►Er den I skal indberette om en person, er personens bopæl afgørende for, hvilke identifikationsoplysninger I skal indberette. For et selskab mv. er det selskabets hjemsted, der er afgørende.

I en indberetning skelnes mellem en Indlænding og en Valutaudlænding
Har en person bopæl i Danmark pr. 31. december i det kalenderår I indberetter om, anses pågældende for Indlænding.

Har en person ikke bopæl i Danmark pr. 31. december i det kalenderår I indberetter om, anses pågældende for Valutaudlænding.

Hvis kundeforholdet er ophørt i løbet af året, er det henholdsvis bopæl eller hjemsted ved kundeforholdets ophør, der er afgørende for, om personen skal anses for Indlænding eller Valutaudlænding. 

Dødsboer der behandles i Danmark, anses som Indlænding.  

Kundens skattepligtforhold har ikke betydning i forhold til indberetningen. Det skal bemærkes, at der gælder andre regler i forhold til indberetning til CRS og FATCA.

Når kunden har bopæl i Grønland
En person med bopæl i Grønland, skal anses som en valutaudlænding i indberetningen. Personer med bopæl i Grønland er registeret med et cpr-nr. i Det Centrale Personregister. 

Indberet altid cpr-nr. og indberet TIN med cpr-nr. samt landekode med GL.  

Når der er tale om statsudsendte mv.
Bopælslandet er afgørende for om en person, der er udsendt fra den danske stat, regioner, kommuner eller andre offentlige institutioner mv., skal betragtes som indlænding eller valutaudlænding.

Hvis en statsudsendt fx opretholder sin folkeregisteradresse i Danmark, skal personen betragtes som indlænding.

Indberetning

For indlændinge skal I alene indberette cpr-nr.

Læs om indberetning af identifikationsoplysninger for Valutaudlændinge i afsnit 4.3.8.

Pensionsordninger oprettet eller aftalt før 1. juli 2016
Er identifikationsnummer (TIN) i bopælslandet oplyst, skal det indberettes. Hvis TIN ikke er oplyst, men der er oplyst fødselsdato, fødselssted og fødselsstat, skal I indberette disse oplysninger.   

Pensionsordninger oprettet eller aftalt fra 1. juli 2016
Indberet identifikationsnummer (TIN) i bopælsland. Hvis bopælslandet ikke har TIN, skal I indberette fødselsdato, fødselssted og fødselsstat.

Hvis den, der indberettes om, ikke har oplyst TIN efter reglerne i den pågældendes bopælsland, men har oplyst TIN efter reglerne i det land hvor pågældende er skattepligtig, accepteres dette TIN i indberetningen.

Ændres eller udvides aftaler oprettet eller aftalt før 1. juli 2016, fx ved ændringer i ejerkredsen, skal der indberettes identifikationsnummer (TIN), og hvis bopælslandet ikke har TIN, skal I indberette fødselsdato, fødselssted og fødselsstat.

Når kunden har et cpr-nr., men I har ikke sikker viden om bopælsland
I skal indberette ejeren som indlænding ejerstatuskode 0, idet den vil blive afvist, hvis I ikke kan udfylde landekode ved TINtypekode 3.◄