Denne vejledning omhandler indberetning af pensionsrettigheder til brug for opgørelse af fradrag i efterløn, fleksydelse og delpension, jfr. lov om arbejdsløshedsforsikring, lov om fleksydelse og lov om delpension for 2014. Vejledningen henvender sig til de virksomheder, der er oplysningspligtige efter disse bestemmelser. For vejledning om indberetning for 2013 og før, henvises til foregående udgave.

I forbindelse med tilbagetrækningsreformen hæves efterlønsalderen gradvist. Det vil sige, at pensionsudbetalingsalderen ikke mere følger efterlønsalderen for alle pensioner.

Det betyder, at der fra den 1. januar 2014 vil være mulighed for nogle pensionsopsparere, at få udbetalt pension mellem det fyldte 60. år og efterlønsalderen. Derfor er det nødvendigt, at pensionsselskaberne fremover indberetter udbetalte pensioner inden efterlønsalderen gennem PERE-systemet.

Pligten til indberetning af disse udbetalinger fremgår af Bekendtgørelse nr. 1205 af 13.12.2012 § 4, stk. 4 om indberetning af værdi af pensionsordning mv. til brug for opgørelse af fradrag i efterløn, delpension og fleksydelse.

Der er for 2014 indført tre nye opgørelsesmetoder, som skal benyttes, når en pension kommer til udbetaling mellem det 60. år og et halvt år før efterlønsalderen. De tre nye opgørelsesmetoder for udbetalte pensioner knytter sig til allerede eksisterende opgørelsesmetoder.

Opmærksomhedspunkter:

Oversigt over indberetningstidspunktet i forbindelse med efterlønsalderens trinvise forskydning ligger under punkt 5 i vejledningen. 

Indbetalinger på en § 15 A ordning, skal kun indberettes til personen opnår folkepensionsalderen.