Indhold

Dette afsnit handler om godtgørelse af CO2-afgift ved forbrug af afgiftspligtige brændsler.

Afsnittet indeholder:

  • Regel og lovgrundlag
  • Sondring mellem let og tung proces.

Se også

Se også afsnit E.A.4.5 Kuldioxid.

Regel og lovgrundlag

Udgangspunktet er, at der ikke ydes godtgørelse af CO2-afgift. Se CO2AL § 9.

►Til denne hovedregel gælder dog en række væsentlige undtagelser◄:

  • Kvoteomfattede virksomheder kan med visse modifikationer opnå fuld godtgørelse af CO2-afgift af kvoteomfattet brændselsforbrug herunder varme til procesformål. Se CO2AL § 9 a, ►stk. 1 og 2, som ændret ved lov nr. 1489 af 10. december 2024◄ .
  • ►Kvoteomfattede momsregistrerede virksomheder kan i et nærmere bestemt omfang få delvis godtgørelse af CO2-afgiften på brændsler anvendt til fremstilling af rumvarme mv. Se CO2AL § 9 a, stk. 2, som ændret ved lov nr. 1489 af 10. december 2024◄. 
  • Momsregistrerede virksomheder kan opnå fuld godtgørelse af CO2-afgift af virksomhedens forbrug af kvoteomfattet energi til varme- og kuldeleverancer til procesformål ►- dog ikke til rumvarme mv. i hoteller mv. Se CO2AL § 9 b, som ændret ved lov nr. 1489 af 10. december 2024◄.
  • For nye eller for eksisterende stempelmotoranlæg i virksomheder, der enten har eller fremadrettet får foretaget tiltag, hvorved udledningen af andre klimagasser end CO2 begrænses, kan der ydes godtgørelse. Se CO2AL § 9 d.
  • ►Momsregistrerede virksomheder kan i et nærmere bestemt omfang opnå delvis godtgørelse for perioden 2025-2029 af CO2-afgift af ikke-kvoteomfattet energi anvendt til procesformål◄► - dog ikke rumvarme mv. i hoteller mv. Se CO2AL § 9 e, som tilføjet ved lov nr. 1489 af 10. december 2024◄.
  • ►Momsregistrerede virksomheder og andre virksomheder med en bevilling kan i et nærmere bestemt omfang opnå delvis godtgørelse for perioden 2025-2029 af CO2-afgift af varer, når varerne anvendes til indenrigserhvervsflyvninger, indenrigsfærgefart og erhvervsmæssigt fiskeri. Se CO2AL § 9 e, som tilføjet ved lov nr. 1489 af 10. december 2024.◄
  • ►CO2-afgiften godtgøres ved fangst og lagring af CO2 fra den 1. januar 2025. Se CO2AL § 9 f, som tilføjet ved lov nr. 1489 af 10. december 2024.◄

Bundfradraget efter CO2-afgiftslovens § 9 c er ophævet fra den 1. januar 2025, jf. lov nr. 683 af 11. juni 2024.

Se også

E.A.4.6.2.4 for en overordnet gennemgang af reglerne i lov nr. 683 af 11. juni 2024. ►Flere af ændringerne i lov nr. 683 af 11. juni 2024 er nyaffattet eller ændret ved lov nr. 1489 af 10. december 2024.◄

Sondring mellem let og tung proces

Efter Lov nr. 528 af 17/06 2008, Lov nr. 527 af 12/06 2009 og Lov nr. 1384 af 21/12 2009, hvor den sidste trådte i kraft den 1. januar 2010, har sondringen mellem let og tung proces ved forbrug af afgiftspligtige brændsler mistet sin betydning.

Ved lov nr. 903 af 4. juli 2013 har sondringen mellem let og tung proces for elektricitet pr. 1. januar 2014 mistet sin betydning.

Fremover har sondringen dog bl.a. betydning i forbindelse med kvalifikation af mineralogiske processer mv.

Se også

  • E.A.4.6.5 om særlige CO2-afgiftsregler om godtgørelse - Bundfradrag og CCS
  • E.A.4.6.6 om mineralogiske processer mv.