Feltet udfyldes sådan:

Kontotype 5
Oplys 0 i feltet.

Kontotypen vedrører beløb efter pensionsbeskatningslovens § 22 E, der er tilbagebetalt senest 19. januar i indberetningsåret, når tilbagebetalingen hidrører fra den indbetaling, der er sket i det foregående år (30 dages reglen). Tilbagebetalingen er ikke skattepligtig.

Kontotype 22
Oplys om årets afkast.

Efter reglerne i pensionsbeskatningslovens § 53 A, stk. 3, 4. og 5. pkt. kan afkastet beregnes efter reglerne i pensionsafkastbeskatningslovens § 3, § 4, § 4 a eller § 5 med enkelte modifikationer.

Efter reglerne i pensionsbeskatningslovens § 53 A, stk. 3, 6. pkt. kan afkastet også beregnes efter den forenklede kapitaltilvækst-metode. Ved lov nr. 1278 af 16. december 2009 (lovforslag L 22 2009-2010) blev pensionsbeskatningslovens § 53 A, stk. 3, ændret igen med virkning fra 1. januar 2010, hvor muligheden for at anvende den forenklede kapitaltilvækst-metode, der kunne anvendes indtil 31.12.2009, blev genindført.

Valget mellem opgørelse af afkastet efter 4. og 5. pkt. eller 6. pkt. er bindende for efterfølgende indkomstår jf. § 53 A, stk. 3, 7. pkt.

Uanset valg af metode til beregning af årets afkast er det bruttoudbyttet, der skal indgå i beregningen.

Ved indberetning af negativt afkast i indkomståret skal beløbet udfyldes med minus (-) fortegn. Er fortegn ikke udfyldt, opsætter vi automatisk feltet med plus.

Hvis årets beregnede afkast eller kapitalværdistigning udgør 0 kr., indberettes der 0 i PensionsordningBeløb.

Er kontoen eller ordningen ophørt i løbet af året, skal afkastet indberettes for perioden til og med ophør/hævning.

Negativt afkast, der skal fremføres og efterfølgende modregnes i positivt afkast, administreres af kunden ved indsendelse af blanket 04.055 til Skattestyrelsen med anmodning om fremførsel af underskud til oplysningsskemaet. Blanketten anvendes også ved enkeltmandsvirksomheder, som har valgt at benytte virksomhedsskatteordningen.

Kontotype 23
Oplys om årets afkast eller kapitalværdistigninger.
Efter reglerne i pensionsbeskatningslovens § 53, stk. 1, 2. pkt. skal afkastet beregnes efter reglerne i pensionsafkastbeskatningslovens § 3, § 4, § 4 a eller § 5 med enkelte modifikationer.

Som for kontotype 22 er det bruttoudbyttet, der skal indgå i beregningen af årets afkast.

Kontotype 24
Oplys om udbetalinger til arbejdsgiver, når der er taget forbehold efter pensionsbeskatningslovens § 17, stk. 1, nr. 1-6 eller der er sket afgiftsfri tilbagebetaling efter pensionsbeskatningslovens ►§ 22 E◄ eller § 22 F, stk. 1 til en arbejdsgiver. Tilbagebetaling til en arbejdsgiver er inkl. arbejdsmarkedsbidrag.

►Oplys også om en tilbagebetaling til en arbejdsgiver af præmier for forsikringer omfattet af pensionsbeskatningslovens § 53 A, og præmier for forsikringer, der dækker sundhedsbehandlinger mv.◄

Kontotype 25
Oplys om tilbagebetaling af præmie ved præmiefritagelse. Indberetningen skal foretages for det kalenderår, hvor præmietilbagebetalingen sker. For en arbejdsgiveradministreret pensionsordning, hvor tilbagebetaling sker til en arbejdsgiver, er tilbagebetalingen inkl. arbejdsmarkedsbidrag.

Fra 1. januar 2022 skal der ikke indberettes om præmietilbagebetaling vedrørende private ordninger omfattet af pensionsbeskatningslovens § 10 A eller § 53 A.

Generelt for kontotype 22, 23, 24 og 25
Afkast, udbetaling, tilbagebetaling eller præmietilbagebetaling i indberetningsperioden skal oplyses som PensionsordningBeløb under både Beløb og Kontoperiode.