Du finder rubrikken på blanket 04.055.

Første gang du indberetter negativt afkast til fremførsel, kan du kun indberette negativt afkast. Efterfølgende år kan der være yderligere negativt afkast, eller der kan være et positivt afkast, som det negative afkast kan modregnes i. Se eksemplerne:

I eksempel 1 er der tale om negativt afkast i to efterfølgende år. Der er indberettet 5.000 kr. i 2024. I 2025 er tabet på 3.000 kr., hvilket betyder, at det er den nye saldo på 8.000 kroner, som i 2025 indberettes på blanket 04.055. Du skal ikke skrive noget beløb fra denne ordning i rubrik 39 på årsopgørelsen.

I eksempel 2 er der tale om et positivt afkast i indkomståret 2025, der er 2.000 kroner større end tabet. Det positive afkast på 7.000 kroner fra denne ordning er medtaget i rubrik 31 på årsopgørelsen når de er indberettet af dit forsikrings- eller pensionsselskab. Du skal for disse ordninger skrive -5.000 kr. i rubrik 39. For ordninger, hvor der ikke er sket indberetning, skal du skrive 2.000 i rubrik 39. Bemærk, at blanket 04.055 derimod skal udfyldes med 0 (nul) kr. i begge situationer.

I eksempel 3 er der tale om et positivt afkast i indkomståret 2025. Blanket 04.055 skal udfyldes med 3.000 kr.. Det positive afkast på 2.000 kr. fra denne ordning er medtaget i rubrik 31 på årsopgørelsen når de er indberettet af dit forsikrings- eller pensionsselskab. Du skal for disse ordninger skrive -2.000 kr. i rubrik 39. For ordninger, hvor der ikke er sket indberetning, skal du ikke skrive noget i rubrik 39.

Bemærk, at du i eksempel 4 skal skrive 0 (nul) kr. på blanket 04.055. Det betyder, at det negative afkast, som blev indberettet/fremført i indkomståret 2024, nu er modregnet og nedbragt til nul. Det positive afkast på 5.000 kr. fra denne ordning er medtaget i rubrik 31 på årsopgørelsen når de er indberettet af dit forsikrings- eller pensionsselskab. Du skal for disse ordninger skrive -5.000 kr. i rubrik 39. For ordninger, hvor der ikke er sket indberetning, skal du ikke skrive noget i rubrik 39.

I eksempel 5 er livsforsikringen eller pensionskasseordningen ophørt i løbet af 2025 for eksempel på grund af tilbagekøb eller udløb. I denne situation skal du ikke udfylde blanket 04.055 for 2025, da det resterende negative afkast ikke kan fremføres til senere år. Det positive afkast på 2.000 kr. fra denne ordning er medtaget i rubrik 31 på årsopgørelsen når de er indberettet af dit forsikrings- eller pensionsselskab. Du skal for disse ordninger skrive -2.000 kr. i rubrik 39. For ordninger, hvor der ikke er sket indberetning, skal du ikke skrive noget i rubrik 39.