Hvis der sker hel eller delvis overførsel af en pensionsordning efter reglerne i pensionsbeskatningslovens § 41 - § 43, anses det skattemæssigt ikke som en udbetaling fra eller en indbetaling til en pensionsordning.

Ved overførsel til andet institut
Ved overførsel efter pensionsbeskatningslovens § 41 - § 43 af en pensionsordning til en anden bestående eller nyoprettet ordning i et andet institut, skal det afgivende institut give det modtagende pensionsinstitut meddelelse om, at overførslen er foretaget efter lovens § 41 - § 43.

For rateforsikringer, rateopsparinger, aldersopsparinger og aldersforsikringer skal der desuden gives meddelelse om størrelsen af forfaldne eller indbetalte præmier eller bidrag. For rateforsikringer, rateopsparinger og privattegnede pensionsordninger med løbende udbetalinger skal der desuden gives meddelelse om indbetalingsperiodens længe.

Indberetning af bidrag og præmier i overførselsåret
Indberetning af bidrag og præmier i forbindelse med overførsel sker på den måde, at det afgivende institut indberetter de bidrag eller præmier, der er indbetalt eller forfaldent i kalenderåret frem til det tidspunkt, overførslen til det modtagende institut finder sted uanset, at bidraget eller præmien helt eller delvist vedrører ordningen i det modtagende institut.

Det modtagende pensionsinstitut indberetter de præmier og bidrag, der er indbetalt/forfaldent i kalenderåret efter overførslen er sket.

Indberetning ved deloverførsel af beløb til rene risikoforsikringer
Hvis der fx er sket indbetaling til en rateopsparing i pensionsøjemed i et pengeinstitut, og der herfra er overført beløb til en supplerende forsikringsdækning i form af rene risikoforsikringer, som en deloverførsel efter pensionsbeskatningslovens § 41, stk. 3, skal forsikringsselskabet ikke indberette om beløbet. Pengeinstituttet skal indberette det samlede beløb, der er indbetalt på rateopsparingen, uanset at en del af det indbetalte beløb efterfølgende er blevet overført til forsikringsordningen som præmie.

Indberetning ved nedsættelse, ophør eller forhøjelser i forbindelse med overførslen
Det modtagende pensionsinstitut skal, hvor der er tale om en privat pensionsordning, indberette fradragskode 4, hvis der sker nedsættelse eller ophør af indbetalingerne i forbindelse med overførslen eller senere, og indbetalinger til ordningen er foretaget i mindre end 10 år (gælder for skattekode 1). Ved beregningen af 10-årsperioden skal indbetalingerne til henholdsvis den afgivende og den modtagende ordning ses i sammenhæng.

Hvis der sker forhøjelse af indbetalingerne i forbindelse med overførslen, og den aftalte indbetalingsperiode for forhøjelsen er under 10 år, skal det modtagende pensionsinstitut indberette fradragskode 3 (gælder skattekode 1).

Se afsnit 4.3.4 om fradragskoder.