Alle obligationer, også udenlandske, der er udstedt den 27. januar 2010 eller senere, undtagen konvertible obligationer og fordringer, der efter KGL § 29 stk. 3, omfattes af KGL, kapitel 6 og 7, fx strukturerede obligationer.

Obligationer udstedt før 27. januar 2010, og som er udstedt med en rente under mindsterenten på stiftelsestidspunktet, sortstemplet.

Fordringer, der efter  KGL § 29 stk. 3 omfattes af KGL, kapitel 6 og 7 fx strukturerede obligationer. Når rentekoden er = 2, skal alene vedhængende renter indberettes til OBLG (individ 2206), idet køb/salg/indfrielse med anskaffelsessum/afståelsessum/indfrielsessum, skal indberettes til FINK (individ 2265).        

Konvertible obligationer mv. Danske som udenlandske.

Obligationen er udstedt før 27. januar 2010 og med rente større end eller lig med mindsterente på stiftelsestidspunktet.

En obligations udstedelsesdato = offentliggørelsesdatoen i VP.

Samme definition må kunne anvendes for de danske ikke indskrevne i VP. Hvis udstedelsesdatoen for de ikke indskrevne (danske/udenlandske) ikke kendes, anvendes rentestartdatoen.

Præcisering:

For de fordringer, der efter KGL § 29 stk. 3, omfattes af KGL kapitel 6 og 7 (fx de strukturerede obligationer), indberettes indfrielsen i det finansielle delsystem FINK med produkttypekode og kategorikode mv. Evt. vedhængende renter ved køb/salg/indfrielse af disse indberettes til obligationssystemet. Ultimokursen 31.12 indberettes både til OBLG - delsystemet og til FINK - delsystemet.

Valutastatuskode

03.021 (indv 2204), 03.022 (indv 2206)

Indberettes uanset hvornår obligationen er udstedt.

0:

= Obligationen er dansk (udstedt i danske kroner) med de undtagelser, der fremgår under kode 1.

Eurokrone-obligation (obligation udstedt i udlandet, men lydende på danske kroner).

1:

Obligationen er udstedt i fremmed valuta incl. ECU, herunder

Obligationer (fordringer og gæld) udstedt i danske kroner, såfremt hovedstolen/restgælden reguleres i forhold til en eller flere valutakurser.

Fordringer, der alternativt lyder på danske kroner eller fremmed valuta efter fordringshaverens valg.

Kode for
køb/salg

03.022 (indv 2206)
Oplysninger vedrørende 0-pct. obligationer m.v. skal indberettes for hver enkelt hændelse (køb eller salg).

 1:

Køb af obligationer

 2:

Salg af obligationer

Indfrielse/udtrækning

Indfrielse uden ændring af nominel værdi. Nominel værdi udfyldes med 0,000000

Skal udfyldes

Udfyldes i formatet år, måned  og dag( ÅÅÅÅMMDD).

 Udfyldes med datoen på fondsnotaen -  (retserhvervelsesdatoen)/indfrielsesdatoen.

Valørdato for køb eller salg ( ÅÅÅÅMMDD). Den dag hvor en indbetaling/udbetaling finder sted, handlen afvikles.

03.022 (indv 2206)

Indberetning af handelstidspunkt er obligatorisk.

Udfyldes med 6 cifre i formen TTMMSS (time, minut, sekund), når kode for køb/salg er udfyldt.

Tidspunktet for handelens kursfastsættelse.

Handelstidspunktet vil ved udtrækninger være primo udtrækningsdøgnet, hvis indfrielsesdatoen f.eks. er 01 10 2011, så er handelstidspuntet første sekund af 01 10 2011 = 000001 

Såfremt en samlet bestilling af køb/salg af forretningsmæssige årsager afvikles gennem dagen eller over flere dage har sektoren besluttet, at indberetningen skal foretages ensartet som anvist nedenfor.

Enten:
Handel for handel. Dvs. alle 4 handler i eks. nedenfor indberettes særskilt.

Eller:
En samlet handel indenfor den enkelte dag med handelstidspunkt = den første handel ( jf. eks. 13.33.16 dag 1) og anskaffelsessum/afståelsessum beregnes med en gennemsnitskurs af handlerne indenfor dagen (jf. eks. de to handler indenfor dag 1 og igen indenfor dag 2).

Dag 1
50 stk. kl. 13.33.16
25 stk. kl. 13.33.45  

Dag 2
15 stk. kl. 13.34.01
10 atk. kl. 13.34.15   

Rettekode

Koden anvendes til korrektion af tidligere indberetning. Vædierne kan være  0, 1 eller 2.

0:

Almindelig indberetning.

1:

Ændring til tidligere indsendt og registreret indberetning.

Korrektion foretages ved 2 indberetninger:

1. 0-stilling af den tidligere indberetning. Dette gøres ved en fornyet total indberetning med samme indhold , men med modsat fortegn i de beløb og antal , der oprindeligt er indberettet.

2. Der skal foretages en ny totalindberetning med de korrekte beløb.

2:

Rettelse til tidligere indberetning, hvor denne er afvist og udskrevet på fejlliste fra Skattestyrelsen.

Kuponkode

(03.022 (indv 2206))
Kuponkoden skal angive, hvorvidt rentekuponen beror hos køber eller sælger.

1:

kuponen medfølger obligationen (beror hos køber).

2:

kuponen medfølger ikke obligationen (beror hos sælger)

ISIN-fondskoden

03.022 (indv 2206)

Udfyldes når kode for køb/salg er udfyldt.

ISIN-koden identificerer den pågældende obligation.

• Når papiret er optaget til handel (værdien = 1), skal ISIN-koden være udfyldt. Omfatter f.eks. alle papirer, der er kendt i den danske Værdipapircentral, samt papirer der er optaget til handel på en udenlandsk børs.
• Når papiret ikke er optaget til handel (værdi 2), så skal ISIN-koden være udfyldt, hvis denne findes og er udstedt officielt i markedet og derved kendes af andre aktører.  Omfatter f.eks. alle papirer, der er kendt i den danske Værdipapircentral og udenlandske papirer der er udstedt officielt i markedet.  (Der må ikke anvendes en ISIN-kode, der er konstrueret til eget brug).
• Har papiret ikke en ISIN-kode udstedt af markedet, skal feltet  være BLANKT

Papirlandekode

ISO-landekode for obligationens hjemland

Antal stk /nominel værdi

Beholdning

Antal stk. der er i beholdning pr. 31.12 eller den nominelle værdi pr. 31/12

Handler

Antal stk. der er handlet i året, eller den nominelle værdi ved handlen.

Indfrielse

Antal stk. der er indfriet i året eller den nominelle værdi ved indfrielsen 

Ved udtrækninger uden ændring af den nominelle værdi udfyldes feltet med 0,000000 og køb/salg /indfrielseskoden indberettes med 4.

Skal fra og med indkomståret 2013 altid indberettes med fortegn +/- .

Indberettes med 6 decimaler uden komma.

A/S-Ident

a) For obligationer (ISINKODE) kendt i den danske VP-central og som er optaget til handel på et reguleret marked (OPTAGHANDEKOD =1) indberettes AS-IDENT og ISINKOD

b) For obligationer (ISINKODE) som ikke er kendt i den danske VP-central og som er optaget til handel på et reguleret marked (OPTAGHANDEKOD = 1) indberettes AS-IDENT = 88888 og ISINKOD, hvis PAPIRLANDKOD = DK, ellers indberetes AS-IDENT = 00000 og ISINKOD

d) For obligationer som ikke er kendt i den danske VP-central og som ikke er optaget til handel på et reguleret marked (OPTAGHANDEKOD = 2) indberettes AS-IDENT = 00000 (udstederkode) og ISINKOD som anden identifikation efter de almindelige indberetningsregler.

Optaget til handel/ikke optaget til handel

03.021 (indv 2204), 03.022 (indv 2206)

1:

optaget til handel

2:

ikke optaget til handel

Papirnavn

Hele navnet for den pågældende obligation skal altid indberettes.

Papirnavnet er meget vigtigt, hvis papiret ikke er et papir, som er optaget til handel (værdien = 2)  og som ikke er tildelt en officiel ISIN-kode. (se beskrivelse af ISIN-kode ) Vigtigheden består i, at papirnavnet  indberettes identisk indberetning for indberetning, og år for år, hvis papirnavnet ikke helt generelt ændrer sig. Hvis papirnavnet ikke indberettes ens, vil de enkelte indberetninger ikke kunne finde hinanden f.eks. i Skattestyrelsens værdipapirsystem.