|
Indledning | Den juridiske vejledning er opdelt i områder for hver styrelse, som er ansvarlig for egne afsnit. Dette er en konsekvens af, at Skatteforvaltningen består af en række styrelser.
I afsnittet "Den juridiske vejledning - et bidrag til retssikkerheden" findes en oversigt over vejledningens hovedafsnit fordelt på de enkelte styrelser.
Afsnit A.C Kontrol og straf beskriver formelle regler, som i vidt omfang gælder på tværs af skatteforvaltningens område. En række underafsnit gælder dog kun for Toldstyrelsen.
Skattestyrelsen er derfor ansvarlig for afsnit A.C, bortset afsnit A.C.2.6 Kontrolbestemmelser - told
Toldstyrelsen er ansvarlig for Afsnit A.C.2.6 Kontrolbestemmelser - told.
Se også
- Afsnit A.A Processuelle regler for Skatteforvaltningens opgaver
- Afsnit A.B Angivelse og afregning
- Afsnit A.D Opkrævning.
I afsnittet "Lovforkortelser mv." findes en liste over
- lovforkortelser
- forkortelser for myndigheder, institutioner mv., som er anvendt i forbindelse med henvisninger til domme og andre afgørelser mv.
- forkortelser for selskabsformer.
|
|
Hvad er nyt? | A.C.1 Retssikkerhedsloven
Afsnittet er ajourført, og der er foretaget en række sproglige ændringer og præciseringer.
A.C.1.3.4 er slettet, og indholdet er flyttet til A.C.1.3.3.
Afsnit om vejledningspligt ved partshøring i A.C.1.6.1 er flyttet til A.C.1.6.5.
Afsnit om om brug af oplysningspligt over for den mistænkte i A.C.1.6.1 er flyttet til A.C.1.6.2.
A.C.2 Kontrolbestemmelser
Afsnittet er ajourført, og der er foretaget en række sproglige ændringer og præciseringer.
Vejledningen er opdateret med følgende love m.v.
-
Lov nr. 1473 af 10/12/2024 om ændring af lov om et indkomstregister, skatteforvaltningsloven, skattekontrolloven og forskellige andre.
Anvendelsesområdet for kontrolbeføjelser over for tredjemand er udvidet således, at Skatteforvaltningen med virkning fra 1. januar 2025 kan indhente oplysninger til brug for indberetningskontrollen eller kontrol vedrørende indeholdelse af kildeskat. Reglerne er indsat i afsnit A.C.2.1.3.2.4, A.C.2.1.3.2.6 og A.C.2.2.1.
-
Lov nr 16 af 14/01/2025 om ændring af opkrævningsloven, skattekontrolloven og ligningsloven.
-
Bekendtgørelse nr. 1152 af 11/11/2024 om ikrafttræden af § 3, nr. 1, 2 og 4-7, i lov nr. 755 af 13/06/2023 om ændring af momsloven, chokoladeafgiftsloven, skattekontrolloven og forskellige andre love og om ophævelse af lov om ændring af momsloven.
Øvrige præciseringer og rettelser
-
A.C.2.1.4.5: Bestemmelserne om revisorpålæg er ophævet ved lov nr. 1473 af 10. december 2024.
-
A.C.2.1.2.1.2 er tilrettet, idet skattekontrollovens § 2, stk. 2, er ophævet og erstattet af ny § 83 A.
Oversigt over indarbejdede afgørelser
Følgende afgørelser er indarbejdet:
A.C.3 Straffeproces
Vejledningen er ajourført, og der er foretaget en række sproglige ændringer og præciseringer.
Der er indarbejdet omtale af følgende love:
Ny § 83 A i skattekontrolloven om skatteyderens straffrihed vedrørende tredjepartsindberetninger
Lov nr. 755 af 13. juni 2023 (lovforslag L 75, 2022-23, 2. samling)
- Ved lovens § 3 blev skattekontrollovens § 2, stk. 2, ophævet, og der blev i stedet indsat en ny § 83 A i skattekontrolloven om betingelserne for skatteyderens straffrihed vedrørende fejl eller mangler i tredjepartsindberetninger.
Det hidtil gældende stk. 2 i skattekontrollovens § 82 blev ophævet, og det hidtidige § 82, stk. 3, blev nyt stk. 2. Der blev i skattekontrollovens § 82, stk. 1, og i § 83, stk. 4, indsat henvisning til den nye regel om betingelserne for straffrihed i § 83 A.
Omtale af reglerne er indsat i afsnit A.C.3.2.1.3.2 og A.C.3.2.1.3.3.
Ny lov om forsvarerbistand og aktindsigt - skattestraffesagsloven
Lov nr. 1454 af 10. december 2024 (lovforslag L 31, 2024-25)
- Loven er en ny hovedlov (skattestraffesagsloven, SKSL) om forsvarerbeskikkelse og aktindsigt for sigtede uden forsvarer.
Den hidtidige forsvarerbistandslov er ophævet med virkning fra den 1. januar 2025.
Omtale af reglerne om forsvarerbistand er indsat i afsnit A.C.3.3 med underafsnit. Et tidligere underafsnit om forlig om vederlag er slettet, da reglerne ikke er videreført.
Reglerne om aktindsigt for en sigtet uden forsvarer er indarbejdet i afsnit A.C.3.9 med underafsnit.
Ændring af straffebestemmelser i skatteforvaltningsloven, tinglysningsafgiftsloven og spilleafgiftsloven
Lov nr. 1473 af 10. december 2024 (lovforslag L 29, 2024-25)
- Loven indeholder en række nye sanktionsinitiativer, herunder
- Ændring af straffebestemmelsen i skatteforvaltningslovens § 60 om urigtige oplysninger i forbindelse med ansøgning om omkostningsgodtgørelse. For overtrædelser begået den 1. januar 2025 anvendes samme sanktionsniveau som ved unddragelse af skatter og afgifter.
Omtale af reglerne er indsat i afsnit A.C.3.2.1.9, der før indeholdt omtale af tidligere gældende straffebestemmelser i arbejdsmarkedsbidragsloven.
- Ændring af straffebestemmelserne i tinglysningsafgiftsloven og spilleafgiftsloven. Overtrædelse af disse love begået den 1. januar 2025 eller senere straffes på samme måde som overtrædelse af skatte- og afgiftslovgivningen i øvrigt.
Omtale af reglerne er indsat i afsnit A.C.3.5.2.7.
- Reglerne om konfiskation i chokoladeafgiftslovens § 26 a, emballageafgiftslovens § 18 a, spiritusafgiftslovens § 31 a, tobaksafgiftslovens § 25 a og øl- og vinafgiftslovens § 25 a er ophævet med virkning fra den 1. januar 2025. Indholdet i afsnit A.C.3.5.7.4 er derfor slettet.
Ændring af straffebestemmelsen i skattekontrollovens § 83
Lov nr. 16 af 14. januar 2025 (lovforslag L 103, 2024-25).
- Loven indeholder bl.a. en ændring af skattekontrollovens § 83. Bødeniveauet for grov uagtsom unddragelse ved overtrædelse af skattekontrollovens § 83 kommer til at svare til bødeniveauet i øvrigt ved grov uagtsom skatte- og afgiftsunddragelse. Der er tale om en skærpelse, og ændringen har derfor alene virkning for overtrædelser begået fra lovens ikrafttræden den 15. januar 2025.
Indarbejdede og flyttede afgørelser
Følgende afgørelser er indarbejdet:
Følgende afgørelser er flyttet til et andet afsnit:
|