Identifikationsoplysninger om herboende - indlænding
Ved indlænding forstås en person, der har bopæl i Danmark pr. 31. december i det år, der indberettes om. Hvis kundeforholdet ophører i løbet af året, så er det personens bopælsstatus ved kundeforholdets ophør, der er afgørende for, om personen skal anses som en indlænding eller valutaudlænding.

Dette gælder også selskaber og foreninger mv., der har hjemsted her i Danmark, og dødsboer og konkursboer, der behandles i Danmark.  

Ejerens/kundens skattepligtforhold har ikke betydning i forhold til indberetningen. Det skal bemærkes at der gælder andre regler i forhold til indberetning til CRS og FATCA.

Den, der skal indberettes om, skal oplyse den indberetningspligtige om sine identifikationsoplysninger. Der skal oplyses navn, adresse og cpr-nr. eller cvr-nr. Se skatteindberetningslovens § 52, stk. 1 og § 3, stk. 1 i skatteindberetningsbekendtgørelsen.

Det kan ved oprettelse af en pensionsordning i et ansættelsesforhold være arbejdsgiver, som afgiver disse oplysninger på vegne af den ansatte. Den ansatte er i denne forbindelse forpligtet til at give arbejdsgiveren de nødvendige oplysninger.

Den, der skal indberettes om skal oplyse om ændringer i oplysningerne inden en måned efter, at ændringen er sket. Se § 3, stk. 5 i skatteindberetningsbekendtgørelsen.

Informationsside på skat.dk  
På skat.dk kan I finde en informationsside, som henvender sig til kunder, der har en konto, depot eller pensionsordning i et finansielt institut. På denne side kan kunden blandt andet læse om de forpligtelser, et finansielt institut har til at indhente identifikationsoplysninger til brug for indberetning til Skattestyrelsen. Det er hovedsageligt personer, som bor i udlandet, eller som er skattepligtig til et andet land og har en konto, depot eller pensionsordning i Danmark, informationssiden henvender sig til. I er velkommen til at linke til denne side på jeres hjemmeside.

For selskaber, fonde, foreninger og dødsboer og lignende som hverken har et cvr-nr. eller se-nr., afgives identifikationsoplysninger om formanden eller en anden person, der er berettiget til at handle på vegne af den, som indberetningen handler om. Det står i § 3, stk. 3 i skatteindberetningsbekendtgørelsen.

En pensionsordning må ikke oprettes, før der er afgivet identifikationsoplysninger. Det står i skatteindberetningslovens § 52, stk. 2, nr. 3 og 4.

Identifikationsoplysninger om ikke herboende - Valutaudlænding 
Ved valutaudlænding forstås en person, der ikke har bopæl her i Danmark pr. 31. december, i det år, der indberettes om. Hvis kundeforholdet ophører i løbet af året, så er det personens bopælsstatus ved kundeforholdets ophør, der er afgørende for, om personen skal anses som en indlænding eller valutaudlænding.

Dette gælder også selskaber og foreninger mv., der ikke har hjemsted her i Danmark og dødsboer og konkursboer, der ikke behandles her i Danmark.

Ejerens/kundens skattepligtforhold har ikke betydning i forhold til indberetningen. Det skal bemærkes, at der gælder andre regler i forhold til indberetning til CRS og FATCA.

Der gælder de samme krav til identifikationsoplysninger for udlændinge som for indlændinge, se ovenfor. Ved udenlandsk adresse skal der dog også oplyses hjemland, og der er nogle yderligere krav til indhentning af identifikationsoplysninger for valutaudlændinge.

Pensionsordning oprettet eller aftalt før 1 juli 2016
Der var i denne periode ikke krav om at indhente identifikationsnummer - Tax Identification Number (TIN).
 
Er identifikationsnummer (TIN) oplyst, skal det indberettes.

Pensionsordning oprettet eller aftalt fra 1. juli 2016
For pensionsordninger, der er oprettet eller aftalt fra og med den 1. juli 2016, skal den der indberettes om også oplyse den indberetningspligtige om sit identifikationsnummer - Tax Identification Number (TIN) efter reglerne i den pågældendes bopælsland.

Ændres eller udvides aftaler oprettet eller aftalt før 1. juli 2016, skal der indhentes identifikationsnummer (TIN). Ændring af pensionskundens bopælsadresse ses ikke som en ændring eller udvidelse af kundeforholdet.

Udsteder bopælslandet ikke identifikationsnummer (TIN) for den pågældende kundetype, skal der for personer gives oplysning om fødselsdato, fødselssted og fødselsstat. Fx en dansk diplomat.

Hvis den, der indberettes om, ikke har oplyst TIN efter reglerne i den pågældendes bopælsland, men har oplyst TIN efter reglerne i det land hvor pågældende er skattepligtig, accepteres dette TIN i indberetningen.

For selskaber, fonde, foreninger og dødsboer og lignende som hverken har et cpr-nr., se-nr. eller udenlandsk identifikationsnummer (TIN) afgives identifikationsoplysninger om formanden eller en anden person der er berettiget til at handle på vegne af den, hvorom indberetningen skal foretages. Det står i § 3, stk. 3 i skatteindberetningsbekendtgørelsen.

Der er indsat en oversigt over, hvilke retursvar I modtager i forbindelse med indberetning af identifikationsoplysninger for valutaudlændinge i afsnit 10, bilag 1.

Indberetning på personer med bopæl i Grønland
En person med bopæl i Grønland pr. 31. december, skal anses som en valutaudlænding i indberetningen.  

Personer med bopæl i Grønland er registeret med et cpr-nr. i Det Centrale Personregister. 

Virksomheder med fast driftssted i Grønland er registreret med et cvr-nr. i Det Centrale Erhvervsregister (virk.dk).

Udfyld altid felterne PersonCPRNummer (cpr-nr.) og TINNummer (identifikationsnummer, TIN). Oplys TIN med enten cpr-nr. eller cvr-nr. og oplys landekode med GL.  

Hvordan skal I indberette en kontohaver/ejer, når kunden har et cpr.nr., men I ikke har sikker viden om bopælslandet?  
I skal indberette kontohaver/ejer som valutaudlænding. Feltet KontohaverIdentifikationMulig skal være udfyldt med false. Cpr-nr. skal altid være udfyldt.

Er der tale om en person, som står uden fast adresse, fx hjemløse, skal I indberette kontohaver/ejer som indlænding.  

Bemærk, at der er anden regel ved indberetning til CPS. Hvis det giver problemer at håndtere, at der er forskellige regelsæt ved indberetning til Pensiondiverse og CPS, bliver det accepteret, at der bliver benyttet samme regel på Pensiondiverse som ved indberetning til CPS.

Statsudsendte mv.
►Bopælslandet er afgørende for om en person, der er udsendt fra den danske stat, regioner, kommuner eller andre offentlige institutioner mv., skal betragtes som indlænding eller valutaudlænding.

Hvis en statsudsendt fx opretholder sin folkeregisteradresse i Danmark, skal personen betragtes som indlænding.◄