| Felt | Pensionsopsparingskonti efter PBL §§ 12, 12A, 13 og 42, jf. PAL § 1, stk. 1, nr. 1 og 2, Rateopsparingskonti efter PBL §§ 11A, 15A og 15B, jf. PBL § 11A, jf. PAL § 1, stk. 1, nr. 1, Pensionskonti efter PBL § 51 og lignende skattebegunstigede selvpensioneringskonti, der er oprettet før 2. juni 1998, jf. PAL 1, stk. 1, nr. 3 og Indekskonti efter PBL § 15, jf. PAL § 1, stk. 1, nr. 1 |
| 101 | Beskatningsgrundlag før nedsættelse efter PAL § 10, stk. 1 Feltet omfatter ordninger, der har et positivt beskatningsgrundlag, og som enten er helophævet, delophævet eller ordninger, der er skattepligtsophørt. Der anføres det samlede positive beskatningsgrundlag. Dette fremkommer ved at lægge det særskilt opgjorte beskatningsgrundlag fra hver enkelt ophævet pensionsopsparingskonto, der har positivt beskatningsgrundlag i ophørsåret, sammen til et samlet beløb. Vedr. sambeskattede ordninger henvises til Den juridiske vejledning afsnit C.G.2.2. Bemærk, at kun pensionsopsparingskonti, der i ophævelsesåret har et positivt beskatningsgrundlag, indgår i opgørelsen af felt 101. Ordninger, som udmunder i 0 kr. i beskatningsgrundlag eller skat, anses også for en ordning med et positivt beskatningsgrundlag. Som ophævede konti med positivt beskatningsgrundlag anses også pensionsopsparingskonti, hvor der er anvendt lempelse efter PAL § 20, stk. 1, for indeværende år og/eller PAL § 20, stk. 3 fra tidligere år. Disse konti indgår derfor ligeledes ved opgørelsen af beløbene i felt 101. Det samme gælder pensionsordninger, hvor der er modregnet negativ skat fra tidligere indkomstår efter PAL § 17. Ordninger, der er i bestand ved årets udgang den 31.12, indberettes på blanket 07.082. Det gælder også, selv om der har været deludbetalinger i årets løb. Ved deludbetalinger indberettes beskatningsgrundlag mv. vedr. perioden fra 1.1 til deludbetalingstidspunktet på blanket 07.073 (delperiode 1), mens der på 07.082 angives fra seneste deludbetaling og frem til 31.12 (delperiode 2). Er der flere på hinanden følgende deludbetalinger indberettes disse alle på blanket 07.073. Oplysningerne i felt 281 følger opgørelsen af felt 101, da felt 281 er en specifikation af det oplyste beskatningsgrundlag. Ordninger med et negativt beskatningsgrundlag omregnes i stedet til negativ skat. Helophævede ordninger med et negativt beskatningsgrundlag oplyses i felt 286, samt summeres i saldo for negativ skat på ophævelsestidspunktet til eventuel udbetaling i felt 178. Den negative skat på helophævede ordninger kan evt. modregnes i felt 842, hvis reglerne i bek. nr. 1138 af 22.10.2014, § 11, stk. 1 tillader dette. Tilsvarende anføres den del af den negative skat, som er modregnet i PBL-afgiften efter bek. nr. 1138 af 22.10.2014, § 11, stk. 2, i felt 501, mens negativ skat, der kan udbetales efter reglerne i PAL § 25, stk. 1, og som ikke er modregnet efter bek. nr. 1138 af 22.10.2014, § 11, stk. 1 og 2, men som er udbetalt efter særskilt anmodning, anføres i felt 502. |
| 102 | Nedsættelse efter PAL § 10, stk. 1 Der anføres det samlede nedsættelsesbeløb, svarende til summen af de på ophævelsestidspunktet særskilt beregnede nedsættelsesbeløb efter PAL 10, stk. 1, for hver enkelt kundes ophævet opsparingsordning efter PAL § 1, stk. 1. Dog anføres kun nedsættelsesbeløbet for de pensionsopsparingskonti, der har et positivt beskatningsgrundlag (som defineret ovenfor under felt 101) i ophævelsesåret i felt 102. |
| 103 | Skattepligtigt grundlag Der anføres summen af de enkelte kontotypers skattepligtige del af beskatningsgrundlaget, opgjort som: Felt 101 minus felt 102 Feltet beregnes automatisk i TastSelv. |
| Felt | Specifikation af årets beskatningsgrundlag |
| 281 | Fradrag efter PAL § 9 Feltet omfatter de fradrag, der er fratrukket i forbindelse med opgørelsen af beskatningsgrundlaget i felt 101, og indeholder alle omkostninger, der er fradraget i dette beskatningsgrundlag efter PAL § 9 I feltet anføres summen af fradrag for renteudgifter efter PAL § 9, stk. 1 og fradrag for de omkostninger, der i indkomståret er afholdt til forvaltning af den skattepligtige formue efter PAL § 9, stk. 2, som er fratrukket i forbindelse med opgørelsen af beskatningsgrundlaget i felt 101. Bemærk ved § 41-overførsel Feltet indeholder ikke fradrag efter PAL § 9 stk. 1 og stk. 2, i de tilfælde hvor instituttet har afgivet en ordning. Det modtagende institut kan valgfrit indberette fradrag efter PAL § 9 stk. 1 og stk. 2 for hele indkomståret, eller kun for den del af indkomståret hvor ordningen har været i deres bestand. Feltet er et specifikationsfelt. |
| Felt | Opgørelse af årets skat |
| 801 | Årets skat før modregning, jf. bek. nr. 1138 af 22.10.2014, § 11, stk. 1 Der anføres årets beskatningsgrundlag som opgjort i felt 103 ganget med 15,3 pct. fratrukket negativ skat fra tidligere år efter PAL § 17, stk. 1 samt lempelse efter PAL § 20, stk. 1, for indeværende år og PAL § 20, stk. 3, fra tidligere år. |
| 842 | Modregnet negativ skat, jf. bek. nr. 1138 af 22.10.2014, § 11, stk. 1 I felt 842 anføres det samlede negative skattebeløb til udbetaling efter PAL § 25, stk. 1, der i løbet af ophørsåret er anvendt til modregning i positiv skat til betaling efter PAL §§ 23 og 23a på andre ophørte ordninger, jf. bek. nr. 1138 af 22.10.2014, § 11. Bemærk, at beløb modregnet i afgiften efter PBL ikke skal medtages her, men i stedet skal oplyses i felt 501. Bemærk, at feltet ikke kan udgøre et større beløb end anført i felt 801. Dvs. feltet kan ikke anvendes til at opnå udbetaling af uudnyttet negativ PAL-skat på ophørte ordninger, der kan udbetales efter PAL § 25, stk. 1. Udbetaling af sådanne beløb skal anmodes ved særskilt henvendelse til Skattestyrelsen via TastSelv Erhverv. Der kan også rettes henvendelse herom via brev eller mail til Skattestyrelsen, Nykøbingvej 76, Bygning 45, 4990 Sakskøbing. Beløb udbetalt efter særskilt anmodning anføres i felt 502. Særskilt udbetaling af beløb, der er udbetalt efter § 25, stk. 1, kan dog kun ske, såfremt der ikke er tale om beløb, som allerede er anvendt til modregning efter bek. nr. 1138 af 22.10.2014, § 11, stk. 1 i positive skatter på andre ordninger til indbetaling efter PAL §§ 23 og 23a, eller som ikke er modregnet i PBL-afgiften efter bek. nr. 1138 af 22.10.2014, § 11, stk. 2. Der gælder visse begrænsninger i forhold til udbetaling af negativ skat. For en beskrivelse heraf henvises til Den juridiske vejledning samt ordlyden af PAL § 25, stk. 1. |
| 890 | Årets skat efter modregning, jf. bek. nr. 1138 af 22.10.2014, § 11, stk. 1 Der anføres den skat, der skal betales efter PAL §§ 23 og 23 a i ophørsåret opgjort som felt 801 minus felt 842. Feltet beregnes automatisk i TastSelv. |
| 891 | Løbende afregnet i indkomståret, jf. PAL § 23, stk. 1 og § 23a, stk. 1 Der anføres den samlede løbende indbetaling, som er indbetalt til Skattestyrelsen i forbindelse med ordningers ophør, jf. PAL § 23, stk. 1 eller i forbindelse med skattepligtens ophør, jf. § 23a, stk. 1. Bemærk, at der er tale om et faktisk indbetalt beløb. Der kan derfor som alt overvejende udgangspunkt ikke ændres herpå ved efterfølgende rettelser. Feltet er låst for ændringer i forbindelse med korrektionsindberetninger. Er der sket en fejl ved indtastningen eller ved opgørelsen af beløbet og der derfor skal rettes herpå, kontaktes Skattestyrelsen. |
| 892 | Difference Beløbet opgøres som forskellen mellem felt 890 og felt 891. Feltet beregnes automatisk i TastSelv. |
| 897 | Beregnede renter efter PAL §§ 23 og 23a Der anføres den samlede sum af følgende renter efter PAL §§ 23 og 23a: - Den samlede sum af de renter efter §§ 23 og 23a, som pengeinstituttet måtte have indbetalt til Skattestyrelsen i løbet af indkomståret.
- Den samlede sum af de renter efter §§ 23 og 23a, som pengeinstituttet endnu ikke har indbetalt, og som forfalder til betaling den 22. januar i året efter indkomståret, jf. dog PAL § 26.
De i pkt. 2 nævnte renter beregnes for perioden fra det tidspunkt, hvor skatten forfaldt til betaling i medfør af § 23, stk. 1 eller § 23a, stk. 1, til betaling sker. Såfremt skatten og renterne efter §§ 23 og 23a indbetales senere end den 22. januar i året efter indkomståret, beregnes renten efter §§ 23 og 23a dog kun til denne dag. Bemærk, at beløbet ikke bør ændre sig ved efterfølgende rettelser af angivelsen. Rente af rettelsesbeløb anføres i felt 720 som rente efter PAL § 27, stk. 5. Feltet er låst for ændringer i forbindelse med korrektionsindberetninger. Opstår der helt undtagelsesvist behov for at ændre beløbet, fx fordi instituttet konstaterer en regnefejl, kontaktes Skattestyrelsen. |
| 898 | At betale/udbetale Der anføres den resterende del af den skyldige skat og renter efter §§ 23 og 23a, som forfalder til betaling på angivelsesfristen, som er den 22. januar i året efter indkomståret. Se dog § 26 om forlængelse af fristen, hvis denne falder på en lørdag, søndag eller helligdag. Beløbet opgøres som summen af felt 892 og felt 897. Feltet beregnes automatisk i TastSelv. |
| Felt | Specifikation af saldo for negativ skat for helophævede ordninger |
| 285 | Anvendt til modregning i indkomstårets skat, jf. PAL § 17, stk. 1 og PAL § 20, stk. 1 og 3 Feltet omfatter kun den del af modregnet negativ skat, der angår helophævede ordninger. I feltet anføres summen af: - den del af den fremførte negative skat fra tidligere indkomstår efter PAL § 17, stk. 1,
- lempelse fra det aktuelle indkomstår efter PAL § 20, stk. 1 og
- den fremførte lempelse fra tidligere indkomstår efter PAL § 20, stk. 3,
som er modregnet i det aktuelle indkomstårs positive PAL-skat. |
| 286 | Negativ skat opstået i indkomståret, jf. PAL § 17, stk. 1 Feltet omfatter kun den del af den opståede negative skat, der angår helophævede ordninger. Der anføres summen af de enkelte kunders negative skat, der er opstået i det aktuelle indkomstår på de helophævede ordninger. Beløbet anføres uanset om beløbet kan udbetales efter § 25, stk. 1 eller ej. Feltet omfatter således helophævede ordninger, der ikke er omfattet af felt 101. |
| 287 | Lempelse for udenlandsk skat opstået i indkomståret, jf. PAL § 20, stk. 1 Feltet omfatter kun den del af årets lempelse, der angår helophævede ordninger. Der anføres årets beregnede lempelse efter PAL § 20, stk. 1 for skat betalt til fremmed stat, Grønland eller Færøerne eller i henhold til en dobbeltbeskatningsoverenskomst, som er opstået i det aktuelle indkomstår, som eventuelt kan udnyttes i indkomståret efter PAL § 20, stk. 1. |
| 178 | Negativ skat og lempelse på ophævelsestidspunktet til eventuel udbetaling, jf. PAL § 25, stk. 1 Feltet omfatter kun den del af saldo for negativ skat, der angår helophævede ordninger. Der anføres den uudnyttede negative skat samt uudnyttet lempelse på ophævelsestidspunktet til eventuel udbetaling. Det i felt 178 anførte beløb omfatter både negativ skat efter PAL, som kan tilbagesøges i medfør af PAL § 25, stk. 1, og negativ skat efter PAL, der ikke kan tilbagesøges efter PAL § 25, stk. 1. Dvs. al negativ skat, som er tilbage efter modregning i indkomstårets positive skat, jf. PAL § 17, stk. 1, på helophørte ordninger i indkomståret, anføres i dette felt. Feltet omfatter også al lempelse, som er tilbage efter modregning i indkomståret for helophævede ordninger, jf. PAL § 20, stk. 1, samt ikke anvendt lempelse fra tidligere indkomstår på helophævede ordninger, som er fremført sammen med den negative skat efter PAL § 20, stk. 3. |
| 289 | Negativ skat på ophævelsestidspunktet, som ikke kan tilbagesøges, jf. PAL § 25, stk. 1 Feltet omfatter kun helophævede ordninger. Der anføres den del af felt 178 for helophævede ordninger, hvor den negative skat ikke kan udbetales. Dvs. summen af negativ skat og lempelse, som ikke kan udbetales efter PAL § 25, stk. 1, fordi den negative skat overstiger den betalte skat i de fem indkomstår, der ligger forud for det første af de år, hvor der henstår uudnyttet negativ skat. |
| Felt | Specifikation af negativ skat udbetalt på ophørstidspunktet, som ikke er modregnet i positiv skat |
| 501 | Negativ skat på ophævelsestidspunktet, der er modregnet i PBL, jf. bek. nr. 1138 af 22.10.2014, § 11, stk. 2 Der anføres den samlede skat til udbetaling efter PAL § 25, stk. 1, der er modregnet i PBL-afgiften, jf. bek. nr. 1138 af 22.10.2014, § 11, stk. 2. |
| 502 | Negativ skat på ophævelsestidspunktet, der er udbetalt efter særskilt anmodning Der anføres den samlede negative skat, der i løbet af indkomståret er blevet tilbagesøgt og udbetalt i forbindelse med særskilt anmodning ved ophør af ordninger, jf. PAL § 25, stk. 1. Dvs. beløb som ikke er modregnet i skat eller afgift til indbetaling efter bestemmelserne i bek. nr. 1138 af 22.10.2014, § 11, stk. 1 og 2. |
| Felt | Opgørelse af årets skat. Korrigeret |
| 700 | Tidligere betalt skat Feltet indeholder beløb fra felt 898 i kolonnen "Tidligere angivet". Dvs. den samlede indbetalte skat fra seneste indberetning. Feltet beregnes automatisk i TastSelv. |
| 710 | Difference Her opgøres forskellen mellem felt 898 og felt 700. Negativt beløb indberettes med negativt fortegn. Feltet beregnes automatisk i TastSelv. |
| 720 | Rente efter PAL § 27, stk. 5 Renten beregnes fra den 8. januar året efter indkomståret til
betalingstidspunktet, jf. PAL § 27, stk. 5. Forrentning af positivt beløb i felt 710 Instituttet skal beregne renten, hvis korrektionen medfører, at der er et positiv beløb til betaling i yderligere PAL-skat. Dvs. hvis der fremtræder et positivt beløb i felt 710 "Difference". I TastSelv kan renten beregnes ved hjælp af renteberegnings-knappen ved siden af felt 720. Der skal indtastes betalingsdato og tryk på "beregn rente". Ved en positiv PAL-skat, skal der beregnes en rente, for at angivelsen kan godkendes i TastSelv. Forrentning af negativt beløb i felt 710 Skat beregner renten, hvis korrektionen medfører, at der skal udbetales PAL-skat. Dvs. hvis der fremtræder et negativt beløb i felt 710. Bemærk, at hvis felt 710 er negativt kan korrektionen ikke godkendes, hvis der indberettes et beløb i dette felt, eller hvis renteknappen har været forsøgt anvendt. I så fald kontaktes Skattestyrelsen. |
| 730 | At betale/udbetale Her opgøres summen af felt 710 og felt 720. Negativt beløb indberettes med negativt fortegn. Beløbet beregnes automatisk i TastSelv. |