Fra og med indkomståret 2013 indberettes alle beløbsfelter ( og antal stk./nominel) altid med fortegn +/- .
Beløb angives højrestillet i kroner og øre.
Indberetning af kuponrenter (individ 2204 - blanket 03.021) foretages med positive beløb. Negative beløb kan kun forekomme i forbindelse med korrektioner.
Ved indberetning af køb/salg/indfrielse (individ 2206 - blanket 03.022) kan afregningsrentebeløbet være enten positivt eller negativt, jf. nedenfor.
Endvidere kan omkostningsbeløbet og dermed også afståelsessum/anskaffelsessum NETTO være negative i visse situationer ved førstegangs indberetninger.
For handler foretaget i fremmed valuta skal indberetning foretages i danske kroner. Det følger af Bekendtgørelse om indberetningspligter mv. efter skattekontrolloven § 3 stk. 5.
Omregningen til danske kroner foretages efter dagskursen på retserhvervelsestidspunktet. Retserhvervelsestidspunktet vil i handelssituationen være købs- eller salgsdagen.
Såfremt der ikke sker en omveksling i banken i forbindelse med handlen, skal Danmarks Nationalbanks eller den Europæiske Centralbanks officielle notering anvendes som dagskursen.
Obligationer/kuponer med ejerstatuskode 4 og 5 indberettes med de fulde beløb på begge indehaverer.
Ved den centrale registrering halveres alle beløb automatisk, når ejerstatuskoden er 4 eller 5.
Kuponrentebeløb 03.021 (indv 2204)
For depotordning (03.021 (indv 2204)) summen af kuponrenterne for de omfattede obligationer i depotet eller den indskrevne obligationsbeholdning, der er indløst for terminerne i kalenderåret. Såfremt rentemodtager får udbetalt obligationsrenter, der hidrører fra en "skrankeindløsning", indberettes oplysningerne på blanket 03.021/indv. 2204, kuponrenter, depotordning. Det er summen af de kuponrenter der omfattes af indløsningerne for kalenderåret, der skal indberettes.
Ørebeløb må ikke angives ved streg i ørerubrikken.
Skal fra og med indkomståret 2013 indberettes med fortegn +/- .
Kursværdi 03.021 (indv 2204)
Obligationsværdi pr. 31. december i det pågældende år. Anføres for obligationer(danske/udenlandske) der er optaget til handel på et reguleret marked.
For obligationer/finansielle produkter som er integrerede (både en rentedel og en finansiel avance del), skal kursværdien altid indberettes i både OBLG og i FINK.
Skal fra og med indkomståret 2013 indberettes med fortegn +/- .
Kursværdi fastsættes jf. nedenstående:
Indledende bemærkninger:
Modellen anvendes for værdipapirer optaget til handel på et reguleret marked.
Der sondres mellem værdipapirer med udstederlandekode "DK" og værdipapirer med udstederlandekode forskellig fra "DK".
Den højst tilgængelige prioritet anvendes ved værdiansættelsen.
Udstederlandekoden er landekoden for udstederen af det pågældende værdipapir.
Fra 2015 har VP åbnet for depotbevægelser den 31/12 (sidste børs- og bankdag i udlandet) når denne er en hverdag. Dette medfører at beholdningen skal indberettes pr. 31. december hvis denne er en hverdag. Kursen for danske papirer beregnes på grundlag af kursen pr. 30. december 2015 (sidste børs-og bankdag i Danmark), mens opgørelsesdagen for udenlandske papirer er den 31. december (sidste Target 2-afviklingsdato).
I 2016 er den 31/12 en lørdag, hvorfor såvel beholdninger som kursværdien på danske og udenlandske papirer opgøres pr. 30/12-2016.
Kurstrappemodellens kursfremfindingsprincipper vil i øvrigt være uændret.
Obligationer med udstederlandekode "DK".
Første prioritet:
Gennemsnitskurs alle handler kl. 17.00 på opgørelsesdagen fra NASDAQ OMX København - inklusive OTC-handler. For statsobligatoner kan alternativt vælges lukke eller gennemsnitskurs fra et andet likvidt marked.
Anden prioritet:
For realkreditoblgationer anvendes seneste gennemsnitskurs alle handler kl.17.00 fra NASDAQ OMX København - inklusive OTC-handler. Kursen må maksimalt være 3 måneder gammel.
For øvrige obligationer anvendes seneste lukke- eller gennemsnitskurs fra en af kursleverandøren valgt markedsplads. Kursen må maksimalt være 3 måneder gammel.
Tredje prioritet:
Kurs valgt af kursleverandøren.
Obligationer med udstederlandekode forskellig fra "DK".
Første prioritet:
Lukkekurs på opgørelsesdagen som indberetteren anser som værende fra det mest likvide marked.
Anden prioritet:
Lukkekurs for en af indberetteren valgt markedsplads ikke ældre end 3 måneder.
Tredje prioritet:
Kurs valgt af indberetter.
Afregningsrentebeløb 03.022 (indv 2206)
Opdelt i nedenstående 4 grupper indberettes summen af de rentebeløb, der er afregnet med den indberetningspligtiges kunde i forbindelse med de af indberetningen omfattede køb eller salg.
Hvis rentebeløbet afgives af kunden til den indberetningspligtige, der foretager indberetninger, skal rentebeløbet angives med et tydeligt foranstillet - (minus).
Rentebeløbets fortegn har i øvrigt en sammenhæng med de øvrige oplysninger:
| Gruppe |
Kuponkode |
Rentebeløb |
| Køb med kupon |
1 |
negativt. Der sættes - (minus) foran det første ciffer i beløbet |
| Køb uden kupon |
2 |
positivt |
| Salg med kupon |
1 |
positivt |
| Salg uden kupon |
2 |
negativt. Der sættes - (minus) foran det første ciffer i beløbet |
Skal fra og med indkomståret 2013 indberettes med fortegn +/- .
Afståelsessum/anskaffelsessum brutto 03.022 (indv 2206)
Afståelsessummen/anskaffelsessummen brutto = obligationens kursværdi.
Når rentekoden er =2 , skal alene vedhængende renter indberettes til delsystem OBLG, idet køb/salg/indfrielse med anskaffelsessum/afståelsessum indberettes til delsystem FINK.
Afståelsessum/anskaffelsessum skal derfor være blank, når der indberettes med rentekode 2.
Skal fra og med indkomståret 2013 indberettes med fortegn +/- .
Afståelsessum/anskaffelsessum netto 03.022 (indv 2206)
Afståelsessummen/anskaffelsessummen netto. Må ikke indeholde den vedhængende rente. (Kursværdi - omkostinger ved salg, og kursværdi + omkostninger ved køb).
Når rentekoden er =2 , skal alene vedhængende renter indberettes til delsystem OBLG, idet køb/salg/indfrielse med anskaffelsessum/afståelsessum indberettes til delsystem FINK.
Afståelsessum/anskaffelsessum skal derfor være blank, når der indberettes med rentekode 2.
Som følge af at omkostningsbeløbet i visse situationer kan være negativt ved førstegangs indberetninger, kan netto afståelsessum/ anskaffelsessum også indberettes negativt.
Skal fra og med indkomståret 2013 indberettes med fortegn +/- .
Indfrielses-/udtrækningsbeløb 03.022 (indv 2206)
Udfyldes, når kode for køb/salg/indfrielse er 3 eller 4.
Det samlede nominelle (betalte/ubetalte) beløb pr. fondskode, der for indkomståret er enten indfriet eller udtrukket.
Indfrielsessummen indberettes i samme felt som afståelsessummen/anskaffelsessummen.
Skal fra og med indkomståret 2013 indberettes med fortegn +/- .
Omkostninger 03.022 (indv 2206)
Omkostninger ved afståelsen/anskaffelsen - (kurtage m.m.) - forskellen mellem kursværdi, +/- vedhængende renter og netto afregningen på fondsnotaen.
Det accepteres, at omkostningsbeløbet i visse situationer indberettes som negativt ved førstegangs indberetninger.
Skal fra og med indkomståret 2013 indberettes med fortegn +/- .