Ved indberetning om overførsel efter pensionsbeskatningslovens § 22 F, stk. 3, skal I bruge rettekode B. Rettekoden gælder fra kalenderåret 2022.
En overførsel består af en udbetaling (overførsel fra) og en ny indbetaling (overførsel til).
I skal indberette med rettekode B ved begge indberetninger, når overførslen sker efter, at der er foretaget indberetning for det kalenderår, som overførslen vedrører.
Udbetalingen (overførsel fra) skal I indberette med - (minus) i præmiebidrag og indbetalingen (overførsel til) skal I indberette med fortegnet + (plus)/eller ingen i præmiebidrag.
Det betyder, at I skal bruge rettekode B, hvis der sker en overførsel efter jeres dataudtræk til den ordinære indberetning er dannet eller ved senere indberetninger for kalenderåret.
Hvis I foretager en overførsel i samme år som indbetalingsåret, skal I kun indberette om indbetalingen til den modtagende ordning. En sådan indberetning skal ske som ordinær indberetning med rettekode 0. I skal ikke indberette om hverken indbetalingen til eller udbetalingen (overførsel fra) den afgivende ordning.
Bemærk ved overførsel til andet institut
Hvis I fra 1. januar foretager en overførsel til et andet institut efter pensionsbeskatningslovens § 22 F, stk. 3, og overførslen indeholder indbetalinger, der vedrører det foregående kalenderår, skal I altid indberette den fejlagtige indbetaling for kalenderåret til den ordinær indberetning. Dette gælder uanset om der endnu ikke er sket dataudtræk til den ordinære indberetning. I skal herefter også indberette om overførslen med rettekode B.
Det modtagende institut skal også bruge rettekode B ved indberetning om det overførte beløb.
Dette er fastsat for at kunne håndtere dannelsen af en ny årsopgørelse automatisk.
Se afsnit 4.3.7 om rettekoder samt eksempler nedenfor på brug af rettekode B. I Bilag 4 kan I se en oversigt over eksempler på brug af rettekode B.
Eksempler på anvendelse af rettekode B (overførsel)
Overførsel efter pensionsbeskatningslovens § 22 F, stk. 3, hvor overførslen sker, efter I har foretaget dataudtræk til indberetning for kalenderåret.
Udbetalingen (overførsel fra) skal I indberette med - (minus), og indbetalingen (overførsel til) skal I indberette med fortegnet + (plus)/eller ingen.
Eksempel 1 Overførsel af hele indbetalingen indenfor samme institut
Når der ikke er sket en tilbagebetaling, men en overførsel efter PBL § 22 F, stk. 3 af fejlagtige indbetalinger, og overførsel sker mellem to private ordninger eller to arbejdsgiveradministrerede ordninger omfattet af PBL kapitel 1.
| Ordinær indberetning | Præmiebidrag, rettekode 0 |
| Indberet for samme kalenderår om overførsel fra pensionsordningen | - (minus) præmiebidrag (beløbet, der fejlagtigt er indbetalt), rettekode B |
| Indberet for samme kalenderår om overførsel til den modtagende pensionsordning | + (plus) præmiebidrag (beløbet, der fejlagtigt var indbetalt på den afgivende ordning), rettekode B |
Eksempel 2 Overførsel af hele indbetalingen til et andet institut
Når der ikke er sket en tilbagebetaling, men en overførsel efter PBL § 22 F, stk. 3 af fejlagtige indbetalinger, og overførsel sker mellem to private ordninger eller to arbejdsgiveradministrerede ordninger omfattet af PBL kapitel 1.
| Afgivende instituts indberetninger |
| Ordinær indberetning | Præmiebidrag, rettekode 0 |
| Indberet for samme kalenderår om overførsel fra pensionsordningen | - (minus) præmiebidrag (beløbet, der fejlagtigt er indbetalt), rettekode B |
| Modtagende instituts indberetninger |
| Indberet for samme kalenderår om overførsel til den modtagende pensionsordning | + (plus) præmiebidrag (beløbet, der fejlagtigt var indbetalt på den afgivende ordning), rettekode B |
En sådan indberetning skal også ske for overførsler fra 1. januar, når overførslen vedrører indbetalinger for tidligere kalenderår, uanset om der endnu ikke er sket dataudtræk til den ordinære indberetning.
Eksempel 3 Overførsel af hele indbetalingen fra en arbejdsgiverordning til en privat ordning
Når der ikke er sket en tilbagebetaling, men en overførsel efter PBL § 22 F, stk. 3 af fejlagtige indbetalinger fra en arbejdsgiveradministreret ordning til en privat ordning kan det beløb, der fejlagtigt er indbetalt til den afgivende pensionsordning, inklusive indeholdt AM-bidrag anses som indbetaling på den modtagende pensionsordning.
| Ordinær indberetning | Præmiebidrag, rettekode 0 |
| Indberet for samme kalenderår om overførsel fra arbejdsgiverordningen | - (minus) præmiebidrag (beløbet, der fejlagtigt er indbetalt), rettekode B |
| Indberet for samme kalenderår om overførsel til den private pensionsordning | + (plus) præmiebidrag (beløbet, der fejlagtigt var indbetalt på den afgivende ordning, tillagt tidligere indeholdt AM-bidrag), rettekode B |
►Eksempel 4 Overførsel af hele indbetalingen fra en privat ordning til en arbejdsgiverordning
Når der ikke er sket en tilbagebetaling, men en overførsel efter PBL § 22 F, stk. 3 af fejlagtige indbetalinger fra en privat ordning til en arbejdsgiveradministreret ordning.
| Ordinær indberetning | Præmiebidrag, rettekode 0 |
| Indberet for samme kalenderår om overførsel fra den private ordning | - (minus) præmiebidrag (hele beløbet, der fejlagtigt er indbetalt), rettekode B |
| Indberet for samme kalenderår om overførsel til arbejdsgiverordningen | + (plus) præmiebidrag (hele beløbet, der fejlagtigt var indbetalt på den afgivende ordning), rettekode B |
Eksempel 5 Overførsel af et mindre beløb end indbetalingen, fordi der har været omkostninger eller negativt afkast af indbetalingen
Når der ikke er sket en tilbagebetaling, men en overførsel efter PBL § 22 F, stk. 3 af fejlagtige indbetalinger, og overførsel sker mellem to private ordninger eller to arbejdsgiveradministrerede ordninger omfattet af PBL kapitel 1.
| Ordinær indberetning | Præmiebidrag, rettekode 0 |
| Indberet for samme kalenderår om overførsel fra pensionsordningen | - (minus) præmiebidrag (beløbet, der fejlagtigt er indbetalt), rettekode B |
| Indberet for samme kalenderår om overførsel til den modtagende pensionsordning | + (plus) præmiebidrag (beløbet, der fejlagtigt var indbetalt på den afgivende ordning), rettekode B |
Eksempel 6 Overførsel af et mindre beløb end indbetalingen, fordi der har været udgifter til dækning af forsikringsrisiko fx tab af erhvervsevne eller dødsfaldsdækning
Når der ikke er sket en tilbagebetaling, men en overførsel efter PBL § 22 F, stk. 3 af fejlagtige indbetalinger, og overførsel sker mellem to private ordninger eller to arbejdsgiveradministrerede ordninger omfattet af PBL kapitel 1.
| Ordinær indberetning | Præmiebidrag, rettekode 0 |
| Indberet for samme kalenderår om overførsel fra pensionsordningen | - (minus) præmiebidrag (beløbet, der fejlagtigt er indbetalt ekskl. beløb, der er brugt til forsikringsrisiko), rettekode B |
| Indberet for samme kalenderår om overførsel til den modtagende pensionsordning | + (plus) præmiebidrag (beløbet, der fejlagtigt var indbetalt på den afgivende ordninger ekskl. beløb, der er brugt til forsikringsrisiko), rettekode B |
◄
Hvis der har været fejl i en tidligere indberetning, hvor der er brugt rettekode B
Eksempel på rettelse til en indberetning med rettekode B
Der er for et kalenderår indberettet præmiebidrag til en pensionsordning. Der er sket overførsel efter kalenderåret, jf. reglerne i PBL § 21 A, stk. 2. Ved en fejl bliver overførslen indberettet med rettekode B (PBL § 22 F overførsel), men der er rettelig sket overførsel efter PBL § 21 A, stk. 2.
| Tidligere indberetning for et kalenderår
(ordinær indberetning) | Præmiebidrag, rettekode 0 |
| Indberetning for samme kalenderår om overførsel fra pensionsordningen | - (minus) 10.000 kr. præmiebidrag, rettekode B |
| Indberetning for samme kalenderår om overførsel til den anden pensionsordning | + (plus) 10.000 kr. præmiebidrag, rettekode B |
| Rettelse af indberetningen om overførsel fra pensionsordningen | + (plus) 10.000 kr. præmiebidrag, rettekode B |
| Rettelse af indberetningen om overførsel til den anden pensionsordning | - (minus) 10.000 kr. præmiebidrag, rettekode B |
| Ny indberetning fra pensionsordningen | - (minus) 10.000 kr. præmiebidrag, rettekode 4 |
| Ny indberetning til den anden pensionsordning | + (plus) 10.000 kr. præmiebidrag, rettekode 4 |
Hvis der har været fejl i en tidligere indberetning, hvor der fejlagtigt ikke er brugt rettekode B
Eksempel på rettelse til en indberetning med rettekode B
Der er for et kalenderår indberettet præmiebidrag til en pensionsordning. Der er sket overførsel efter kalenderåret af 50.000 kr. Ved en fejl bliver overførslen ikke indberettet med rettekode B.
| Tidligere indberetning for et kalenderår
(ordinær indberetning) | Præmiebidrag, rettekode 0 |
| Indberetning for samme kalenderår om overførsel fra pensionsordningen | - (minus) 50.000 kr. præmiebidrag, rettekode 1 |
| Indberetning for samme kalenderår om overførsel til den anden pensionsordning | + (plus) 50.000 kr. præmiebidrag, rettekode 1 (evt. 0 hvis nyoprettet ordning) |
| Rettelse af indberetningen om overførsel fra pensionsordningen | + (plus) 50.000 kr. præmiebidrag, rettekode 1 |
| Rettelse af indberetningen om overførsel til den anden pensionsordning | - (minus) 50.000 kr. præmiebidrag, rettekode 1 |
| Ny indberetning fra pensionsordningen | - (minus) 50.000 kr. præmiebidrag, rettekode B |
| Ny indberetning til den anden pensionsordning | + (plus) 50.000 kr. præmiebidrag, rettekode B |