Indberetning ved fusion
►Vi anbefaler at I deler indberetningerne således, at det ophørende institut indberetter frem til fusionsdatoen, og det fortsættende institut indberetter fra fusionsdatoen samt hele året.

Det ophørende institut skal indberette for kvartalerne frem til fusionsdatoen. Der skal foretages nulindberetning for de efterfølgende kvartaler samt til årsultimo. Når det ophørende institut er fuldstændigt ophørt, vil det være muligt at foretage nulindberetningerne til rentesystemet via TastSelv Erhverv med det samme.

Det fortsættende institut indberetter fra det kvartal fordringerne overtages, samt til hele årsultimo indberetningen. Det fortsættende institut skal have oplysninger om hele årets renter.◄

Spaltning af et selskab
►Når et eksisterende selskab opdeles i to eller flere separate enheder, skal I for det år hvor spaltningen sker, lave 2 kontoperioder. En kontoperiode der indeholder selskabet frem til spaltningen, og en kontoperiode der indeholder de nye selskaber efter spaltningen.

Eksempel:
Kontoperiode 1: Det eksisterende selskab skal indberettes med en KontoPeriodeOphørdato, som indeholder datoen, der ligger dagen før spaltningen sker. Denne kontoperiode skal indeholde de forfaldne renter for perioden frem til spaltningen.

Kontoperiode 2: De nye selskaber skal indberettes med en KontoPeriodeOpstartdato, som indeholder datoen for spaltningen. Denne kontoperiode skal indeholde de forfaldne renter, fra datoen for spaltningen, frem til den 31.12

Fremadrettet vil indberetningen kun skulle foretages på de nye selskaber.◄

Skattefri virksomhedsomdannelse  
►Hvis der sker en skattefri virksomhedsomdannelse med tilbagevirkende kraft til den 01.01.20xx, skal I indberette på det nye cvr.nr. for hele året. Det er vigtigt at indsætte KontoperiodeStartDato med den 01.01.20xx, ellers vil indberetningen fejle med fejlkode 54.
I skal bibeholde den oprindelige KontoStartDato på lånet.

Se vores xml-eksempel 33, som viser en indberetning hvor lånet er oprettet 01.10.2019. Der sker ejerskifte pr. 01.01.2024. Eksemplerne finder I på skat.dk/rente under Eksempler - hjælp til indberetningen.◄

Overdragelse af fordringer til inkasso
►Hvis I overdrager en nødlidende fordring til et inkassoselskab, men fortsat selv er kreditor på lånet, er der ikke tale om et salg af fordringen fordi der ikke sker kreditorskift.
Det er vigtigt at inkassoselskabet anvender det samme KontoID.
I må ikke indsætte KontoOphørDato ved overgangen til inkasso. 

I overgangsåret må indberetningen ikke både foretages af jer som kreditor og af inkassoselskabet. Det vil typisk være inkassoselskabet, der foretager indberetning for hele året på den pågældende fordring.◄

Lån oprettet ultimo år 1. Første termin forfalder først i år 2 og samtidig er der sket ejerskifte i oprettelsesåret.
Situationen er:
Kontostartdato 1.12 år 1.
Ejerskifte 16.12. år 1.
Første termin forfalder først i år 2.

I år 1 skal I indberette to kontoperioder, da der har været et ejerskifte.

• En kontoperiode for den kontohaver, der sælger - her skal I indberette  KontoperiodeOphørDato 15.12.
• En kontoperiode for den kontohaver, der overtager - her skal I indberette  KontoperiodeStartDato 16.12.

I år 2 skal I indberette om renten fra år 1, som først forfalder i år 2. Dette sker ved at give KontoID’et et løbenummer. Et løbenummer til sælger og et til kontohaver, som overtager:

• For sælger skal I indberette renten for kontoperioden i år 1 (1.12 til 15.12) Det sker ved at KontoID’et får løbenummer 1. I skal ikke indberette KontoperiodeOphørDato, da dette er sket i år 1.
• For køber skal I indberette renten for kontoperioden i år 1 (16.12 til 31.12) samt de forfaldne renter i år 2. Det sker ved at KontoID’et får løbenummer 2.

Se eksempel 31 (år 1), 31-01 (år 2 sælgeren) og 31-02 (år 2 køberen) på skat.dk/rente under Eksempler - hjælp til indberetningen.

Morarenter
Morarenter, der er tilskrevet i forbindelse med for sen betaling af afdrag, skal I indberette i det kalenderår, hvor morarenterne er forfaldne.
Et lån skal først have en ophørsdato i det kalenderår, hvor de sidste morarenter er forfaldne. Fx hvis et lån er fuld indfriet den 31.12. år 1, men morarenter for 4. termin år 1 først forfalder i år 2, så skal der ske indberetning af morarenterne i år 2 og lånet skal først have en ophørsdato i år 2.

Morarente ved ejerskifte
Når sælger har forfaldne morarenter i kalenderåret efter det år, hvor ejerskiftet er sket, skal I indberette morarenterne særskilt i det kalenderår, hvor de forfaldt. Her skal I anvende KontoID med løbenummer. Find eksempler på skat.dk/rente under Eksempler - hjælp til indberetningen.

Udbetalte beløb som led i kunde- eller medlemsprogrammer eller lignende generelle ordninger.
Der er pligt for finansielle virksomheder til at indberette beløb, som er betalt som led i kunde- eller medlemsprogrammer eller lignende generelle ordninger til den enkelte kunde.

Pligten fremgår af skatteindberetningslovens §19 A. Af paragraffen fremgår det at alle skattepligtige beløb, som er udbetalt som led i kunde- eller medlemsprogrammer eller lignende generelle ordninger til de enkelte kunder i det forudgående kalenderår, skal indberettes jf. denne paragraf, når det skattepligtige beløb ikke er omfattet af andre indberetningspligter i kapitel 2 i skatteindberetningsloven.

Kunde-, medlemsprogrammer eller lignende generelle ordninger skal i denne bestemmelse forstås som ordninger, hvor finansielle virksomheder betaler kunder beløb som led i en generel ordning, der ud fra markedsføringsmæssige eller lignende hensyn tilbydes en større gruppe af kunde, fx kompensation til udvalgte kunder for forhøjet bidragssats.
Læs yderligere i afsnit 4.5 og 4.5.3.

Hvis I er usikre på den skattemæssige kvalifikation af udbetalte beløb til jeres kunder, er der mulighed for at søge om bindende svar. I kan også kontakte eKapital for nærmere vejledning.

Afstemning af restancemarkerede konti før I indberetter 
Det er vigtigt, at feltet er anvendt korrekt. En forkert indberetning vil betyde, at jeres kunde får en forkert årsopgørelse. Vi anbefaler derfor, at I validerer filen, inden I indberetter.

Når valideringen af jeres fil er gennemført, vil I efterfølgende se en behandlingsrapport. I behandlingsrapporten er der en optælling på, hvor mange indberetninger i filen, der er markeret med true i feltet LånForholdRestanceMarkering.

Vi anbefaler derfor, at I foretager en afstemning af, om antal indberetninger med true stemmer med det antal konti, som opfylder kravene for en restancemarkering, inden I indberetter filen. 

Læs mere i afsnit 5.2 i den tekniske vejledning rente.