Vejledningen beskriver de registrerings-, underretnings-, og indberetningspligter, som de der er omfattet af indberetningspligten, og investeringsforeningerne/investeringsselskaberne er pålagt, herunder retningslinierne og dataindholdet for de enkelte dispositioner. Skattekontrollovens § 6 A, § 8 X, § 9, § 9 A, § 10 A og § 10 B, jf. Bekendtgørelse om indberetningspligter mv. efter skattekontrolloven

Vejledningen gælder for alle typer af investeringsforeninger og investeringsforeningsselskaber-/selskaber (mimimumsudloddende, akkumulerende skattepligtige, investeringsselskaber og kontoførende investeringsforeninger) uanset om papiret er optaget/ikke optaget til handel på et reguleret marked.

Vejledningen skal kædes sammen med SKATs årlige udgivelse af investeringsforeningernes og investeringsselskabernes skattemæssige klassifikationer (typen af investeringsforeningen/afdelingen mv. og hvad den investerer i). Klassifikationerne er indberettet af investeringsforeningerne/afdelingerne og bør anvendes ved indberetningen og den efterfølgende ligningsmæssige behandling. Oversigterne kan hentes fra SKATs hjemmeside www.skat.dk/ekapital. 

Vejledningen er nu opdateret med de ændringer der fremgik af årsbrevet vedrørende indkomståret 2012.

►Udvidelse med nye investeringsartskoder i felt 05:
6 = Værdipapirfonde
7 = SIKAVér

Der er indført nye udlodningskoder i felt 70:
5 = geninvestering af udbytte/køb og
6 = udbyttespids.

Individ 2237: Ny ejerstatuskode 8 til indberetning af børneopsparing:
Ejerstatuskode 8 bruges kun for valutariske udlændinge (normalt ejerstatuskode 1, 5 eller U).  Ejerstatuskode 8 kræver, at felt 61 skattebegunstiget ordning indberettes med 1.

Udbytte fra danske aktier/investeringsforeningsbeviser der ikke er optaget til handel på reguleret marked, og som ikke er indskrevet (deponeret) i VP, skal der fra og med 2012 foretages løbende indberetning på.

Det er nu muligt at indberette negative beløb i omkostninger (felt 63) og erhvervelses-/afståelsessum netto (felt 17) ved førstegangsindberetning.

Udlodning, beholdning og geninvestering: I individ 2235 er der kun ét felt til antal stk. (felt 66), hvorfor udbytteudlodningen skal indberettes for sig selv, beholdningen pr. 31/12-2012 skal indberettes for sig selv og geninvestering skal indberettes for sig selv.

Indberetning af handelstidspunkt (felt 77) er obligatorisk. 

Indberetning af betydende 0 i kodeværdien ved indberetningen:
Alle kodeværdier skal udfyldes. De kodeværdier, som tidligere kunne indberettes blanke, skal nu udfyldes med 0 (nul), f.eks. ejerstatuskoden. Se listen Årsbrevet 2012.

Pr. 1. juli 2012 har Folketinget vedtaget en lov, hvorefter der kan oprettes to nye typer af investeringsforeninger. Værdipapirfonde og SIKAVér.

Værdipapirfonden bliver efter skattekontrolloven selvstændig indberetningspligtig, for de kunder, der har investeret i værdipapirfonden aktie/bevis, og de skal foretage indberetningen på samme måde som depotføreren og fondshandleren.

Typen SIKAVér skal indberettes af depotføreren og fondshandleren som andre aktier/beviser. En SIKAV med typen af investeringsforening = 7 vil blive behandlet som et lagerbeskattet papir. Er klassifikationen ikke lagerbeskatning men minimumsudloddende, skal de almindelige typer af investeringsforeninger indtil videre anvendes A, O eller B.  

Nummersøgningen i SKAT er afskaffet.  

Individ 2235: Vær opmærksom på, at felterne 63 (udbytteindkomst selskaber) og 64 (skattefri indkomst selskaber) blev fjernet fra individstrukturen for indkomståret 2011. Det betød, at startposition 1041 blev ændret til en filler på 24 positioner.◄