RSS-feed

Der er svaret Nej i felt 089, men der er samtidig oplyst et beløb større end 100 millioner i felt 111. Er nettoomsætningen på sambeskatningsniveau mere end 100 millioner kroner i året, skal felt 089 udfyldes med Ja, og der skal vedlægges et skattemæssigt årsregnskab som bilag til oplysningsskemaet.

De ikke-stjernemarkerede felter skal alene udfyldes, hvis selskabet har indtægter/udgifter, aktiviteter mv., der er omfattet af de pågældende felter.

Feltnr.

Type

Felttekst

Regel validering

Vejledningstekst

100

Ja/Nej felt   

Ønsker selskabet at slå automatiske valideringer vedrørende underskudsfremførsel fra? (Bemærk at selskabet skal opfylde objektive betingelser, for at svare Ja. Se vejledningsteksten.)

-      Feltet er kun synligt, hvis der er svaret Ja i et eller flere af felterne 161L, 161m eller 161h.

-      Feltet er obligatorisk.

-      Når der svares Ja i felt 100, bliver det obligatorisk at vedhæfte en sambeskatningsopgørelse, hvor selskabet dokumenterer underskudsfordelingen.

Der kan svares Ja i feltet, hvis selskabet opfylder betingelserne for at være omfattet af særlige forhold, herunder:

-        underskudsbegrænsning (fra positiv til negativ sambeskatningsindkomst)

-        udenlandske filialer, hvor underskud ikke må anvendes af andre selskaber i sambeskatningskredsen.

-        bortseelse fra underskud efter selskabsskattelovens § 31, stk. 9.

Ved at markere dette felt med Ja, vil systemet fjerne valideringerne på siden for underskudsfordeling, så det bliver muligt at registrere oplysninger korrekt baseret på den skattepligtiges forhold. Ved Ja i dette felt, er det obligatorisk at vedhæfte en sambeskatningsopgørelse, som dokumenterer underskudsfordelingen.

Feltnr.

Type

Felttekst

Vejledningstekst

110c

Beløb

Angiv årets tilgang på den særskilte saldo omfattet af afskrivningslovens § 5 E.

Feltet skal udfyldes med den faktiske anskaffelsessum i året. Driftsmidlerne skal være anskaffet i perioden 1. januar 2025 til og med 31. december 2026.

Feltnr. 

Type 

Felttekst 

603

Telefon

Mobil

Feltnr. 

Type 

Felttekst 

196 

Beløb 

Selskabets nettofinansieringsudgifter, jf. selskabsskattelovens § 11 B, stk. 4 

197 

Beløb 

Skattemæssig værdi af selskabets aktiver, jf. selskabsskattelovens § 11 B, stk. 5 

198 

Beløb 

EBITDA-saldo til fremførsel 

Feltnr. 

Type 

Felttekst 

317 

Beløb 

Fordeling af årets overskud/underskud fra sambeskattede selskaber (angives i DKK) 

318 

Beløb 

Anvendt underskud fra tidligere indkomstår/delperioder, dvs. egne underskud og/eller underskud fra sambeskattede selskaber (angives i DKK) 

350 

Ja/Nej

Indgår selskabet i en koncern, hvor der er truffet forskelligt valg omkring anvendelse af tonnageskatteordningen, jf. tonnageskattelovens § 3? 

351 

Ja/Nej

Har selskabet udlejet skibe på timecharter vilkår og henført indkomsten fra udlejningen under tonnageskatteordningen, jf. tonnageskattelovens § 6, stk. 2, 1. pkt.? 

352 

Ja/Nej

Har selskabet udlejet skibe på bareboat vilkår og henført indkomsten fra udlejningen under tonnageskatteordningen, jf. tonnageskattelovens § 6, stk. 2, 2. pkt.? 

392 

Ja/Nej

Udgør bruttotonnagen fra udlejning af skibe på bareboat vilkår mere end 50 pct. af den samlede bruttotonnage fra rederivirksomhed, jf. tonnageskattelovens § 6, stk. 3? 

Ved opgørelsen medregnes ikke udlejning eller videreudlejning uden besætning, der sker mellem koncernforbundne selskaber, der er hjemmehørende i en EU- eller EØS-medlemsstat. 

393 

Ja/Nej

Har rederivirksomheden i gennemsnit over den periode der oplyses for, fastholdt eller forøget flagandelen for den EU/EØS-registrerede bruttotonnage i forhold til flagandelen registreret på basisdagen, jf. tonnageskattelovens § 6 a? 

For rederier, der skal træffe samme valg for så vidt angår anvendelsen af tonnageskatteordningen, jf. tonnageskattelovens § 3, stk. 1, gælder bestemmelserne i tonnageskattelovens § 6 a for de koncernforbundne rederier under ét på et konsolideret grundlag. 

393a 

Ja/Nej

Er flagandelen for den ejede EU/EØS-registrerede bruttotonnage i gennemsnit over indkomståret under 60 pct.-kravet? 

394 

Ja/Nej

Har operatørvirksomheden i gennemsnit over den periode der oplyses for, fastholdt eller forøget flagandelen for den EU/EØS-registrerede bruttotonnage i forhold til flagandelen registreret på basisdagen, jf. tonnageskattelovens § 21 a, stk. 2? 

For operatørselskaber, der skal træffe samme valg for så vidt angår anvendelsen af tonnageskatteordningen, jf. tonnageskattelovens § 3, stk. 1, gælder bestemmelserne i tonnageskattelovens § 21 a, stk. 2 for de koncernforbundne operatørselskaber under ét på et konsolideret grundlag. 

394a 

Ja/Nej

Er flagandelen for den opererede EU/EØS-registrerede bruttotonnage i gennemsnit over indkomståret under 60 pct.-kravet? 

395 

Ja/Nej

Udgør den bruttotonnage, som rederiet i gennemsnit over indkomståret har haft til rådighed fra lejede skibe, mere end fire gange den bruttotonnage, som ejes af rederiet selv, jf. tonnageskattelovens § 7, stk. 1? 

For koncernforbundne rederier, der skal træffe samme valg for så vidt angår tonnageskatteordningen, jf. tonnageskattelovens § 3, stk. 1, skal forholdet mellem egen og lejet tonnage opgøres for rederierne under ét. 

396 

Ja/Nej

Udgør omsætningen ved tilknyttet virksomhed 50 pct. eller mere af den samlede omsætning fra rederivirksomhed, jf. tonnageskattelovens § 10, stk. 3? 

398 

Ja/Nej

Har selskabet negativ overgangssaldo på skibe og/eller driftsmidler, jf. tonnageskattelovens § 16, stk. 3 og 4? 

Feltnr.

Sektion 

Tidligere felttekst

Ny felttekst 

602

Ansøgning om skattekredit

Telefon

Mobil (som kan modtage SMS til oplåsning af sikker mail) 

091

Udbytte og Lempelse

Erhvervet dansk udbytte (brutto) uden indeholdelse af udbytteskat i indkomståret 

Modtaget dansk udbytte (brutto) uden indeholdelse af udbytteskat i indkomståret 

094

Udbytte og Lempelse

Erhvervet udenlandsk udbytte (brutto) i indkomståret 

Modtaget udenlandsk udbytte (brutto) i indkomståret 

191

Udbytte og Lempelse

Erhvervet dansk udbytte (brutto) med indeholdelse af 27 % udbytteskat 

Modtaget dansk udbytte (brutto) med indeholdelse af 27 % udbytteskat 

192

Udbytte og Lempelse

Erhvervet dansk udbytte (brutto) med indeholdelse af 22 % udbytteskat i indkomståret 

Modtaget dansk udbytte (brutto) med indeholdelse af 22 % udbytteskat i indkomståret 

193

Udbytte og Lempelse

Erhvervet dansk udbytte (brutto) med indeholdelse af 15,4 % udbytteskat i indkomståret 

Modtaget dansk udbytte (brutto) med indeholdelse af 15,4 % udbytteskat i indkomståret 

411Og

Særlige indkomstforhold

Registreret bruttotonnage for hele skibet inden for EU/EØS 

Registreret bruttotonnage for hele skibet uden for EU/EØS 

Feltnr.

Sektion 

Tidligere vejledningstekst

Ny vejledningstekst 

 019

Indkomstoplysninger

Nedslagsbeløb i henhold til ligningslovens § 33 eller efter dobbeltbeskatningsoverenskomsten indtastes som et beløb uden fortegn, der fratrækkes i den beregnede indkomstskat.
Nedslaget kan maksimum være den danske skat. Den skattepligtige indkomst nedrundes til hele 100 kr. før beregning af dansk skat.
Der skal foreligge dokumentation for den betalte udenlandske skat.

Nedslag for dobbeltbeskatning af samme indkomst i Danmark og i udlandet efter ligningslovens § 33 og/eller efter dobbeltbeskatningsoverenskomsterne. Beløbet indtastes uden fortegn. Beløbet bliver godskrevet i den danske indkomstskat. Nedslaget kan maksimalt være den danske skat. Den skattepligtige indkomst nedrundes til hele 100 kr. før beregning af dansk skat.

Nedslaget skal beregnes for hvert land og indkomstart som det laveste af følgende 3 beløb: 1) Betalt udenlandsk kildeskat, 2) Udenlandsk kildeskat, jf. dobbeltbeskatningsoverenskomsten eller 3) Den del af den danske skat, der falder på den udenlandske nettoindkomst efter ligningslovens § 33 F.

Der skal foreligge dokumentation for beregningen og de betalte udenlandske kildeskatter.

161h

Regulering til anvendelse af underskud

Markeres af selskaber m.v. der er skattepligtige efter selskabsskattelovens § 2, stk. 1 samt af administrationsselskabet. Administrationsselskabet skal ved underskudsfremførsel og opdatering af underskudsregisteret være opmærksom på de særlige regler for underskudsanvendelse der gælder for denne type selskaber.

Administrationsselskabet skal oplyse datterselskabets/filialens reelle underskud i året med 0 i felt 076 og kontakte Skattestyrelsen, for at få registreret datterselskabets/filialens reelle underskud i underskudsregisteret, med korrekt brugsrettighed, så underskuddet kun kan anvendes af datterselskabet/filialen selv. Administrationsselskabet kan ikke selv registrere indkomst og underskud digitalt for datterselskabet/filialen, når der ikke er tilvalgt international sambeskatning.

Feltet markeres af selskaber m.v., der er skattepligtige efter selskabsskattelovens § 2, stk. 1, samt af administrationsselskabet. Administrationsselskabet skal ved underskudsfremførsel og opdatering af underskudsregistret være opmærksom på de særlige regler for underskudsanvendelse, der gælder for denne type selskaber.

Administrationsselskabet skal oplyse datterselskabets/filialens reelle underskud i året med 0 i felt 076. For at få det korrekte beløb i underskudsregistret skal administrationsselskabet svare Ja til felt 100, ”Ønsker selskabet at slå automatiske valideringer vedrørende underskudsfremførsel fra?” Så får administrationsselskabet mulighed for at oplyse det korrekte underskud i underskudsregistret for datterselskabet/filialen, som der kan fremføres til senere indkomstår.

Administrationsselskabet skal efter oplysningsfristen kontakte Skattestyrelsen for at få datterselskabets/filialens underskud registreret med den korrekte brugsrettighed, så underskuddet kun kan anvendes af datterselskabet/filialen selv.

161L

Regulering til anvendelse af underskud

Markeres hvis der er bortset fra underskud efter reglerne i Selskabsskattelovens § 31, stk. 9 i den sambeskatningskreds som selskabet er administrationsselskab for. Selskabet m.v. skal selv tage højde for reglerne ved oplysning af indkomst samt opdatering af underskudsregister.
Administrationsselskabet skal ved underskudsfremførsel og opdatering af underskudsregistret være opmærksom på de særlige regler for underskudsanvendelse der gælder for denne type selskaber.

Administrationsselskabet skal oplyse datterselskabets/filialens reelle underskud i året med 0 i felt 076 og kontakte Skattestyrelsen, for at få registreret datterselskabets/filialens reelle underskud i underskudsregistret.
Administrationsselskabet kan ikke selv registrere indkomst og underskud digitalt for datterselskabet/filialen. Skattestyrelsen arbejder på at gøre det muligt fremover.

Feltet markeres, hvis der er bortset fra underskud efter reglerne i selskabsskattelovens § 31, stk. 9 i den sambeskatningskreds, som selskabet er administrationsselskab for. Selskabet m.v. skal selv tage højde for reglerne ved oplysning af indkomst og opdatering af underskudsregistret.

Administrationsselskabet skal ved underskudsfremførsel og opdatering af underskudsregistret være opmærksom på de særlige regler for underskudsanvendelse, der gælder for denne type selskaber.

Hvis der bortses fra årets underskud i sambeskattede selskaber, så skal disse selskabers skattepligtige indkomst forhøjes med det bortsete beløb i felt 076. For at få det korrekte beløb i underskudsregistret skal administrationsselskabet svare Ja til felt 100, ”Ønsker selskabet at slå automatiske valideringer vedrørende underskudsfremførsel fra?” Så får administrationsselskabet mulighed for at oplyse det korrekte underskud i underskudsregistret for det bortsete beløb for de omfattede selskaber. Disse underskud kan fremføres til senere indkomstår.

161M

Regulering til anvendelse af underskud

Feltet markeres hvis den skattepligtige har oplyst med underskudsbegrænsning jf. selskabsskattelovens § 12, stk. 2.

Feltet markeres, hvis den skattepligtige har oplyst med underskudsbegrænsning jf. selskabsskattelovens § 12, stk. 2.

Reglerne er beskrevet i DJV afsnit - C.D.2.4.5.3 Generel begrænsning af selskabers underskud SEL § 12, stk. 2.

I det tilfælde sambeskatningsindkomsten er positiv før modregning af underskud, men negativ efter, så skal administrationsselskabet svare Ja til felt 100, ”Ønsker selskabet at slå automatiske valideringer vedrørende underskudsfremførsel fra?”

Administrationsselskabet skal forhøje de påvirkede selskabers indkomst i felt 076 med den negative indkomst, som ikke skal indgå i sambeskatningsindkomsten for året. Den negative indkomst, som ikke skal indgå i sambeskatningsindkomsten for året, skal administrationsselskabet oplyse i fanen “Ultimo Underskud”.

397 

Særlige indkomstforhold

Denne betingelse gælder alle selskaber under tonnageskatteordningen og er stillet af Kommissionen i afgørelse af 12. oktober 2018 C(2018) i sag SA.45300 (2016/N). For rederivirksomhed henvises der til tonnageskattelovens § 22, stk. 1, 4. pkt. og for operatørvirksomheder henvises der til tonnageskattelovens § 22, stk. 4, 4. pkt.  

Det er et krav, at selskabet opfylder alle betingelser for at anvende tonnageskatteordningen, og vedlægger revisorerklæringer herpå, som er krævet efter tonnageskattelovens § 22. 

411Of 

Særlige indkomstforhold

[Feltet er for nuværende tomt, hvilket medfører fejlvisning] 

Gns. beregning inden for EU/EØS 

400Rf 

Særlige indkomstforhold

[Feltet er for nuværende tomt, hvilket medfører fejlvisning] 

Gns. beregning inden for EU/EØS 

Feltnr.

Sektion 

Tidligere felttekst 

Ny felttekst 

Tidligere vejledningstekst 

Ny vejledningstekst  

 195

Rentefradragsbeskæring

Er fradragsretten for selskabets nettofinansieringsudgifter begrænset efter selskabsskattelovens § 11 B eller § 11 C?

Er fradragsretten for selskabets nettofinansieringsudgifter / overstigende låneomkostninger begrænset efter selskabsskattelovens § 11 B og /eller § 11 C?

Feltet er obligatorisk og skal besvares med Ja eller Nej.
Administrationsselskabet skal opgøre fradragsbeskæring samlet for sambeskatningen.
Hvis selskabets/sambeskatningskredsens nettofinansieringsudgifter ikke er højere end 21.300.000 kr., sker der ingen fradragsbeskæring efter selskabsskattelovens § 11 B. Bemærk, at beløbet på 21.300.000 kr. skal reguleres, hvis der sker etablering/ophør af sambeskatning eller indtræden/ophør af skattepligt i løbet af indkomståret, eller hvis der er tale om tonnagebeskattede selskaber/sambeskatningskredse.
Hvis selskabets/sambeskatningskredsens nettofinansieringsudgifter ikke er højere end 22.313.400 kr., sker der ingen fradragsbeskæring efter selskabsskattelovens § 11 C. Bemærk, at beløbet på 22.313.400 kr. skal reguleres, hvis der sker etablering/ophør af sambeskatning eller indtræden/ophør af skattepligt i løbet af indkomståret, hvis der sker omlægning af indkomståret eller hvis der er tale om tonnagebeskattede selskaber/sambeskatningskredse.
Ja skal markeres, hvis selskabets nettofinansieringsudgifter skal begrænses. For administrationsselskaber skal Ja markeres, hvis den samlede opgørelse viser, at et eller flere af de sambeskattede selskabers fradragsberettigede nettofinansieringsudgifter skal begrænses.

Feltet er obligatorisk og skal besvares med Ja eller Nej.
Administrationsselskabet skal opgøre fradragsbeskæringen efter SEL § 11 B og § 11 C samlet for sambeskatningen.
SEL § 11 B (Renteloftsreglen): Hvis de samlede nettofinansieringsudgifter ikke er højere end 21.300.000 kr., sker der ingen fradragsbeskæring. Bemærk, at beløbet på 21.300.000 kr. nedsættes i visse situationer f.eks. i forbindelse med etablering/ophør af sambeskatning, indtræden/ophør af skattepligt i løbet af indkomståret, eller ved tonnagebeskatning.
SEL § 11 C (EBITDA reglen): Hvis de samlede overstigende låneomkostninger ikke er højere end 22.313.400 kr., sker der ingen fradragsbeskæring efter selskabsskattelovens § 11 C. Bemærk, at beløbet på 22.313.400 kr. tilsvarende, som i SEL § 11 B, kan blive nedsat.
Ja skal markeres, hvis selskabets nettofinansieringsudgifter / overstigende låneomkostninger skal begrænses. For administrationsselskaber skal Ja markeres, hvis den samlede opgørelse viser, at et eller flere af de sambeskattede selskabers fradragsberettigede nettofinansieringsudgifter / overstigende låneomkostninger skal begrænses.

 090a

Særlige indkomstforhold

Størrelsen af det samlede fradrag for endelige underskud.

Størrelsen af det samlede fradrag for endelige underskud. Se feltinfo om vedlæggelse af dokumentation.

Feltet er obligatorisk og skal udfyldes med beløb, hvis der er svaret ja til det foregående felt 090. Her angives det samlede beløb, der er fratrukket vedrørende endelige underskud i udenlandsk datterselskab/fast driftssted/fast ejendom, efter SEL § 31 E.

Feltet er obligatorisk og skal udfyldes med beløb, hvis der er svaret ja til det foregående felt 090. Her angives det samlede beløb, der er fratrukket vedrørende endelige underskud i udenlandsk datterselskab/fast driftssted/fast ejendom, efter SEL § 31 E. I den forbindelse er det et krav, at der tillige indsendes/vedhæftes dokumentation for fradrag for det/de endelige underskud i forbindelse med indsendelse af oplysningsskemaet for det indkomstår, hvor underskuddet fradrages, se bekendtgørelse nr. 1115 af 02/06/2021 om indsendelse af oplysninger i henhold til selskabsskattelovens § 31 E, stk. 4.

Feltnr. 

Type 

Regel validering

Felttekst 

Vejledningstekst 

67a 

Ja/Nej felt    

Betinget af Ja i felt 67

Er den skattepligtiges transaktioner med udenlandske parter eller danske parter beskattet efter forskellige regelsæt samlet under 5 mio. kr.?  

Besvares med 'ja', hvis den skattepligtiges kontrollerede transaktioner med udenlandske parter eller danske parter beskattet efter forskellige regelsæt samlet er under 5 mio. kr. i indkomståret.   

Ved opgørelsen skal kun medregnes kontrollerede transaktioner omfattet af dokumentationspligten efter stk. 1, herunder gæld og tilgodehavender.   

Se definitionen af kontrollerede transaktioner i vejledningen til felt 67.   

67aa 

Ja/Nej felt    

Betinget af Ja i felt 67a

Har der været kontrollerede transaktioner af køb eller salg af immaterielle aktiver med udenlandske parter eller danske parter beskattet efter forskellige regelsæt?  

Besvares med 'ja', hvis den skattepligtige i indkomståret har haft overdragelse af immaterielle aktiver til eller fra udenlandske parter eller danske parter beskattet efter forskellige regelsæt. 

Omfatter også overdragelse af immaterielle aktiver uden vederlag. 

67b 

Ja/Nej felt    

Betinget af Ja i felt 67    

Er den skattepligtiges gæld til og tilgodehavender fra udenlandske parter eller danske parter beskattet efter forskellige regelsæt samlet under 50 mio. kr.?  

Besvares med 'ja', hvis den skattepligtiges samlede gæld til og tilgodehavender fra udenlandske parter eller danske parter beskattet efter forskellige regelsæt samlet er under 50 mio. kr.    

Beløbet skal opgøres som et bruttobeløb, således gæld og tilgodehavender ikke udlignes.    

Tilgodehavender omfatter også cash pools, uforrentede handelsmellemværende og andre tilgodehavende pengebeløb.    

Gæld omfatter også lån i cash pools, uforrentede handelsmellemværende og andre skyldige pengebeløb.    

67c 

Ja/Nej felt    

Betinget af Ja i felt 67    

Er alle den skattepligtiges kontrollerede transaktioner omfattet af undtagelsen i skattekontrolloven § 39, stk. 2-5?

Besvares med 'ja', hvis alle den skattepligtiges kontrollerede transaktioner er enten:

- Udbytter, tilskud og lignende der betales kontant

- Visse investeringer gennem skattetransparente enheder.

- Kontrollerede transaktioner der i omfang og hyppighed er uvæsentlige.

Selskabets kombination af angivelser i felterne 503, (503a, 503b), 505a, 542, 542a betyder, at selskabet har angivet at være omfattet af transfer pricing-dokumentationspligten. Fristen for indberetning af transfer pricing-dokumentation er 60 dage efter oplysningsfristen. 

Felt nr.

Felt type

Felttekst

Regel validering

Vejledningstekst

059

Ja/nej-felt

Har den skattepligtige i hele eller dele af indkomståret tilhørt kredsen omfattet af skattekontrollovens § 37, nr. 6 om kontrollerede transaktioner?

Kredsen af skattepligtige juridiske personer omfattet af § 37, nr. 6 i skattekontrolloven om kontrollerede transaktioner, er juridiske personer, som

* udøver bestemmende indflydelse over juridiske personer,

* har et fast driftssted i udlandet,

* er underlagt bestemmende indflydelse fra fysiske eller juridiske personer,

* er koncernforbundet med en juridisk person eller

* er en udenlandsk juridisk person med et fast driftssted i Danmark, og/eller

* har kulbrintetilknyttet virksomhed omfattet af kulbrinteskattelovens § 21, stk. 1 eller 4.

Bemærk, at der skal svares 'ja' til dette felt, hvis den skattepligtige i indkomståret har været i en eller flere af disse situationer, uanset om den skattepligtige har haft kontrollerede transaktioner eller ej.

067

Ja/nej-felt

Har den skattepligtige i løbet af indkomståret haft kontrollerede transaktioner (handelsmæssige eller økonomiske) omfattet af skattekontrollovens § 37, nr. 6?

Betinget af ja i felt 59.

Der skal oplyses om alle kontrollerede transaktioner for hele indkomståret.

Ved kontrollerede transaktioner forstås transaktioner mellem

a) en skattepligtig og en fysisk eller juridisk person, der udøver en bestemmende indflydelse over den skattepligtige,

b) en skattepligtig og en juridisk person, som den skattepligtige udøver en bestemmende indflydelse over,

c) en skattepligtig og en juridisk person, der er koncernforbundet med den skattepligtige,

d) en skattepligtig og dennes faste driftssted beliggende i udlandet,

e) en skattepligtig, der er en udenlandsk juridisk person, og dennes faste driftssted i Danmark eller

f) en skattepligtig, der er en udenlandsk juridisk person, og dennes kulbrintetilknyttede virksomhed omfattet af kulbrinteskattelovens § 21, stk. 1 eller 4.

Se skattekontrollovens § 37, nr. 6.

Bemærk, at der skal svares ja til dette felt, selvom der alene har været kontrollerede transaktioner med danske parter.

068

Ja/nej-felt

Har der været kontrolleret gæld over 10 mio. kr., og er den samlede fremmedkapital inklusiv kontrolleret gæld mere end 4 gange egenkapitalen i henhold til selskabsskattelovens § 11? 

Feltet er obligatorisk at udfylde, når der er svaret ja i felt 059.

Der skal svares ja, hvis den kontrollerede gæld, opgjort efter selskabsskattelovens § 11 (tynd kapitalisering), på et tidspunkt i indkomståret udgjorde mere end 10 mio. kr., og den samlede fremmedkapital inkl. kontrolleret gæld samtidig udgjorde mere end 4 gange egenkapitalen. Hvis ejerkredsen kontrollerer flere koncernforbundne danske datterselskaber, herunder udenlandske datterselskaber, der er undergivet sambeskatning, skal reglerne anvendes samlet på alle koncernforbundne danske datterselskaber (konsolidering). Se nærmere i selskabsskattelovens § 11, stk. 4. 

503

Ja/nej-felt

Har den skattepligtige været en del af en koncern med under 250 ansatte, jf. reglerne om

begrænset transfer pricing-dokumentationspligt efter skattekontrollovens § 40, stk. 1?

Betinget af ja i felt 67.

Besvares med 'ja', hvis den skattepligtige indgår i en koncern med under 250 beskæftigede. Koncernforbindelsen skal være opfyldt på balancetidspunktet, dvs. ved regnskabsårets afslutning.

Opgørelsen omfatter heltidsbeskæftigede i alle koncernens enheder (både danske og udenlandske).

Antal beskæftigede skal opgøres som det gennemsnitlige antal heltidsbeskæftigede i løbet af året, jf. koncernens officielle regnskaber for indkomståret. Se skattekontrollovens § 40, stk. 2 og kursgevinstlovens § 4, stk. 2 samt Juridisk vejledning, afsnit C.D.11.13.1.4.

Den skattepligtige er omfattet af den begrænsede dokumentationspligt, hvis koncernen, som den skattepligtige indgår i, samlet har under 250 ansatte, og enten har en omsætning på under 391 mio. kr. eller har en balancesum på under 195 mio.

Den begrænsede dokumentationspligt medfører, at den skattepligtige kun i visse tilfælde skal indsende transfer pricing-dokumentation.

503a

Ja/nej-felt

Har den skattepligtige været en del af en koncern med en balancesum under 195 mio. kr.? 

Betinget af ja i felt 503.

Besvares med 'ja', hvis den skattepligtige ultimo indkomståret indgår i en koncern med en samlet balancesum på under 195 mio. kr., jf. koncernens officielle regnskaber for indkomståret. Se skattekontrollovens § 40, stk. 2 og kursgevinstlovens § 4, stk. 2 samt Juridisk Vejledning, afsnit C.D.11.13.1.4.

503b

Ja/nej-felt

Har den skattepligtige været en del af en koncern med en omsætning under 391 mio. kr.?

Betinget af ja i felt 503.

Besvares med 'ja', hvis den skattepligtige ultimo indkomståret indgår i en koncern med en samlet omsætning på under 391 mio. kr., jf. koncernens officielle regnskaber for indkomståret. Se skattekontrollovens § 40, stk. 2 og kursgevinstlovens § 4, stk. 2 samt Juridisk Vejledning, afsnit C.D.11.13.1.4.

509

Ja/nej-felt

Er den skattepligtige en udenlandsk enhed i den danske sambeskatning?

Betinget af ja i felt 67.

Hvis der er svaret ja i 509, åbner felt 541 ikke. Kontrollerede transaktioner for udenlandske enheder i danske sambeskatninger vil altid være med udenlandske parter, da de danske sambeskattede selskaber i dette tilfælde betragtes som udenlandske parter.

Felt 542 er obligatorisk.

[Ingen tekst]

Felt nr.

Felt type

Felttekst

Regel validering

Vejledningstekst

541

Ja/nej-felt

Har den skattepligtige haft kontrollerede transaktioner med danske parter?

Betinget af ja i felt 67.

Hvis der er svaret ja til felt 67, kan der ikke svares nej til både felt 541 og 542.

Der skal svares ja i dette felt uanset om værdien af de kontrollerede transaktioner er fastsat til 0.

Danske parter kan være fysiske eller juridiske personer, faste driftssteder eller enheder omfattet af kulbrinteskattelovens § 21, stk. 1 eller 4. En juridisk person kan også være en

skattetransparent enhed, fx et K/S eller et I/S, jf. skattekontrollovens § 37,

nr. 3.

Se definitionen af kontrollerede transaktioner i vejledningen til felt 67.

505a

Ja/nej-felt

Er alle den skattepligtiges kontrollerede transaktioner med danske parter fritaget for transfer pricing-dokumentationspligten, som følge af at alle enhederne beskattes efter samme regelsæt, jf. skattekontrollovens § 39, stk. 1?

Betinget af ja i felt 541.

Kontrollerede transaktioner mellem danske skattepligtige parter er som udgangspunkt ikke dokumentationspligtige, når enhederne beskattes efter samme regelsæt, fx hvis alle danske parter er almindeligt selskabsbeskattede, eller hvis alle parter er tonnagebeskattede.

Har den skattepligtige i løbet af indkomståret haft kontrollerede transaktioner med danske parter omfattet af skattekontrollovens § 39, stk. 1, nr. 2-8, skal der svares nej i dette felt.

Bemærk, at hvis blot én kontrolleret transaktion er mellem danske parter, som beskattes efter forskellige regelsæt, skal der svares 'nej'.

546

Ja/nej-felt

Har den skattepligtige haft indtægter fra kontrollerede transaktioner med danske parter beskattet efter forskellige regelsæt?

Betinget af nej i felt 505a.

Der skal svares ja i enten felt 546, 547 eller 548.

Feltet skal besvares med ja, hvis den skattepligtige i indkomståret har haft

Kontrollerede transaktioner med danske parter beskattet efter forskellige regelsæt. Det gælder både resultatopgørelse og balancetransaktioner. Dette kan være fra ordinær og ekstraordinær drift eller finansielle indtægter.

Der skal svares ja uanset om transaktionen værdiansættes til 0.

Se definitionen af kontrollerede

transaktioner i vejledningen til felt 67.

Se vejledning om parter i Danmark i

vejledningen til felt 541.

546a

Valgmuligheder, hvor man kun kan vælge en

Angiv det samlede beløb for selskabets indtægter fra kontrollerede transaktioner med danske parter beskattet efter forskellige regelsæt.

 - (<5 mio. kr.)

 - (5 mio. kr. - 25 mio. kr.)

 - (25 mio. kr. - 100 mio. kr.)

 - (100 mio. kr. - 250 mio. kr.)

 - (250 mio. kr. - 500 mio. kr.)

 - (500 mio. kr. - 1 mia. kr.)

 - (1 mia. kr.<)

Betinget af ja i felt 546.

Der vælges det interval, som de kontrollerede transaktioner rammer indenfor.

Er der udelukkende transaktioner uden vederlag angives det i det laveste interval.

546b

Flere valgmulig
heder

Angiv typer af kontrollerede

transaktioner med danske

parter beskattet efter forskellige regelsæt:

- Salg af varer og andre omsætningsaktiver

- Salg af serviceydelser

- Royalty eller licensindtægter

- Finansielle indtægter

- Salg af immaterielle aktiver

- Salg af ejendomme og andre materielle anlægsaktiver

- Øvrige indtægter

Betinget af ja i felt 546.

Salg af varer omfatter enhver overdragelse af omsætningsaktiver.

Salg af serviceydelser omfatter også

enhver allokering og omkostningsfordeling, uanset benævnelsen heraf.

Royalty eller licensindtægter omfatter

enhver betaling der er modtaget for

andre enheders brug af immaterielle aktiver, der ejes af den skattepligtige.

Finansielle indtægter omfatter renteindtægter, indtægter fra garantistillelse, indtægter fra finansielle kontrakter, kursgevinster og lignende.

Øvrige indtægter indeholder også leje- og leasingindtægter, forsikringsindtægter, tilskud, gældseftergivelse

samt udbytte og løn.

547

Ja/nej-felt

Har den skattepligtige haft

udgifter til kontrollerede

transaktioner med danske

parter beskattet efter forskellige regelsæt?

Betinget af nej i felt 505a.

Feltet skal besvares med ja, hvis den skattepligtige i indkomståret har haft kontrollerede transaktioner med danske parter beskattet efter forskellige regelsæt. Det gælder både resultatopgørelse og balancetransaktioner.

Dette kan være fra ordinær og ekstraordinær drift eller finansielle udgifter. Der skal svares ja uanset om transaktionen værdiansættes til 0. Se definitionen af kontrollerede transaktioner i vejledningen til felt 67. Se vejledning om parter i Danmark i vejledningen til felt 541.

547a

Valgmulig
heder, hvor

man kun

kan vælge en

Angiv det samlede beløb for selskabets udgifter fra kontrollerede transaktioner med danske parter beskattet efter forskellige regelsæt.

 - (<5 mio. kr.)

 - (5 mio. kr. - 25 mio. kr.)

 - (25 mio. kr. - 100 mio. kr.)

 - (100 mio. kr. - 250 mio. kr.)

 - (250 mio. kr. - 500 mio. kr.)

 - (500 mio. kr. - 1 mia. kr.)

 - (1 mia. kr.<)

Betinget af ja i felt 547.

Der vælges det interval, som de kontrollerede transaktioner rammer indenfor.

Er der udelukkende transaktioner uden vederlag angives det i det laveste interval.

547b

Flere valgmulig
heder

Angiv typer af kontrollerede

transaktioner med danske

parter beskattet efter forskellige regelsæt:

- Køb af varer og andre omsætningsaktiver

- Køb af serviceydelser

- Royalty eller licensudgifter

- Finansielle udgifter

- Køb af immaterielle aktiver

- Køb af ejendomme og andre materielle anlægsaktiver

- Øvrige udgifter

Betinget af ja i felt 547.

Køb af varer omfatter ethvert køb af omsætningsaktiver.

Køb af serviceydelser omfatter også allokering og omkostningsfordeling,

uanset benævnelsen heraf.

Royalty eller licensudgifter omfatter enhver betaling for brug af immaterielle rettigheder uanset benævnelsen heraf.

Finansielle udgifter omfatter renteudgifter, udgifter til garantistillelse, udgifter og tab vedrørende finansielle kontrakter, kurstab og lignende. Øvrige udgifter indeholdeholder også leje- og leasingudgifter, forsikringsudgifter samt udbytte og løn.

548

Ja/nej-felt

Har der været tilgodehavender fra eller gæld til danske parter beskattet efter forskellige regelsæt omfattet af reglerne om kontrollerede transaktioner?

Betinget af nej i felt 505a.

Feltet skal besvares med ja, hvis den skattepligtige i indkomståret har haft rollerede tilgodehavender fra eller gæld til danske parter beskattet efter forskellige regelsæt.

548a

Valgmuligheder, hvor man kun kan vælge en

Angiv summen af tilgodehavender ultimo indkomståret

fra danske parter med forskellige regelsæt.

 - (<5 mio. kr.)

 - (5 mio. kr. - 25 mio. kr.)

 - (25 mio. kr. - 100 mio. kr.)

 - (100 mio. kr. - 250 mio. kr.)

 - (250 mio. kr. - 500 mio. kr.)

 - (500 mio. kr. - 1 mia. kr.)

 - (1 mia. kr.<)

Betinget af ja i felt 548.

Tilgodehavender omfatter også cash pools, uforrentede handelsmellemværende og andre tilgodehavende

pengebeløb.

Der vælges det interval, som de kontrollerede transaktioner rammer indenfor.

Er der udelukkende transaktioner uden vederlag angives det i det laveste interval.

548b

Valgmulig
heder, hvor man kun kan vælge en

Angiv summen af gæld ultimo indkomståret til danske

parter med forskellige regelsæt.

 - (<5 mio. kr.)

 - (5 mio. kr. - 25 mio. kr.)

 - (25 mio. kr. - 100 mio. kr.)

 - (100 mio. kr. - 250 mio. kr.)

 - (250 mio. kr. - 500 mio. kr.)

 - (500 mio. kr. - 1 mia. kr.)

 - (1 mia. kr.<)

Betinget af ja i felt 548.

Gæld omfatter også lån i cash pools, uforrentede handelsmellemværende og andre skyldige pengebeløb.

Der vælges det interval, som de kontrollerede transaktioner rammer indenfor.

Er der udelukkende transaktioner uden vederlag angives det i det laveste interval.

549

Ja/nej-felt

Har den skattepligtige haft indtægter fra kontrollerede transaktioner med danske parter beskattet efter samme regelsæt?

- Betinget af ja i felt 541.

Feltet skal besvares med ja, hvis den skattepligtige i indkomståret har haft kontrollerede transaktioner med danske parter beskattet efter samme regelsæt. Det gælder både resultatopgørelse og balancetransaktioner.

Dette kan være fra ordinær og ekstraordinær drift eller finansielle indtægter. Der skal svares ja uanset om transaktionen værdiansættes til 0. Se definitionen af kontrollerede transaktioner i vejledningen til felt 67. Se vejledning om parter i Danmark i vejledningen til felt 541.

549a

Valgmulig
heder, hvor

man kun kan vælge en

Angiv det samlede beløb for selskabets indtægter fra kontrollerede transaktioner med danske parter beskattet efter samme regelsæt.

 - (<5 mio. kr.)

 - (5 mio. kr. - 25 mio. kr.)

 - (25 mio. kr. - 100 mio. kr.)

 - (100 mio. kr. - 250 mio. kr.)

 - (250 mio. kr. - 500 mio. kr.)

 - (500 mio. kr. - 1 mia. kr.)

 - (1 mia. kr.<)

Betinget af ja i felt 549.

Der vælges det interval, som de kontrollerede transaktioner rammer indenfor.

Er der udelukkende transaktioner uden vederlag angives det i det laveste interval.

549b

Flere valgmuligheder

Angiv typer af kontrollerede transaktioner med danske parter beskattet efter samme regelsæt:

- Salg af varer og andre omsætningsaktiver

- Salg af serviceydelser

- Royalty eller licensindtægter

- Finansielle indtægter

- Salg af immaterielle aktiver

- Salg af ejendomme og andre materielle anlægsaktiver

- Øvrige indtægter

Betinget af ja i felt 549.

Salg af varer omfatter enhver overdragelse af omsætningsaktiver.

Salg af serviceydelser omfatter også allokering og omkostningsfordeling, uanset benævnelsen heraf.

Royalty eller licensindtægter omfatter enhver betaling for brug af immaterielle rettigheder uanset benævnelsen heraf. Finansielle indtægter omfatter renteindtægter, indtægter fra garantistillelse, indtægter og gevinst vedrørende finansielle kontrakter, kursgevinst og lignende. Øvrige indtægter indeholder også leje- og leasingindtægter, forsikringsindtægter, tilskud, gældseftergivelse samt udbytte og løn.

550

Ja/nej-felt

Har den skattepligtige haft udgifter til kontrollerede transaktioner med danske parter beskattet efter samme regelsæt?

Betinget af ja i felt 541.

Feltet skal besvares med ja, hvis den skattepligtige i indkomståret har haft kontrollerede transaktioner med danske parter beskattet efter samme regelsæt. Det gælder både resultatopgørelse og balancetransaktioner.

Dette kan være fra ordinær og ekstraordinær drift eller finansielle udgifter.

Der skal svares ja uanset om transaktionen værdiansættes til 0.

Se definitionen af kontrollerede transaktioner i vejledningen til felt 67.

Se vejledning om parter i Danmark i vejledningen til felt 541.

550a

Valgmulig
heder, hvor

man kun kan vælge en

Angiv det samlede beløb for

selskabets udgifter til kontrollerede transaktioner med danske parter beskattet efter

samme regelsæt.

 - (<5 mio. kr.)

 - (5 mio. kr. - 25 mio. kr.)

 - (25 mio. kr. - 100 mio. kr.)

 - (100 mio. kr. - 250 mio. kr.)

 - (250 mio. kr. - 500 mio. kr.)

 - (500 mio. kr. - 1 mia. kr.)

 - (1 mia. kr.<)

Betinget af ja i felt 550.

Der vælges det interval, som de kontrollerede transaktioner rammer inden for.

Er der udelukkende transaktioner uden vederlag angives det i det laveste interval.

550b

Flere valgmuligheder

Angiv typer af kontrollerede transaktioner med danske parter beskattet efter samme regelsæt:

- Køb af varer og andre

omsætningsaktiver

- Køb af serviceydelser

- Royalty eller licensudgifter

- Finansielle udgifter

- Køb af immaterielle aktiver

- Køb af ejendomme og andre materielle anlægsaktiver

- Øvrige udgifter

Betinget af ja i felt 550.

Køb af varer omfatter ethvert køb af omsætningsaktiver.

Køb af serviceydelser omfatter også allokering og omkostningsfordeling, uanset benævnelsen heraf.

Royalty eller licensudgifter omfatter enhver betaling for brug af immaterielle rettigheder uanset benævnelsen heraf.

Finansielle udgifter omfatter renteudgifter, udgifter til garantistillelse, udgifter og tab vedrørende finansielle kontrakter, kurstab og lignende.

Øvrige udgifter indeholdeholder også leje- og leasingudgifter, forsikringsudgifter samt udbytte og løn.

551

Ja/nej-felt

Har der været tilgodehavender fra eller gæld til danske parter beskattet efter samme regelsæt omfattet af reglerne om kontrollerede transaktioner?

Betinget af ja i felt 541.

Feltet skal besvares med ja, hvis den skattepligtige i indkomståret har haft kontrollerede tilgodehavender fra eller gæld til danske parter beskattet efter samme regelsæt.

551a

Valgmuligheder, hvor man
kun kan vælge en

Angiv summen af tilgodehavende ultimo indkomståret fra danske parter med samme regelsæt.

 - (<5 mio. kr.)

 - (5 mio. kr. - 25 mio. kr.)

 - (25 mio. kr. - 100 mio. kr.)

 - (100 mio. kr. - 250 mio. kr.)

 - (250 mio. kr. - 500 mio. kr.)

 - (500 mio. kr. - 1 mia. kr.)

 - (1 mia. kr.<)

Betinget af ja i felt 551.

Tilgodehavende omfatter også cash pools, uforrentede handelsmellemværende og andre tilgodehavende pengebeløb.

Der vælges det interval, som de kontrollerede transaktioner rammer indenfor.

Er der udelukkende transaktioner

uden vederlag angives det i det laveste interval.

551b

Valgmuligheder, hvor man
kun kan vælge en

Angiv summen af gæld ultimo indkomståret til danske parter med samme regelsæt.

 - (<5 mio. kr.)

 - (5 mio. kr. - 25 mio. kr.)

 - (25 mio. kr. - 100 mio. kr.)

 - (100 mio. kr. - 250 mio. kr.)

 - (250 mio. kr. - 500 mio. kr.)

 - (500 mio. kr. - 1 mia. kr.)

 - (1 mia. kr.<)

Betinget af ja i felt 551.

Hvis der er svaret ja til felt 505a skal der svares ja i minimum &eacute;t af felterne 549, 550 eller 551.

Gæld omfatter også lån i cash pools, uforrentede handelsmellemværende og andre skyldige pengebeløb.

Der vælges det interval, som de kontrollerede transaktioner rammer indenfor.

Er der udelukkende transaktioner uden vederlag angives det i det laveste interval.

Felt nr.

Felt type

Felttekst

Regel validering

Vejledningstekst

542

Ja/nej-felt

Har den skattepligtige haft kontrollerede transaktioner med udenlandske parter?

Betinget af ja i felt 67.

Der skal svares ja i dette felt uanset om værdien af de kontrollerede transaktioner er fastsat til 0.

Udenlandske parter omfatter fysiske og juridiske personer og faste driftssteder. En juridisk person kan også være en skattetransparent enhed, fx et K/S eller et I/S, jf. skattekontrollovens § 37, nr. 3

Se definitionen af kontrollerede transaktioner i vejledningen til felt 67.

559

Ja/nej-felt

Har den skattepligtige faste driftssteder i udlandet?

Betinget af ja i felt 542.

[Ingen tekst]

559a

Flere valgmuligheder

Angiv de områder, hvor de

faste driftssteder i udlandet

er beliggende.

- Inden for EU/EØS

- Uden for EU/EØS med TP-relevant dobbeltbeskatnings-overenskomst

- Uden for EU/EØS uden TP-relevant dobbeltbeskatnings-overenskomst

Betinget af ja i felt 559.

Vælg alle de områder, hvor den skattepligtige udøver aktiviteter gennem et fast driftssted.

542a

Ja/nej-felt

Har den skattepligtige haft kontrollerede transaktioner med udenlandske parter i stater uden for EU/EØS med hvilke Danmark ikke har en TP-relevant dobbeltbeskatnings-overenskomst?

Betinget af ja i felt 542.

Se herom i Den juridiske vejledning,

afsnit S.D.11.13.1.4.

542b

Ja/nej-felt

Har den skattepligtige foretaget betalinger til modtagere, som er skattemæssigt hjemmehørende i sortlistede lande, jf. ligningslovens § 5H?

Betinget af ja i felt 542.

Udfyldes med ja, hvis der har været foretaget betalinger til modtagere, er skattemæssigt hjemmehørende i sortlistede lande jf. ligningslovens § 5H.

Se om ligningslovens § 5 H i Den juridiske vejledning afsnit C.D.2.4.8.

Felt nr.

Felt type

Felttekst

Regel validering

Vejledningstekst

552

Ja/nej-felt

Har den skattepligtige haft indtægter fra kontrollerede transaktioner med udenlandske parter?

Betinget af ja i felt 542.

Der skal svares ja i dette felt uanset om værdien af de kontrollerede transaktioner er fastsat til 0.

Udenlandske parter omfatter fysiske og juridiske personer og faste driftssteder.

En juridiske person kan også være en skattetransparent enhed, fx et K/S eller et I/S.

Se definitionen af kontrollerede transaktioner i vejledningen til felt 67.

552a

Valgmuligheder,
hvor man
kun kan
vælge en

Angiv det samlede beløb for salg af varer og andre omsætnings-aktiver til udenlandske parter.

 &ndash; (<5 mio. kr.)

 &ndash; (5 mio. kr. &ndash; 25 mio. kr.)

 &ndash; (25 mio. kr. &ndash; 100 mio. kr.)

 &ndash; (100 mio. kr. &ndash; 250 mio. kr.)

 &ndash; (250 mio. kr. &ndash; 500 mio. kr.)

 &ndash; (500 mio. kr. &ndash; 1 mia. kr.)

 &ndash; (1 mia. kr.<)

Betinget af ja i felt 552.

Salg af varer omfatter enhver overdragelse af omsætningsaktiver.

Salg omfatter også overdragelse af varer uden modtagelse af vederlag.

Der vælges det interval, som de kontrollerede transaktioner rammer indenfor.

Er der udelukkende transaktioner uden vederlag angives det i det laveste interval.

552b

Valgmuligheder,
hvor man
kun kan
vælge en

Angiv det samlede beløb for

salg af serviceydelser til udenlandske parter.

 &ndash; (<5 mio. kr.)

 &ndash; (5 mio. kr. &ndash; 25 mio. kr.)

 &ndash; (25 mio. kr. &ndash; 100 mio. kr.)

 &ndash; (100 mio. kr. &ndash; 250 mio. kr.)

 &ndash; (250 mio. kr. &ndash; 500 mio. kr.)

 &ndash; (500 mio. kr. &ndash; 1 mia. kr.)

 &ndash; (1 mia. kr.<)

Betinget af ja i felt 552.

Salg af serviceydelser omfatter også enhver allokering og omkostningsfordeling, uanset benævnelsen heraf.

Salg omfatter også levering af serviceydelser uden vederlag.

Der vælges det interval, som de kontrollerede transaktioner rammer indenfor.

Er der udelukkende transaktioner

uden vederlag angives det i det laveste interval.

552c

Valgmuligheder,
hvor man
kun kan
vælge en

Angiv det samlede beløb for royalty eller licensindtægter fra udenlandske parter.

 &ndash; (<5 mio. kr.)

 &ndash; (5 mio. kr. &ndash; 25 mio. kr.)

 &ndash; (25 mio. kr. &ndash; 100 mio. kr.)

 &ndash; (100 mio. kr. &ndash; 250 mio. kr.)

 &ndash; (250 mio. kr. &ndash; 500 mio. kr.)

 &ndash; (500 mio. kr. &ndash; 1 mia. kr.)

 &ndash; (1 mia. kr.<)

Betinget af ja i felt 552.

Royalty eller licensindtægter omfatter enhver betaling der er modtaget for andres brug af den skattepligtiges immaterielle rettigheder.

Der vælges det interval, som de kontrollerede transaktioner rammer indenfor.

Er der udelukkende transaktioner

uden vederlag angives det i det laveste interval.

552d

Valgmuligheder,
hvor man
kun kan
vælge en

Angiv det samlede beløb for finansielle indtægter fra udenlandske parter.

 &ndash; (<5 mio. kr.)

 &ndash; (5 mio. kr. &ndash; 25 mio. kr.)

 &ndash; (25 mio. kr. &ndash; 100 mio. kr.)

 &ndash; (100 mio. kr. &ndash; 250 mio. kr.)

 &ndash; (250 mio. kr. &ndash; 500 mio. kr.)

 &ndash; (500 mio. kr. &ndash; 1 mia. kr.)

 &ndash; (1 mia. kr.<)

Betinget af ja i felt 552.

Finansielle indtægter omfatter renteindtægter, indtægter fra garantistillelse, indtægter og gevinst vedrørende finansielle kontrakter, kursgevinst og lignende.

Der vælges det interval, som de kontrollerede transaktioner rammer indenfor.

Er der udelukkende transaktioner uden vederlag angives det i det laveste interval.

552e

Valgmuligheder,
hvor man
kun kan
vælge en

Angiv det samlede beløb for øvrige indtægter fra udenlandske parter.

 &ndash; (<5 mio. kr.)

 &ndash; (5 mio. kr. &ndash; 25 mio. kr.)

 &ndash; (25 mio. kr. &ndash; 100 mio. kr.)

 &ndash; (100 mio. kr. &ndash; 250 mio. kr.)

 &ndash; (250 mio. kr. &ndash; 500 mio. kr.)

 &ndash; (500 mio. kr. &ndash; 1 mia. kr.)

 &ndash; (1 mia. kr.<)

Betinget af ja i felt 552.

Øvrige indtægter er alle de indtægter i resultatopgørelsen, der ikke er nævnt ovenfor, anført som et samlet beløb.

Øvrige indtægter indeholder også leje- og leasingindtægter, forsikringsindtægter, tilskud, gældseftergivelse samt udbytte og løn. Der vælges det interval, som de kontrollerede transaktioner rammer indenfor. Er der udelukkende transaktioner

uden vederlag angives det i det laveste interval.

Felt nr.

Felt type

Felttekst

Regel validering

Vejledningstekst

553

Ja/nej-felt

Har den skattepligtige haft udgifter til kontrollerede transaktioner med udenlandske parter?

Betinget af ja i felt 542.

Der skal svares ja i dette felt uanset om værdien af de kontrollerede transaktioner er fastsat til 0. Udenlandske parter omfatter fysiske og juridiske personer og faste driftssteder. En juridisk person kan også være en skattetransparent enhed, fx et K/S eller et I/S. Se definitionen af kontrollerede transaktioner i vejledningen til felt 67.

553a

Valgmulig-
heder,
hvor man
kun kan
vælge en

Angiv det samlede beløb for køb af varer og andre omsætningsaktiver fra udenlandske parter.

 - (<5 mio. kr.)

 - (5 mio. kr. - 25 mio. kr.)

 - (25 mio. kr. - 100 mio. kr.)

 - (100 mio. kr. - 250 mio. kr.)

 - (250 mio. kr. - 500 mio. kr.)

 - (500 mio. kr. - 1 mia. kr.)

 - (1 mia. kr.<)

Betinget af ja i felt 553.

Køb af varer omfatter ethvert køb af omsætningsaktiver.

Køb omfatter også erhvervelse af varer uden vederlag.

Der vælges det interval, som de kontrollerede transaktioner rammer indenfor.

Er der udelukkende transaktioner uden vederlag angives det i det laveste interval.

553b

Valgmulig-
heder,
hvor man
kun kan
vælge en

Angiv det samlede beløb for køb af serviceydelser fra udenlandske parter.

 - (<5 mio. kr.)

 - (5 mio. kr. - 25 mio. kr.)

 - (25 mio. kr. - 100 mio. kr.)

 - (100 mio. kr. - 250 mio. kr.)

 - (250 mio. kr. - 500 mio. kr.)

 - (500 mio. kr. - 1 mia. kr.)

 - (1 mia. kr.<)

Betinget af ja i felt 553.

Køb af serviceydelser omfatter enhver allokering og omkostningsfordeling, uanset benævnelsen, herunder levering af serviceydelser uden vederlag.

Køb omfatter også serviceydelser der er modtaget uden vederlag.

Der vælges det interval, som de kontrollerede transaktioner rammer indenfor.

Er der udelukkende transaktioner uden vederlag angives det i det laveste interval.

553c

Valgmulig-
heder,
hvor man
kun kan
vælge en

Angiv det samlede beløb for royalty eller licensudgifter til udenlandske parter.

 - (<5 mio. kr.)

 - (5 mio. kr. - 25 mio. kr.)

 - (25 mio. kr. - 100 mio. kr.)

 - (100 mio. kr. - 250 mio. kr.)

 - (250 mio. kr. - 500 mio. kr.)

 - (500 mio. kr. - 1 mia. kr.)

 - (1 mia. kr.<)

Betinget af ja i felt 553.

Royalty- eller licensudgifter omfatter enhver betaling for brug af andres immaterielle rettigheder.

Der vælges det interval, som de kontrollerede transaktioner rammer indenfor.

Er der udelukkende transaktioner uden vederlag angives det i det laveste interval.

553d

Valgmulig-
heder,
hvor man
kun kan
vælge en

Angiv det samlede beløb for finansielle udgifter til udenlandske parter.

 - (<5 mio. kr.)

 - (5 mio. kr. - 25 mio. kr.)

 - (25 mio. kr. - 100 mio. kr.)

 - (100 mio. kr. - 250 mio. kr.)

 - (250 mio. kr. - 500 mio. kr.)

 - (500 mio. kr. - 1 mia. kr.)

 - (1 mia. kr.<)

Betinget af ja i felt 553.

Finansielle udgifter omfatter renteudgifter, udgifter fra garantistillelse, udgifter og tab vedrørende finansielle kontrakter, kurstab og lignende.

Der vælges det interval, som de kontrollerede transaktioner rammer indenfor.

Er der udelukkende transaktioner uden vederlag angives det i det laveste interval.

553e

Valgmulig-
heder,
hvor man
kun kan
vælge en

Angiv det samlede beløb for øvrige udgifter til udenlandske parter.

 - (<5 mio. kr.)

 - (5 mio. kr. - 25 mio. kr.)

 - (25 mio. kr. - 100 mio. kr.)

 - (100 mio. kr. - 250 mio. kr.)

 - (250 mio. kr. - 500 mio. kr.)

 - (500 mio. kr. - 1 mia. kr.)

 - (1 mia. kr.<)

Betinget af ja i felt 553.

Øvrige udgifter er alle de udgifter i resultatopgørelsen, der ikke er nævnt ovenfor, anført som et samlet beløb.

Øvrige udgifter indeholder også leje og leasingudgifter, forsikringsudgifter, tilskud, gældseftergivelse samt løn.

Der vælges det interval, som de kontrollerede transaktioner rammer indenfor.

Er der udelukkende transaktioner uden vederlag angives det i det laveste interval.

Felt nr.

Felt type

Felttekst

Regel validering

Vejledningstekst

554

Ja/nej-felt

Har der været kontrollerede

transaktioner af køb eller

salg af immaterielle aktiver med udenlandske parter?

Betinget af ja i felt 542.

Køb/salg omfatter også overdragelse uden vederlag.

Udenlandske parter omfatter fysiske og juridiske personer og faste driftssteder.

En juridisk person kan også være en skattetransparent enhed, fx et K/S eller et I/S.

Se definitionen af kontrollerede transaktioner i vejledningen til felt 67.

554a

Valgmulig-
heder,
hvor man
kun kan
vælge en

Angiv det samlede beløb for

salg af immaterielle aktiver til

udenlandske parter.

 - (<5 mio. kr.)

 - (5 mio. kr. - 25 mio. kr.)

 - (25 mio. kr. - 100 mio. kr.)

 - (100 mio. kr. - 250 mio. kr.)

 - (250 mio. kr. - 500 mio. kr.)

 - (500 mio. kr. - 1 mia. kr.)

 - (1 mia. kr.<)

Betinget af ja i felt 554.

Salg omfatter også afståelse uden

vederlag.

Der vælges det interval, som de kontrollerede transaktioner rammer inden for.

Er der udelukkende transaktioner

uden vederlag angives det i det laveste interval.

554b

Valgmulig-
heder,
hvor man
kun kan
vælge en

Angiv det samlede beløb for køb af immaterielle aktiver

fra udenlandske parter.

 - (<5 mio. kr.)

 - (5 mio. kr. - 25 mio. kr.)

 - (25 mio. kr. - 100 mio. kr.)

 - (100 mio. kr. - 250 mio. kr.)

 - (250 mio. kr. - 500 mio. kr.)

 - (500 mio. kr. - 1 mia. kr.)

 - (1 mia. kr.<)

Betinget af ja i felt 554.

Køb omfatter også modtagelse uden

Vederlag.

Der vælges det interval, som de kontrollerede transaktioner rammer indenfor.

Er der udelukkende transaktioner

uden vederlag angives det i det laveste interval.

555

Ja/nej-felt

Har der været kontrollerede transaktioner af køb eller salg af ejendomme og andre materielle anlægsaktiver med udenlandske parter?

Betinget af ja i felt 542.

Køb/salg omfatter også overdragelse uden vederlag.

Udenlandske parter omfatter fysiske og juridiske personer og faste driftssteder. En juridisk person kan også være en skattetransparent enhed, fx et K/S eller et I/S. Se definitionen af kontrollerede transaktioner i vejledningen til felt 67.

555a

Valgmulig-
heder,
hvor man
kun kan
vælge en

Angiv det samlede beløb for

salg af ejendomme og andre

materielle anlægsaktiver til

udenlandske parter.

 - (<5 mio. kr.)

 - (5 mio. kr. - 25 mio. kr.)

 - (25 mio. kr. - 100 mio. kr.)

 - (100 mio. kr. - 250 mio. kr.)

 - (250 mio. kr. - 500 mio. kr.)

 - (500 mio. kr. - 1 mia. kr.)

 - (1 mia. kr.<)

Betinget af ja i felt 555.

Salg omfatter også afståelse uden vederlag.

Der vælges det interval, som de kontrollerede transaktioner rammer indenfor.

Er der udelukkende transaktioner uden vederlag angives det i det laveste interval.

555b

Valgmulig-
heder,
hvor man
kun kan
vælge en

Angiv det samlede beløb for køb af ejendomme og andre materielle anlægsaktiver fra udenlandske parter.

 - (<5 mio. kr.)

 - (5 mio. kr. - 25 mio. kr.)

 - (25 mio. kr. - 100 mio. kr.)

 - (100 mio. kr. - 250 mio. kr.)

 - (250 mio. kr. - 500 mio. kr.)

 - (500 mio. kr. - 1 mia. kr.)

 - (1 mia. kr.<)

Betinget af ja i felt 555.

Køb omfatter også modtagelse uden vederlag.

Der vælges det interval, som de kontrollerede transaktioner rammer indenfor.

Er der udelukkende transaktioner uden vederlag angives det i det laveste interval.

556

Ja/nej-felt

Har der været der været tilgodehavender fra eller gæld til udenlandske parter omfattet af reglerne om kontrollerede transaktioner?

Betinget af ja i felt 542.

Udenlandske parter omfatter fysiske og juridiske personer og faste driftssteder. En juridisk person kan også være en skattetransparent enhed, fx et K/S eller et I/S. Se definitionen af kontrollerede transaktioner i vejledningen til felt 67.

556a

Valgmulig-
heder,
hvor man
kun kan
vælge en

Angiv summen af tilgodehavender ultimo indkomståret fra udenlandske parter.

 - (<5 mio. kr.)

 - (5 mio. kr. - 25 mio. kr.)

 - (25 mio. kr. - 100 mio. kr.)

 - (100 mio. kr. - 250 mio. kr.)

 - (250 mio. kr. - 500 mio. kr.)

 - (500 mio. kr. - 1 mia. kr.)

 - (1 mia. kr.<)

Betinget af ja i felt 556.

Tilgodehavender omfatter også cash pools, uforrentede handelsmellemværende og andre tilgodehavende pengebeløb.

Der vælges det interval, som de kontrollerede transaktioner rammer indenfor. 

Er der udelukkende transaktioner uden vederlag angives det i det laveste interval.

556b

Valgmulig-
heder,
hvor man
kun kan
vælge en

Angiv summen af gæld ultimo indkomståret til udenlandske parter.

 - (<5 mio. kr.)

 - (5 mio. kr. - 25 mio. kr.)

 - (25 mio. kr. - 100 mio. kr.)

 - (100 mio. kr. - 250 mio. kr.)

 - (250 mio. kr. - 500 mio. kr.)

 - (500 mio. kr. - 1 mia. kr.)

 - (1 mia. kr.<)

Betinget af ja i felt 556.

Gæld omfatter også lån i cash pools, uforrentede handelsmellemværende og andre skyldige pengebeløb.

Der vælges det interval, som de kontrollerede transaktioner rammer indenfor. 

Er der udelukkende transaktioner uden vederlag angives det i det laveste interval.

557

Ja/nej-felt

Har der været øvrige transaktioner med udenlandske parter omfattet af reglerne om kontrollerede transaktioner?

Betinget af ja i felt 542.

Der skal svares ja i enten felt 552, 553, 554, 555 eller 556.

Udenlandske parter omfatter fysiske og juridiske personer og faste driftssteder.

En juridisk person kan også være en skattetransparent enhed, fx et K/S eller et I/S. Se definitionen af kontrollerede transaktioner i vejledningen til felt 67.

557a

Valgmulig-
heder,
hvor man
kun kan
vælge en

Angiv det samlede beløb for øvrige indtægter/modtaget betaling.

 - (<5 mio. kr.)

 - (5 mio. kr. - 25 mio. kr.)

 - (25 mio. kr. - 100 mio. kr.)

 - (100 mio. kr. - 250 mio. kr.)

 - (250 mio. kr. - 500 mio. kr.)

 - (500 mio. kr. - 1 mia. kr.)

 - (1 mia. kr.<)

Betinget af ja i felt 557.

Øvrige indtægter omfatter også indtægter fra skattepligtig fusion, indtægter fra gældskonvertering, salg af kapitalandele, salg af finansielle anlægsaktiver, tilskud, udbytte og anden ydet finansiering.
Der vælges det interval, som de kontrollerede transaktioner rammer indenfor.  Er der udelukkende transaktioner uden vederlag angives det i det laveste interval.

557b

Valgmulig-
heder,
hvor man
kun kan
vælge en

Angiv det samlede beløb for øvrige udgifter/udbetaling.

 - (<5 mio. kr.)

 - (5 mio. kr. - 25 mio. kr.)

 - (25 mio. kr. - 100 mio. kr.)

 - (100 mio. kr. - 250 mio. kr.)

 - (250 mio. kr. - 500 mio. kr.)

 - (500 mio. kr. - 1 mia. kr.)

 - (1 mia. kr.<)

Betinget af ja i felt 557.

Øvrige udgifter omfatter også udgifter til skattepligtig fusion, udgifter til gældskonvertering, køb af kapitalandele, køb af finansielle anlægsaktiver, tilskud, udbytte og anden modtaget finansiering.

Der vælges det interval, som de kontrollerede transaktioner rammer indenfor.

Er der udelukkende transaktioner uden vederlag angives det i det laveste interval.

• Det bliver muligt at registrere, hvis et nystiftet selskabs årsregnskab indgives i anden valuta.
• Indkomståret forudfyldes.   

Det har tidligere ikke været muligt for nystiftede selskaber at registrere, hvis de indgiver deres årsregnskab i anden valuta end de er stiftet med.

Det indkomstår, der er valgt øverst på grundregistreringssiden, vil nu være forudfyldt i anmodningsflowet vedrørende skift af valuta ved aflæggelse af regnskab.

Tolerance for underskudsdifferencer

Der introduceres en tolerance for små afrundingsdifferencer i underskudsfordelingen.

Der kan opstå differencer på få kroner, i forbindelse med underskudsfordeling. Der introduceres derfor en tolerance for mindre afrundingsdifferencer på underskudssiden i indberetningsflowet. Det betyder, at DIAS vil tillade, at der er en mindre difference mellem felt 003 (underskud til fremførsel) og den fordeling, der foretages på underskudsfanen. Brugeren bliver gjort opmærksom på differencen med et pop-up vindue, men vil have mulighed for at fortsætte. Hvis afvigelsen i underskudsfordelingen overstiger den tilladte grænse, vil fordelingen skulle ændres.

Felt 539 indgår nu i valideringen ved sektionen.

Den logiske kontrol er opdateret. Ændringen betyder, at selskaber ikke bliver blokeret i at komme igennem deres indberetning, hvis de kun har svaret ja til felt 539 og nej i øvrige TP-felter.

• Ændring af rækkefølgen på dokumenter vedr. transfer pricing.
• Tilføjelse af engelske betegnelser.

Dokumentrækkefølgen på hhv. upload- og søgesiderne for Transfer Pricing-dokumentation ændres, så obligatoriske felter vises først. Dertil opdateres hver dokumenttype med en engelsk oversættelse.

Brugergrænsefladen for de to TP-sider ændres, så dokumenttyperne listes i følgende rækkefølge:

• Fællesdokumentation
• Landespecifik dokumentation
• Foreløbig fællesdokumentation
• Bilag fællesdokumentation
• Bilag landespecifik dokumentation
• Følgebrev

• Anmoder vil ved ordinære genoptagelser blive ført direkte over til oplysningsskemaet.
• Ny pop-up på konsekvenssiden, hvis genoptagelsen opfylder betingelserne for at skulle udfylde et oplysningsskema.

Ved anmodning om ordinære genoptagelser vil anmoder blive ført direkte fra konsekvensfanen over til oplysningsskemaet, fremfor til en kvitteringsside. Formålet er at minimere antallet af genoptaglsessager, der fejlagtigt ikke bliver færdiggjort af selskabet. 

Et nyt pop-up-vindue på konsekvenssiden har til formål at gøre opmærksom på, hvornår en genoptagelsessag opfylder betingelserne for, hvornår der kan oprettes en sag til Skattestyrelsen.

Det er muligt at indberette, hvis DIAS tilgås fra Virk.dk.

Det er igen muligt at indberette i DIAS, hvis DIAS tilgås fra Virk.dk. Tidligere ville selskaber mv. blive mødt af fejl ved forsøg på indberetning, hvis DIAS var tilgået fra Virk.dk.