Er den I skal indberette om en person, er personens bopæl afgørende for, hvilke identifikationsoplysninger I skal indberette.

I en indberetning skelnes mellem en Indlænding og en Valutaudlænding
Har en person bopæl i Danmark pr. den sidste dag i perioden, der skal indberettes om, anses pågældende for Indlænding.

Har en person ikke bopæl i Danmark pr. den sidste dag i perioden, der skal indberettes om, anses pågældende for Valutaudlænding.

Hvis kundeforholdet er ophørt i løbet af året, er det henholdsvis bopæl eller hjemsted ved kundeforholdets ophør, der er afgørende for, om personen eller virksomheden mv. skal anses for Indlænding eller Valutaudlænding. 

Dødsboer og konkursboer, der behandles i Danmark, anses som Indlænding.  

Kundens skattepligtforhold har ikke betydning i forhold til indberetningen. Det skal bemærkes, at der gælder andre regler i forhold til indberetning til CRS og FATCA.

Når kunden har bopæl i Grønland
En person med bopæl i Grønland, skal anses som en valutaudlænding i indberetningen. Personer med bopæl i Grønland er registeret med et cpr-nr. i Det Centrale Personregister.

Indberet altid cpr-nr. samt landekode med GL.  

Når der er tale om statsudsendte mv.
Bopælslandet er afgørende for om en person, der er udsendt fra den danske stat, regioner, kommuner eller andre offentlige institutioner mv., skal betragtes som indlænding eller valutaudlænding.

Hvis en statsudsendt fx opretholder sin folkeregisteradresse i Danmark, skal personen betragtes som indlænding.

Indberetning
Læs om indberetning af identifikationsoplysninger for en Indlænding og en Valutaudlænding i afsnit 4.7, afsnit 4.7.1 og afsnit 4.7.2.

Når kunden er en enkeltmandsvirksomhed 
Det er valgfrit om en indberetning sker på en kundes cpr-nr. eller cvr-nr. når der er tale om en enkeltmandsvirksomhed. Vi henstiller til, at I tager et valg om, hvorvidt der i lånets levetid skal ske indberetning på kundens cvr-nr. eller cpr-nr. 

I kan benytte det aftalegrundlag, som I udarbejder med kunden, til at vælge om indberetning skal ske på cpr-nr. eller cvr-nr.

Ved indberetning på cvr-nr. omsættes nummeret automatisk til cpr-nr. Det vil fremgå af kundens skatteoplysninger på skat.dk/tastselv, at lånet mv. vedrører virksomheden.