0: Indlænding

Anføres for én fysisk eller juridisk person med bopæl eller hjemsted her i landet.

1: Valutaudlænding

Anføres for én fysisk eller juridisk person, som hverken har bopæl eller hjemsted her i landet  eller flere end to fysiske eller juridiske personer, som hverken har bopæl eller hjemsted her i landet.

For depoter oprettet efter 1/1-2016, hvor ejerkredsen består af flere end to fysiske eller juridiske personer, SKAL der indberettes på samtlige ejere.

Ejerskabet kan være 100 % eller forskellig fra 50 % / 50 %.

Ejerkredsen kan være blandet. Det vil sige, at de enkelte ejere indberettes hver især med den værdi de henhører under i skemaet.

Ved flere end to ejere, hvor en udlænding er administrator eller har dispositionsretten indberettes denne med ejerstatuskode = 1

Er der i forholdet alene tale om to fysiske eller juridiske valutaudlændinge, se ejerstatuskode 5.

Er personen tildelt et dansk personnummer eller virksomhedsnummer (CVR-/SE-nr.), skal dette medtages i indberetningen.

Ejerstatuskode 1 kræver oplysning om TIN.nr., tintypekode, evt. fødselssted og fødselsstat( landekode), samt navne- og adresseoplysninger (minimum fornavn, efternavn, vej, postboks, postdistrikt og landekode).

 Fra og med 1/7 2016 er pligten til at indhente og indberette  TINnr. udvidet til også at gælde for selskaber.

Det bemærkes at for de indberetningspligtige som ikke tidligere har skullet indhente disse oplysninger, gælder pligten kun for konti og depoter, der er oprettet/aftalt efter d.1/7 2016. Det gælder også, hvis en konto eller depot der var oprettet/aftalt før d. 1/7 2016, efterfølgende ændres eller udvides ved aftale mellem den indberetningspligtige og den retmæssige ejer.

Regler før 1/7 2016:

Vedrører indberetningen en virksomhed, skal TIN-nr. indberettes med "Selskab".

Landekode "DK" for Danmark og "EU" for Euro-lande må ikke anvendes i forbindelse med ejerstatuskode = 1.  

2

Anføres når indberetningen skal foretages for én eller flere ejere, der er en forening, selskab, legat, stiftelse eller anden juridisk person med hjemsted her i landet, og dette ikke er tildelt et virksomhedsnummer (CVR-/SE-nr.).

Ejerskabet kan være 100 %, 0 % (administrator uden ejerskab) eller forskellig fra 50 % / 50 %.

Ejerkredsen kan være blandet mellem ejerstatuskode 1 og 2. Dvs. at de enkelte ejere indberettes hver især med den værdi de henhører til under skemaet.

For selskaber, fonde, foreninger, dødsboer og lignende, der hverken har CPR-nr., CVR-nr., SE-nr., eller udenlandsk identifikationsnummer, skal indberetningen generelt foretages således:

Er det en dansk formand eller en anden person, der er berettiget til at handle på vegne af den, hvorom indberetning skal foretages, skal identifikationen indberettes på denne og ejerstatuskoden sættes = 2. Er det en udenlandsk formand eller en anden person, der er berettiget til at handle på vegne af den, hvorom indberetning skal foretages, skal identifikationen indberettes på denne og ejerstatuskoden sættes = 1 , tillige med  oplysning om TIN nr., Tintype osv. efter indberetningsreglerne herfor + landekode.

Kan det ikke afklares ved etableringen af et retsforhold, hvem indberetningen skal foretages på, skal identifikationen indberettes på den retsforholdet er etableret med. Når det er afklaret, hvem indberetningen skal foretages om, afgives identifikationsoplysningerne om denne.

Det betyder, at såfremt denne er en Dansk virksomhed, skal indberetningen indberettes med dennes CVR.nr./SE. Nr. og ejerstatuskode = 2.

Er det en udenlandsk virksomhed vil TINnr. skulle indberettes med "Selskab" og ejerstatuskode = 1, hvis det er før d. 1/7 2016.

Fra og med 1/7 2016 er pligten til at indhente og indberette  TINnr. udvidet til også gælde for selskaber.

Det bemærkes at for de indberetningspligtige som ikke tidligere har skullet indhente disse oplysninger, gælder pligten kun for konti og depoter, der er oprettet/aftalt efter d.1/7 2016. Det gælder også, hvis en konto eller depot der var oprettet/aftalt før d. 1/7 2016, efterfølgende ændres eller udvides ved aftale mellem den indberetningspligtige og den retmæssige ejer.

Ejerstatuskode 2 anvendes tillige, såfremt ejer er flere end to fysiske eller juridiske personer med bopæl eller hjemsted her i landet. Oplysningerne kan indberettes identisk på alle CPR- CVR/SE-nr. med det fulde beløb, eller på den person der har retten til at disponere på de øvriges vegne.   

For depoter oprettet efter 1/1-2016, hvor ejerkredsen består af flere end to fysiske eller juridiske personer, SKAL der indberettes på samtlige ejere.

4

Anføres når ejer er to fysiske personer (evt.ægtefæller) med bopæl eller hjemsted her i landet.

Kan fra og med indkomståret 2015 også anvendes for juridiske ejere med cvr-/se-nr.

Har kun den ene ejer bopæl eller hjemsted her i landet, og den anden har bopæl eller hjemsted i udlandet, indberettes ejer her i landet med ejerstatuskode 4 og den anden med ejerstatuskode 5.

Oplysningerne indberettes identisk med det fulde beløb på begge CPR- og CVR-/SE-nr.

Skattestyrelsen vil efterfølgende automatisk foretage 50/50 fordeling af de indberettede beløb.

5

Anføres når ejer er to fysiske personer, der hverken har bopæl eller hjemsted her i landet (valutaudlændinge).

Kan fra og med indkomståret 2015 også anvendes for juridiske ejere med cvr-/se-nr.

Har kun den ene ejer bopæl eller hjemsted i udlandet, og den anden ejer har bopæl eller hjemsted her i landet, indberettes ejer i udlandet med ejerstatuskode 5 og den anden ejer med ejerstatuskode 4.

Oplysningerne indberettes identisk med det fulde beløb på begge CPR- og CVR-/SE-nr.

Ejerstatuskode 5 kræver oplysning om TIN.nr., tintypekode, evt. fødselssted og fødselsstat (landekode) , samt navne- og adresseoplysninger (minimum fornavn, efternavn, vej, postboks, postdistrikt og landekode).

Landekode "DK" for Danmark og "EU" for Euro-lande må ikke anvendes i forbindelse med ejerstatuskode = 5.

Skattestyrelsen vil efterfølgende automatisk foretage 50/50 fordeling af de indberettede beløb.

7

Personen er noteret som flygtning, asylansøger eller person, der har fået bevilget asyl, men som endnu ikke har fået dansk CPR-nr. tildelt. Ejerstatuskode 7 kræver, at cpr.nr. udfyldes med fødselsdato efterfulgt af fire nuller, således: DDMMÅÅ0000, samt navne- og adresseoplysninger med:

Fornavn, efternavn, vej, husnr., postnr. og postdistrikt.

Landekode må IKKE udfyldes. Personen skifter ejerstatuskode, når CPR-nr. er tildelt. Følger herefter de almindelige regler.

8

Der er ikke indberetningspligt på handler fra en børneopsparingskonto gældende fra 1/1 2016 hverken for ind- eller udlændinge.

Regler gældende før 1/1 2016.

Ejerstatuskode 8 bruges kun for valutariske udlændinge ( normalt ejerstatuskode 1,5 eller U) 

2204: Anføres når depotet vedrører en børneopsparingskonto, kræver depottypekode 10.

2206: Anføres når indberetningen vedrører handler fra en børneopsparingskonto. Forbeholdt den finansielle sektor.

U

Der er ikke indberetningspligt på diplomater gældende fra 1/1 2016.

Regler gældende før 1/1 2016.

Anvendes på personer, der er udsendt til Danmark, med status som diplomat.

Det er bopælsadressen i Danmark der skal indberettes, samt landekoden for det land, hvor diplomaten er udsendt fra. Har personen et dansk CPR-/CVR-/SE-nr., skal dette også indberettes.