Med ændringen af pensionsbeskatningsloven, PBL (ved lov nr. 1534 af 19. december 2007) blev det muligt at få godkendt pensionsordninger i udenlandske penge- og pensionsinstitutter i lande inden for EU/EØS, som skattebegunstigende i Danmark.
For at være omfattet af skattebegunstigelsen skal den udenlandske pensionsordning opfylde de samme betingelser i PBL kapitel 1, som gælder for danske ordninger. Det udenlandske penge- og pensionsinstitut skal indvillige i at opfylde de samme forpligtelser, som gælder for danske penge- og pensionsinstitutter. Hvis disse betingelser er opfyldt, kan pensionsordningen godkendes og den skal herefter behandles på samme måde skattemæssigt som en tilsvarende dansk pensionsordning.
Det betyder, at der er:
- fradrags- eller bortseelsesret for indbetalingerne i den skattepligtige indkomst
- adgang til skattefri overførsel til tilsvarende pensionsordninger
- indkomstbeskatning eller betaling af afgift ved udbetalingen af pensionsordningen.
Ifølge PAL bliver afkast af godkendte udenlandske pensionsordninger beskattet som afkast af danske ordninger.
En betingelse for skattebegunstigelsen af udenlandske pensionsordninger er, at Skattestyrelsen:
- modtager oplysninger fra de udenlandske penge- og pensionsinstitutter om de udenlandske pensionsordninger samt
- får bistand af penge- og pensionsinstituttet til opkrævning mv., som er nødvendig for at kunne effektuere den beskatning, som følger af PBL og PAL, og som svarer til de regler, der gælder for danske penge- og pensionsinstitutter.
Vejledningen giver et overblik over forpligtelserne og hvordan de udenlandske penge- og pensionsinstitutter kan efterleve dem ved hjælp af blanketter, TastSelv mv.