Indledning | Den juridiske vejledning er opdelt i områder for hver styrelse, som er ansvarlig for egne afsnit. Dette er en konsekvens af, at Skatteforvaltningen består af en række styrelser.
I afsnittet "Den juridiske vejledning - et bidrag til retssikkerheden" findes en oversigt over vejledningens hovedafsnit fordelt på de enkelte styrelser.
Afsnit A.C Kontrol og straf beskriver formelle regler, som i vidt omfang gælder på tværs af skatteforvaltningens område. En række underafsnit gælder dog kun for Toldstyrelsen.
Skattestyrelsen er derfor ansvarlig for afsnit A.C, bortset afsnit A.C.2.6 Kontrolbestemmelser - told
Toldstyrelsen er ansvarlig for Afsnit A.C.2.6 Kontrolbestemmelser - told.
Se også
- Afsnit A.A Processuelle regler for Skatteforvaltningens opgaver
- Afsnit A.B Angivelse og afregning
- Afsnit A.D Opkrævning.
I afsnittet "Lovforkortelser mv." findes en liste over
- lovforkortelser
- forkortelser for myndigheder, institutioner mv., som er anvendt i forbindelse med henvisninger til domme og andre afgørelser mv.
- forkortelser for selskabsformer.
|
Hvad er nyt? | A.C.1 Retssikkerhedsloven Oversigt over indarbejdede afgørelser Følgende afgørelse er indarbejdet: A.C.2 Kontrolbestemmelser Vejledningen er opdateret med følgende love m.v. - Lov nr. 750 af 20. juni 2025 Lov om ændring af minimumsbeskatningsloven, selskabsskatteloven, skattekontrolloven og forskellige andre love.
- Lov nr. 409 af 29. april 2025 Lov om ændring af skatteindberetningsloven, skattekontrolloven, lov om gensidig bistand ved inddrivelse af fordringer i forbindelse med skatter, afgifter og andre foranstaltninger samt administrativt samarbejde på beskatningsområdet og toldloven.
Øvrige præciseringer og rettelser - Der er foretaget præciseringer angående personer med udlandsforhold i:
- A.C.2.1.3.2.4 - Finansielle virksomheders oplysningspligt: Der er foretaget præciseringer vedrørende finansielle virksomheders oplysningspligt.
- A.C.2.1.3.1.1.1 - Anmodning om regnskabsmateriale, bilag og andre dokumenter: Der er tilføjet et afsnit om tredjemands frister for indsendelse af regnskabsmateriale.
- A.C.2.1.4.1 - Afskæring fra TastSelv: Der er foretaget præciseringer vedrørende afskæring fra TastSelv for både forskudsopgørelsen og årsopgørelsen.
- A.C.2.3.4 - Daglige bøder (tvangsbøder) og bødeforlæg: Der er indsat et afsnit om "Klage over påbud om daglige bøder (tvangsbøder) og bødeforlæg".
Oversigt over indarbejdede afgørelser Følgende afgørelser er indarbejdet: A.C.3 Straffeproces Vejledningen er ajourført, og der er foretaget en række sproglige ændringer og præciseringer. Der er i afsnit A.C.3.3.1 indsat omtale af BEK nr. 511 af 19. maj 2025 om vejledning af en sigtet under en administrativ straffesag. Bekendtgørelsen trådte i kraft den 1. juni 2025. Den tidligere BEK nr. 1260 af 12. oktober 2005 om vejledning om forsvarerbeskikkelse blev samtidig ophævet. Indarbejdede afgørelser Der blev ved 2025-1-opdateringen indarbejdet omtale af følgende love: Ny § 83 A i skattekontrolloven om skatteyderens straffrihed vedrørende tredjepartsindberetninger
Lov nr. 755 af 13. juni 2023 (lovforslag L 75, 2022-23, 2. samling) - Ved lovens § 3 blev skattekontrollovens § 2, stk. 2, ophævet, og der blev i stedet indsat en ny § 83 A i skattekontrolloven om betingelserne for skatteyderens straffrihed vedrørende fejl eller mangler i tredjepartsindberetninger.
Det hidtil gældende stk. 2 i skattekontrollovens § 82 blev ophævet, og det hidtidige § 82, stk. 3, blev nyt stk. 2. Der blev i skattekontrollovens § 82, stk. 1, og i § 83, stk. 4, indsat henvisning til den nye regel om betingelserne for straffrihed i § 83 A.
Omtale af reglerne er indsat i afsnit A.C.3.2.1.3.2 og A.C.3.2.1.3.3. Ny lov om forsvarerbistand og aktindsigt - skattestraffesagsloven
Lov nr. 1454 af 10. december 2024 (lovforslag L 31, 2024-25) - Loven er en ny hovedlov (skattestraffesagsloven, SKSL) om forsvarerbeskikkelse og aktindsigt for sigtede uden forsvarer.
Den hidtidige forsvarerbistandslov er ophævet med virkning fra den 1. januar 2025.
Omtale af reglerne om forsvarerbistand er indsat i afsnit A.C.3.3 med underafsnit. Et tidligere underafsnit om forlig om vederlag er slettet, da reglerne ikke er videreført.
Reglerne om aktindsigt for en sigtet uden forsvarer er indarbejdet i afsnit A.C.3.9 med underafsnit. Ændring af straffebestemmelser i skatteforvaltningsloven, tinglysningsafgiftsloven og spilleafgiftsloven
Lov nr. 1473 af 10. december 2024 (lovforslag L 29, 2024-25) - Loven indeholder en række nye sanktionsinitiativer, herunder
- Ændring af straffebestemmelsen i skatteforvaltningslovens § 60 om urigtige oplysninger i forbindelse med ansøgning om omkostningsgodtgørelse. For overtrædelser begået den 1. januar 2025 anvendes samme sanktionsniveau som ved unddragelse af skatter og afgifter.
Omtale af reglerne er indsat i afsnit A.C.3.2.1.9, der før indeholdt omtale af tidligere gældende straffebestemmelser i arbejdsmarkedsbidragsloven.
- Ændring af straffebestemmelserne i tinglysningsafgiftsloven og spilleafgiftsloven. Overtrædelse af disse love begået den 1. januar 2025 eller senere straffes på samme måde som overtrædelse af skatte- og afgiftslovgivningen i øvrigt.
Omtale af reglerne er indsat i afsnit A.C.3.5.2.7. - Reglerne om konfiskation i chokoladeafgiftslovens § 26 a, emballageafgiftslovens § 18 a, spiritusafgiftslovens § 31 a, tobaksafgiftslovens § 25 a og øl- og vinafgiftslovens § 25 a er ophævet med virkning fra den 1. januar 2025. Indholdet i afsnit A.C.3.5.7.4 er derfor slettet.
Ændring af straffebestemmelsen i skattekontrollovens § 83
Lov nr. 16 af 14. januar 2025 (lovforslag L 103, 2024-25). - Loven indeholder bl.a. en ændring af skattekontrollovens § 83. Bødeniveauet for grov uagtsom unddragelse ved overtrædelse af skattekontrollovens § 83 kommer til at svare til bødeniveauet i øvrigt ved grov uagtsom skatte- og afgiftsunddragelse. Der er tale om en skærpelse, og ændringen har derfor alene virkning for overtrædelser begået fra lovens ikrafttræden den 15. januar 2025.
|