Du kan vælge at blive beskattet efter grænsegængerreglerne, hvis du opfylder en af nedenstående betingelser:
- du er begrænset skattepligtig til Danmark og har mindst 75 % af hele din indkomst til beskatning i Danmark. Indkomsten beregnes efter særlige regler for opgørelse af en grænsegængers kvalificerende indkomst og globalindkomst. Læs mere om opgørelsen i den juridiske vejledning afsnit C.F.5.3
- du som fuldt skattepligtig (dobbeltdomicileret) anses for skattemæssigt hjemmehørende i Sverige og har mindst 75 % af hele din indkomst til beskatning i Danmark, opgjort efter de særlige regler.
Hvis du vælger beskatning efter grænsegængerreglerne, kan du få fradrag for en række personlige og familiemæssige udgifter udover de fradragsmuligheder som almindeligt begrænset skattepligtige har.
Grænsegængerreglerne kan kun anvendes i forbindelse med indkomsterne: Løn, overskud af selvstændig erhvervsvirksomhed, bestyrelseshonorar, pension, efterløn, arbejdsløshedsdagpenge, strejke- og lockoutgodtgørelse og dagpenge ved sygdom og fødsel samt SU.
Vælger du beskatning efter grænsegængerreglerne, skal du informere Skattestyrelsen. Ved valg af grænsegængerrelerne i forskudsopgørelse og skattekort skal du kontakte Skattestyrelsen på telefon 72 22 28 92 eller i mail via TastSelv. Ved valg af grænsegængerreglerne i årsopgørelsen, skal du udfylde modulet til det under Ret årsopgørelsen/Oplysningsskemaet i TastSelv. Hvis TastSelv ikke kan anvendes i dit tilfælde, skal du udfylde blanketterne 04.009 - Oplysningsskema for begrænset skattepligtige og 04.031 - Supplement til oplysningsskemaet for begrænset skattepligtige og sende dem til Skattestyrelsen. Det fremgår af blanket 04.031, om du skal bruge andre blanketter.
Herunder kan du se, hvilke fradrag grænsegængerreglerne giver mulighed for, udover de generelle fradrag for almindeligt begrænsede skattepligtige.
Ligningsmæssige fradrag
Som begrænset skattepligtig og med valg af grænsegængerreglerne kan du få fradrag for følgende udgifter:
Bidrag til A-kasse samt efterløns- og fleksydelsesordning.
Bidrag til arbejdsløshedsforsikring inklusiv efterløns- og fleksydelsesordning kan fratrækkes. Danske A-kasser indberetter beløbene til Skattestyrelsen, så de automatisk kommer på din årsopgørelse.
Underholdsbidrag og børnebidrag
Du kan få fradrag for betalte underholdsbidrag til tidligere ægtefælle og en del af betalte børnebidrag til børn under 18 år. Det er en betingelse, at bidraget er fastsat af en dansk eller udenlandsk offentlig myndighed eller ved en dokumenteret bindende aftale mellem parterne. Børnebidrag kan fratrækkes med betalte beløb over årets ikke-fradragsberettigede bundgrænse på 2.136 DKK pr. barn i 2024 (2.064 DKK pr. barn i 2023). Du skal selv oplyse fradraget ved ændring af årsopgørelsen i TastSelv.
Gaver til visse almenvelgørende foreninger
Du har mulighed for at få fradrag for gaver, som du har ydet til visse velgørende/almennyttige foreninger, som er godkendt af skatteministeren. Det kan fx være gaver ydet til religiøse samfund, Røde Kors eller Læger uden Grænser. Du kan læse mere om gaver og fradragsregler på skat.dk.
BoligJobordningen servicefradrag/håndværkerfradrag
For ejendomme beliggende i og udenfor Danmark, kan du få håndværkerfradrag (servicefradrag).
Håndværkerfradraget blev afskaffet pr. 1. april 2022. Det betyder, at du kun kan få fradrag for håndværksarbejde, der er udført senest 31. marts 2022 og betalt senest 31. maj 2022. Læs mere på skat.dk/håndværkerfradrag
Du kan få fradrag for udvalgte serviceydelser, som fx rengøring, børnepasning og havearbejde, der er udført i hjemmet eller fritidsboligen. Bemærk dog, at hvis fritidsboligen har været udlejet en del af året, er der ikke fradrag for serviceydelser i form af rengøring, vinduespudsning, havearbejde mv. Læs mere på skat.dk/servicefradrag.
Fradrag i kapitalindkomst
Fradragsberettigede renteudgifter skal oplyses på årsopgørelsen efter type: boliglån, forbrugslån, studielån osv.
Renteudgifter af danske statslige og statsgaranterede studielån
Renterne indberettes automatisk til Skattestyrelsen og vil fremgå af dine skatteoplysninger i TastSelv.
Renteudgifter af boliglån i egen ejendom i Sverige
Du kan fradrage din egen andel af renteudgifter af lån i fast ejendom. Læs om opgørelse af fradraget i den juridiske vejledning afsnit C.F.5.4.
Andre private nettorenteudgifter
Du kan fradrage andre private nettorenteudgifter. Det kan for eksempel være renter af forbrugslån eller studielån (CSN), der er optaget i et andet land end Danmark. Du skal selv oplyse renteudgiften ved at ændre årsopgørelsen i TastSelv. Beløb i svenske kroner skal omregnes til danske kroner.
Omregningskurs fra svenske til danske kroner
Omregningskurser findes på statistikbanken.dk - Penge og kapitalmarked > Rente- og kursudvikling > Valutakurser.
Eksempel på omregning fra svenske til danske kroner med årets gennemsnitskurs 2023: 1.234,00 SVK X kurs 64,94 / 100 = 801,36 DKK
Sambeskatning med ægtefælle
Er du gift og samboende med din ægtefælle, kan du eventuelt få et ekstra personfradrag på op til 47.900 DKK i 2024 (48.000 DKK i 2023), hvis din ægtefælle ikke har nogen lønindkomst eller nogen anden indkomst, til eksempel svensk studiestøtte, svenske barselspenge (foräldrapenning) osv. For at opnå sambeskatning, skal du oplyse din ægtefælles samlede indkomst fra både Sverige, Danmark og andre lande opgjort efter danske skatteregler. Et eventuelt uudnyttet personfradrag vil blive overført til dig.