Ellers skal feltet efterlades blankt. De sekundære data skal altid udfyldes ved en valutarisk udlænding.
For interessentskaber og kommanditselskaber indberettes cvr-/se-nr.
For dødsboer anføres afdødes cpr- eller cvr-/se-nr. indtil skæringsdatoen for boopgørelsen. Herefter skal der foretages indberetning på arving(er).
Hovedregel for afgørelse af dansk/udenlandsk bopæl/driftssted:
Skattestyrelsen har opstillet følgende hovedregel ved afgørelse af dansk/udenlandsk bopæl/driftssted:
Hvis skatteyder har et dansk cpr.nr., og der ikke er sikker viden om, hvor kontoejer har bopæl, så skal kontoejer altid betragtes som indlænding (ejerstatuskode 0,2,4).
Skattestyrelsen sikrer på den måde, at oplysningerne kommer på årsopgørelsen, hvis skatteyder er skattepligtig til Danmark. Det betyder også, at indberetter ikke får afvist sin indberetning.
EJERSTATUSKODE (1 karakter)
Ejerstatuskode = 0(indlænding) | Anføres for én fysisk eller juridisk person med bopæl eller hjemsted her i landet . |
Ejerstatuskode = 1 (valutaudlænding) | Anføres for én fysisk eller juridisk person, som hverken har bopæl eller hjemsted her i landet eller flere end to fysiske eller juridiske personer, som hverken har bopæl eller hjemsted her i landet. Ejerkredsen kan være 100% eller forskellig fra 50%/50%. Ejerkredsen kan være blandet. Det vil sige, at de enkelte ejere indberettes hver især med den værdi de henhører under i skemaet. Ved flere end to ejere, hvor en udlænding er administrator eller har dispositionsretten indberettes denne med ejerstatuskode 1. Er der i forholdet alene tale om to fysiske eller juridiske valutaudlændinge, se ejerstatuskode 5. Er personen tildelt et dansk personnummer eller virksomhedsnummer (cvr-/se-nr.), skal dette nummer indberettes. Ejerstatuskode 1 kræver oplysning om TIN.nr, tintypekode, evt. fødselssted og fødselsstat (landekode), samt navne- og adresseoplysninger (minimum fornavn, efternavn, vej, postboks, postdistrikt og landekode). Fra og med 1/7 2016 er pligten til at indhente og indberette TIN-nr. udvidet til også at gælde for selskaber. Det bemærkes at for de indberetningspligtige som ikke tidligere har skullet indhente disse oplysninger, gælder pligten kun for konti, der er oprettet/aftalt efter den 1/7 2016. Det gælder også, hvis en konto der er oprettet/aftalt før d. 1/7 2016, efterfølgende ændres eller udvides ved aftale mellem den indberetningsplitige og den retmæssige ejer. Regler for konti som er oprettet før 1/7 2016: Vedrører indberetningen en virksomhed, skal TIN-nr. indberettes med "selskab". Landekode "DK" for Danmark og "EU" for Euro-lande må ikke anvendes i forbindelse med ejerstatuskode = 1. |
Ejerstatuskode = 2 | Anføres når indberetningen skal foretages for én eller flere ejere, der er en forening, selskab, legat, stiftelse eller anden juridisk person med hjemsted her i landet, og dette ikke er tildelt et virksomhedsnummer (cvr-/se-nr.). Ejerskabet kan være 100 % , 0 % (administrator uden ejerskab) eller forskellig fra 50 % / 50 %. Ejerkredsen kan være blandet mellem ejerstatuskode 1 og 2 . Dvs. at de enkelte ejere indberettes hver især med den værdi de henhører til under skemaet. For selskaber, fonde, foreninger, dødsboer og lignende, der hverken har cpr- eller cvr-/se-nr., eller eventuelt TIN-nr. for personer, hvorom der skal foretages indberetning, skal indberetningen generelt foretages således: Er det en dansk formand eller en anden person, der er berettiget til at handle på vegne af den, hvorom indberetning skal foretages, skal identifikationen indberettes på denne og ejerstatuskoden sættes = 2. Er det en udenlandsk formand eller en anden person, der er berettiget til at handle på vegne af den, hvorom indberetning skal foretages, skal identifikationen indberettes på denne og ejerstatuskoden sættes = 1 tillige med oplysning om TIN nr., Tintype osv. efter indberetningsreglerne herfor + landekode. Kan det ikke afklares ved etableringen af et retsforhold, hvem indberetningen skal foretages på, skal identifikationen indberettes på den retsforholdet er etableret med. Når det er afklaret, hvem indberetningen skal foretages om, afgives identifikationsoplysningerne om denne. Det betyder, at såfremt denne er en dansk virksomhed, skal indberetningen indberettes med dennes cvr-/se-nr. og en ejerstatuskode = 2.
Er den en udenlandsk virksomhed vil TINnr. skulle indberettes med "selskab"og en ejerstatuskode = 1. hvis kontoen er oprettet før d. 1/7 2016. Fra og med 1/7 2016 er pligten til at indhente og indberette TINnr. udvidet til også at gælde for selskaber. Det bemærkes at for de indberetningspligtige som ikke tidligere har skullet indhente disse oplysninger, gælder pligten kun for konti, der er oprettet/aftalt efter den 1/7 2016. Det gælder også, hvis en konto der er oprettet/aftalt før d. 1/7 2016, efterfølgende ændres eller udvides ved aftale mellem den indberetningsplitige og den retmæssige ejer. Ejerstatuskode 2 anvendes også, når ejer er flere end to fysiske eller juridiske personer med bopæl eller hjemsted her i landet. Oplysningerne kan indberettes identisk på alle cpr- eller cvr-/se-nr. med det fulde beløb, eller på den person der har retten til at disponere på de øvriges vegne. |
Ejerstatuskode = 4 | Anføres når ejer er to fysiske personer (evt. ægtefæller) med bopæl eller hjemsted her i landet. Hvis den ene eller begge ejere er juridiske personer med cvr-/se-nr. kan ejerstatuskode 4 ikke anvendes. Her anvendes ejerstatuskode 2 for cvr-/se-nr., og ejerstatuskode 4 for cpr.nr. Har kun den ene ejer bopæl eller hjemsted her i landet, og den anden har bopæl eller hjemsted i udlandet, indberettes ejer her i landet med ejerstatuskode 4 og den anden med ejerstatuskode 5. Oplysningerne indberettes identisk med det fulde beløb på begge CPR- og CVR-/SE-nr. Skattestyrelsen vil efterfølgende automatisk foretage 50/50 fordeling af de indberettede beløb. |
Ejerstatuskode = 5 | Anføres når ejer er to fysiske personer, der hverken har bopæl eller hjemsted her i landet (valutaudlændinge). Hvis den ene eller begge ejere er juridiske personer med cvr-/se-nr. kan ejerstatuskode 5 ikke anvendes. Her anvendes ejerstatuskode 2 for cvr-/se-nr. og ejerstatuskode 5 for cpr.nr. Oplysningerne indberettes identisk på begge cpr- eller cvr-/se-nr. med det fulde beløb. Har kun den ene ejer bopæl eller hjemsted i udlandet, og den anden ejer har bopæl eller hjemsted her i landet, indberettes ejer i udlandet med ejerstatuskode 5 og den anden ejer med ejerstatuskode 4. Skattestyrelsen vil efterfølgende automatisk foretage 50/50 fordeling af de indberettede beløb. Ejerstatuskode 5 kræver oplysning om TIN.nr., tintypekode, evt. fødselssted og landekode for fødselsstat, samt navne- og adresseoplysninger (minimum fornavn, efternavn, vej, postboks, postdistrikt og landekode). Landekode "DK" for Danmark og "EU" for Euro-lande må ikke anvendes i forbindelse med ejerstatuskode = 5. |
Ejerstatuskode = U | Der er ikke indberetningspligt på diplomater gældende fra 1/1 2016. Regler gældende før 1/1 2016. Anvendes på personer, der er udsendt til Danmark, med status som diplomat. Det er bopælsadressen i Danmark der skal indberettes, samt landekoden for det land, hvor diplomaten er udsendt fra. Har personen et dansk cpr- eller cvr-/se-nr., skal dette også indberettes. |
Ved kode 4 og 5 indberettes der altid med de fulde beløb for begge personer. Der sker automatisk en halvering af indberettede beløb.
Ved kode 1 og 5 (valutaudlændinge) indsendes altid de oplysninger der fremgår af skemaet i afsnit 4.2.
Kontonummer
Det hos den indberetningspligtige registrerede nummer for kontoen/låneforholdet. (Skal altid udfyldes).
For indberetningspligtige, hvor der ikke eksisterer et egentligt kontonr., anvendes sagsnr., journalnr. eller anden form for nummerering, der gør det muligt med sikkerhed at identificere den enkelte indberetning.
Der må højst anføres 15 karakterer.
Hovedregel for afgørelse af dansk/udenlandsk bopæl/driftssted:
Skattestyrelsen har opstillet følgende hovedregel ved afgørelse af dansk/udenlandsk bopæl/driftssted:
Hvis skatteyder har et dansk cpr.nr., og der ikke er sikker viden om, hvor kontoejer har bopæl, så skal kontoejer altid betragtes som indlænding (ejerstatuskode 0,2,4).
Skattestyrelsen sikrer på den måde, at oplysningerne kommer på årsopgørelsen, hvis skatteyder er skattepligtig til Danmark. Det betyder også, at indberetter ikke får afvist sin indberetning.