3.5 Indberetningspligt for pensionskasser og pensionsfonde m.fl.

Ifølge Skattekontrollovens § 8B stk. 3 er pensionskasser, pensionsfonde og andre der udbetaler pensioner omfattet af indberetningspligten i SKL § 8B stk. 1 litra 5.

Ifølge denne bestemmelse skal der indberettes indestående og afkast af pensionsordninger omfattet af PBL § 53 A stk. 1 og 3.

Det drejer sig om indestående og afkast af:

• pensionskasseordninger der ikke er omfattet af kapitel 1 i PBL
• pensionskasseordninger, der opfylder betingelserne i kapitel 1, men hvor den pensionsberettigede ved ordningens oprettelse har givet afkald på beskatning efter reglerne i afsnit 1
• pensionsordninger, som har været godkendt af Skattestyrelsen efter § 15D, i det omfang pensionsordningen ikke omfattes af § 53 B  

Afkastet opgøres jf. PBL § 53 A stk. 3 efter pensionsafkastbeskatningslovens(PAL) § 3-5. For en nærmere beskrivelse af reglerne for opgørelse af afkastet henvises til Den juridiske vejledning (afsnit C.G.2.3).