Registrerings- og indberetningspligten omfatter årlige indberetninger om udbetalinger, der er skattepligtige for arbejdsgiveren efter pensionsbeskatningslovens § 24, om forsikringers kapitalværdi og kapitalværdistigning samt om tilbagebetaling af forsikringens præmie som følge af præmiefritagelse.
Udbetalinger til arbejdsgiveren
Der skal indberettes oplysning om udbetalinger, der tilkommer arbejdsgiveren, og som har karakter af:
- Bonus fra forsikring, der helt eller delvis skal tilfalde arbejdsgiveren selv, jf. pensionsbeskatningslovens § 17, stk. 1, nr. 1.
- Værdi af forsikring, der helt eller delvis skal tilfalde arbejdsgiveren selv, jf. pensionsbeskatningslovens § 17, stk. 1, nr. 2.
- Alderspension for tiden indtil fratrædelsetidspunktet, der skal tilfalde arbejdsgiveren, jf. pensionsbeskatningslovens § 17, stk. 1, nr. 3.
- Invalidepension, der skal tilfalde arbejdsgiveren for den tid, hvori arbejdstageren modtager sin hidtidige gage, jf. pensionsbeskatningslovens § 17 stk. 1, nr. 4
- Ægtefælle- og samleverpension og børnepension, der kommer til udbetaling i den tid, hvori der efter dødsfald udbetales fra arbejdsgiver til de pågældende efterladte, skal tilfalde arbejdsgiveren, jf. pensionsbeskatningslovens § 17 stk. 1 nr. 5
- Forudbetalte forsikringsbidrag ved arbejdsforholdets ophør, jf. pensionsbeskatningslovens § 17, stk. 1 nr. 6
Kapitalværdistigninger m.v.
Der skal foretages indberetning af kapitalværdistigninger efter pensionsbeskatningslovens § 53 og af forsikringens kapitalværdi ved kalenderårets udløb.
Indkomstskattepligtige kapitalværdistigninger opgøres som forskellen mellem på den ene side forsikringens kapitalværdi ved indkomstårets udgang med tillæg af eventuelle udbetalinger i årets løb og på den anden side forsikringens kapitalværdi ved indkomstårets begyndelse.
Tilbagebetaling af præmier
Der skal foretages indberetning om tilbagebetaling af præmier til forsikringer, der er omfattet af pensionsbeskatningslovens § 2, § 5 eller §§ 7 - 11 i tilfælde, hvor tilbagebetalingen skyldes præmiefritagelse. Retten til præmiefritagelse må anses for erhvervet på det tidspunkt, hvor betingelserne for at opnå præmiefritagelse er konstateret af den kompetente myndighed.
Den tilbagebetalte præmie skal indberettes for ovennævnte kalenderår, uanset præmien måtte vedrøre flere tidligere kalenderår. En eventuel ansøgning om tilbagefordeling af præmiefritagelsesbeløbet på de respektive år må indgives af forsikringstageren til Skattestyrelsen, der afgør, om betingelserne for tilbagebetaling er til stede.
Tabt arbejdsfortjeneste:
Der skal foretages indberetning om renter af udbetalinger vedrørende tabt arbejdsfortjeneste.
De tilskrevne renter indberettes for det indkomstår, hvor der er erhvervet ret til renterne (kontotype 13). Såfremt kunden ønsker renterne fordelt over flere indkomstår, skal kunden søge Skattestyrelsen herom.
Erstatningssummer:
Der skal foretages indberetning om renter af forsikringsselskabers udbetalinger af erstatningssummer. Erstatningen skal i det omfang, den er skattepligtig, indberettes til eIndkomst.
De tilskrevne renter indberettes for det indkomstår, hvor der er erhvervet ret til renterne(kontotype 13). Såfremt kunden ønsker renterne fordelt over flere indkomstår, skal kunden søge Skattestyrelsen herom.
Vedrørende forrentning af erstatningssummer fra offentlige myndigheder: Der skal foretages indberetning om statens, en kommunes eller regions forrentning af erstatningssummer.