Pensionsrettighedsbeløb opgøres som årlig ydelse, hvis der er tale om en livsvarig alderspension (opgørelsesmetode 1). Hvis der er tale om en ikke-livsvarig alderspension opgøres ordningens samlede værdi (opgørelsesmetode 2 eller 3).
Hvor den løbende ydelse varierer, fx helt eller delvis ophørende ydelse, skal den samlede værdi af ordningen indberettes. Dog skal ordningen opgøres som årlig ydelse, selv om der forekommer udsving i ydelsen som følge af bonustilskrivning eller pristalsmæssig regulering.
Hensættelser til supplerende engangsydelse i pensionskasser i forbindelse med ordninger med en aftalt løbende livsvarig ydelse indberettes særskilt efter opgørelsesmetode 2 med den forventede værdi af hensættelsen ved efterlønsalderen mv. For den resterende del af ordningen, indberettes årlig livsvarig ydelse ved efterlønsalderen mv. - opgørelsesmetode 1. Dog kan der, såfremt instituttet ikke umiddelbart i forbindelse med opgørelse af værdien har oplysninger om engangsydelsens forventede værdi ved efterlønsalderen mv., ske en samlet opgørelse af ordningens værdi som den livsvarige årlige udbetaling - opgørelsesmetode 1.
Ovenstående gælder også i situationer, hvor der kan vælges eksempelvis udbetaling af bonustilskrivning som éngangsudbetaling.
For andre ordninger, hvor der på et senere tidspunkt kan vælges mellem udbetaling som livsvarig ydelse eller som éngangsudbetaling, skal værdien opgøres som ordningens samlede værdi - opgørelsesmetode 2 eller 3.
Ved ordninger, hvor der både opgøres en del, der udbetales som løbende livsvarig ydelse, og en del, der udbetales som ikke-livsvarig ydelse, skal der ske separat indberetning af de to dele af ordningen med angivelse af henholdsvis opgørelsesmetode 1 og opgørelsesmetode 2 eller 3.
For ordninger med aftale om udbetaling som løbende livsvarig ydelse, hvor der på grund af en begrænset samlet indbetaling sker udbetaling som engangsbeløb, foretages indberetning som løbende ydelse - opgørelsesmetode 1.
Ved opgørelsen af værdien af indeksordninger skal der ikke ske indberetning af indekstillæg efter § 1 i lov om pristalsreguleret alderdomsforsikring og aldersopsparing.
Opgørelsesmetode 1 (livsvarige alderspensioner)
Opgørelsesmetoden benyttes for livsvarige alderspensioner.
Indberetningsbeløbet er den beregnede årlige livsvarige ydelse ved udbetaling fra efterlønsalderen mv. Et halvt år før efterlønsalderen mv. skal der ske en fremskrivning til efterlønsalderen mv. ud fra kendte forhold i henhold til pensionsaftalen mv., fx aftalte bidrag mv.
Opgørelsesdatoen er et halvt år før efterlønsalderen mv.
Opgørelsesmetode 2 (depotet for pensionsordninger, hvor der fortsat sker indbetaling)
Opgørelsesmetoden benyttes for pensioner, hvor det ikke er en livsvarig alderspension, og hvor der fortsat sker indbetaling til ordningen seks måneder før efterlønsalderen mv.
Indberetningsbeløbet er depotets fremskrevne samlede værdi frem til efterlønsalderen mv. Et halvt år før efterlønsalderen mv. skal der ske en fremskrivning af depotet frem til efterlønsalderen mv. ud fra kendte forhold i henhold til pensionsaftalen mv.
Ved opgørelse af ordningen værdi anvendes de på opgørelsesdatoen kendte forudsætninger om kurs på værdipapir, tilskrevne renter, udbytte og bonus samt aftalte faste indbetalinger frem til efterlønsalderen mv. Udbetalinger i overensstemmelse med aldersvilkårene i pensionsordningen frem til efterlønsalderen mv. skal fragå.
Opgørelsesdatoen er et halvt år før efterlønsalderen mv.
Opgørelsesmetode 3 (depotet for pensionsordninger, hvor indbetaling er ophørt)
Opgørelsesmetoden benyttes for pensioner, hvor det ikke er en livsvarig alderspension, og hvor indbetaling er ophørt seks måneder før efterlønsalderen mv.
Indberetningsbeløbet er depotet aktuelle værdi et halvt år før efterlønsalderen mv. ud fra kendte forhold i henhold til pensionsaftale mv.
Ved opgørelse af ordningen værdi anvendes de på opgørelsesdatoen kendte forudsætninger om kurs på værdipapir, tilskrevne renter, udbytte og bonus.
Der sker ikke som ved opgørelsesmetode 1 og 2 fremskrivning.
Opgørelsesdatoen er et halvt år før efterlønsalderen mv.