I en række sammenhænge i minimumsbeskatningsloven og i relation til det sammenhængende net af de enkelte landes tilsvarende regler om minimumsbeskatning er det afgørende, om det enkelte lands regelsæt er tilstrækkeligt overensstemmende med OECD-modellen til at kunne anses for at være kvalificeret.

OECD's Inclusive Framework vil løbende opdatere en central liste over jurisdiktioner, hvis regelsæt skal anses for at være kvalificeret. Listen indarbejdes også i de administrative retningslinjer og gøres offentligt tilgængelig på OECD's hjemmeside: Administrative Guidance on the Global Anti-Base Erosion Model Rules (Pillar Two), Central Record of Legislation with Transitional Qualified Status

I første omgang anvendes en midlertidig mekanisme for denne vurdering under OECD's Inclusive Framework, baseret på det enkelte lands vurdering af sine egne regler (self-assessment). Efterfølgende forventes en fuld gennemgang og løbende monitorering af de enkelte landes lovgivning vedr. minimumsbeskatningsreglerne, med henblik på at vurdere, om reglerne er kvalificerede.

Den første liste omfatter kun regler om indkomstmedregning (IIR) og indenlandsk ekstraskat (QDMTT/QMTT), som omfattet af tabellerne herunder.

Tabel 1. Kvalificerede regler om indkomstmedregning (IIR) 

Jurisdiktion Lovgivning Ikrafttræden
Australia 

Taxation (Multinational - Global and Domestic Minimum Tax) Imposition Bill 2024.

Taxation (Multinational - Global and Domestic Minimum Tax) Bill 2024 

 1 January 2024. Selvcertificering baseret på lovforslag.  
Austria  Bundesgesetz zur Gewährleistung einer globalen Mindestbesteuerung für Unternehmensgruppen (Mindestbesteuerungsgesetz - MinBestG)  31-12-2023
Belgium  Loi portant l’introduction d’un impôt minimum pour les groupes d’entreprises multinationales et les groupes nationaux de grande envergure. Wet houdende de invoering van een minimumbelasting voor multinationale ondernemingen en omvangrijke binnenlandse groepen   31-12-2023
Bulgaria  ЗАКОН за корпоративното подоходно облагане   31-12-2023
Canada 

Global Minimum Tax Act

Loi sur l’impôt minimum mondial  

 31-12-2023
Croatia  Zakon o minimalnom globalnom porezu na dobit   31-12-2023
Czechia  Zákon č. 416/2023 Sb., o dorovnávacích daních pro velké nadnárodní skupiny a velké vnitrostátní skupiny  31-12-2023
Denmark  Lov nr. 1535 af 12. december 2023 om en ekstraskat for visse koncernenheder (minimumsbeskatningsloven)  31-12-2023
Finland  Laki suurten konsernien vähimmäisverosta 1308/2023  31-12-2023
France  Imposition minimale mondiale des groupes d'entreprises multinationales et des groupes nationaux (Code général des impôts, Chapitre II bis, article 223 VJ à 223 WZ)  31-12-2023
Germany  Gesetz zur Gewährleistung einer globalen Mindestbesteuerung für Unternehmensgruppen  (Mindeststeuergesetz - MinStG) 31-12-2023
Greece  NOMOΣ ΥΠ’ ΑΡΙΘΜ. 5100 Ενσωμάτωση της Οδηγίας (ΕΕ) 2022/2523 του Συμβουλίου, της 14ης Δεκεμβρίου 2022, σχετι-κά με την εξασφάλιση παγκόσμιου ελάχιστου επιπέδου φορολογίας των ομίλων πολυεθνικών επιχειρήσεων και των εγχώριων ομίλων μεγάλης κλίμακας στην Ευρωπαϊκή Ένωση (Pillar II) και άλ-λες επείγουσες διατάξεις  31-12-2023
Hungary  2023. évi LXXXIV. Törvény a globális minimum-adószintet biztosító kiegészítő adókról és ezzel összefüggésben egyes adótörvények módosításáról  31-12-2023
Ireland  Taxes Consolidation Act 1997, Part 4A (Implementation Of Council Directive (EU) 2022/2523 of 15 December 2022 on Ensuring a Global Minimum Level of Taxation For Multinational Enterprise Groups and Large Scale Domestic Groups in the Union)  31-12-2023
Italy  DECRETO LEGISLATIVO 27 dicembre 2023, n. 209 Attuazione della riforma fiscale in materia di fiscalita' internazionale  31-12-2023
Japan  各対象会計年度の国際最低課税額に対する法人税（法人税法第二編第二章）. 特定基準法人税額に対する地方法人税（地方法人税法第三章）  01-04-2024
Korea  국제조세조정에 관한 법률 제3절 추가세액의 과세 .(제72조(소득산입규칙의 적용))  01-01-2024
Liechtenstein  Gesetz vom 10. November 2023 über die Mindestbesteuerung grosser Unternehmensgruppen (GloBE-Gesetz)  01-01-2024
Luxembourg  Loi du 22 décembre 2023 relative à l’imposition minimale effective en vue de la transposition de la directive (UE) 2022/2523 du Conseil du 15 décembre 2022 visant à assurer un niveau minimum d’imposition mondial pour les groupes d’entreprises multinationales et les groupes nationaux de grande envergure dans l’Union  31-12-2023
Netherlands  Wet minimumbelasting 2024  31-12-2023
Norway  Lov 12. januar 2024 nr 1 om suppleringsskatt på underbeskattet inntekt i konsern (suppleringsskatteloven)  01-01-2024
Romania  Lege nr. 431/2023 privind asigurarea unui nivel minim global de impozitare a grupurilor de întreprinderi multinaționale și a grupurilor naționale de mari dimensiuni  31-12-2023
Slovenia  Zakon o minimalnem davku (ZMD); Uradni list RS, št. 131/2023)  31-12-2023
Sweden  Lag (2023:875) om tilläggsskatt  31-12-2023
Türkiye  Kanun Numarası 5520 KURUMLAR VERGİSİ KANUNU (BEŞİNCİ KISIM Yerel ve.Küresel Asgari Tamamlayıcı Kurumlar Vergisi ve Geçici Maddeler)  01-01-2024
United Kingdom  Finance (No. 2) Act 2023, Part 3 (Multinational Top-up Tax) & Schedules 14 15, 16, 16A and 17  31-12-2024
Viet Nam  Nghị quyết số 107/2023/QH15 của Quốc hội: Về việc áp dụng thuế thu nhập doanh nghiệp bổ sung theo quy định chống xói mòn cơ sở thuế toàn cầu  01-01-2024


Tabel 2. Kvalificerede regler om indenlandsk ekstraskat (DMTT)  

I vejledningen bemærkes, at har en jurisdiktion indført et betinget DMTT-regelsæt for 2024, skal dette under visse betingelser anses for at være kvalificeret i relation til 2024. Ved et betinget regelsæt forstås, at de pågældende DMTT-reglers anvendelse på en koncernenhed i jurisdiktionen er betinget af, at koncernenheden indgår i en multinational koncern, som samtidig er omfattet af GloBE-regelsættet i en anden jurisdiktion. 

Jurisdiktion Lokal lovgivning QDMTT Safe Harbour Ikrafttræden
Australia 

Taxation (Multinational - Global and Domestic Minimum Tax) Imposition Bill 2024

Taxation (Multinational - Global and Domestic Minimum Tax) Bill 2024 

 Yes  01/01/24. Selvcertificering baseret på lovforslag.  
Austria  Bundesgesetz zur Gewährleistung einer globalen Mindestbesteuerung für Unternehmensgruppen (Mindestbesteuerungsgesetz - MinBestG)  Yes  31-12-2023
Barbados  Corporation Top-up Tax Act, 2024-16  Yes  01/01/24. Betinget DMTT i 2024.  
Belgium 

Loi portant l’introduction d’un impôt minimum pour les groupes d’entreprises multinationales et les groupes nationaux de grande envergure

Wet houdende de invoering van een minimumbelasting voor multinationale ondernemingen en omvangrijke binnenlandse groepen    

 Yes  31-12-2023
Bulgaria  ЗАКОН за корпоративното подоходно облагане   Yes  31-12-2023
Canada 

Global Minimum Tax Act

Loi sur l’impôt minimum mondial 

 Yes  31-12-2023
Croatia  Zakon o minimalnom globalnom porezu na dobit   Yes  31-12-2023
Czechia  Zákon č. 416/2023 Sb., o dorovnávacích daních pro velké nadnárodní skupiny a velké vnitrostátní skupiny  Yes  31-12-2023
Denmark  Lov nr. 1535 af 12. december 2023 om en ekstraskat for visse koncernenheder (minimumsbeskatningsloven)  Yes  31-12-2023
Finland  Laki suurten konsernien vähimmäisverosta 1308/2023  Yes  31-12-2023
France  Imposition minimale mondiale des groupes d'entreprises multinationales et des groupes nationaux (Code général des impôts, Chapitre II bis, article 223 VJ à 223 WZ)  Yes  31-12-2023
Germany  Gesetz zur Gewährleistung einer globalen Mindestbesteuerung für  Unternehmensgruppen  (Mindeststeuergesetz - MinStG)  Yes  31-12-2023
Greece  NOMOΣ ΥΠ’ ΑΡΙΘΜ. 5100 Ενσωμάτωση της Οδηγίας (ΕΕ) 2022/2523 του Συμβουλίου, της 14ης Δεκεμβρίου 2022, σχετι-κά με την εξασφάλιση παγκόσμιου ελάχιστου επιπέδου φορολογίας των ομίλων πολυεθνικών επιχειρήσεων και των εγχώριων ομίλων μεγάλης κλίμακας στην Ευρωπαϊκή Ένωση (Pillar II) και άλ-λες επείγουσες διατάξεις  Yes  31-12-2023
Hungary  2023. évi LXXXIV. Törvény a globális minimum-adószintet biztosító kiegészítő adókról és ezzel összefüggésben egyes adótörvények módosításáról  Yes  31-12-2023
Ireland  Taxes Consolidation Act 1997, Part 4A (Implementation Of Council Directive (EU) 2022/2523 of 15 December 2022 on Ensuring a Global Minimum Level of Taxation For Multinational Enterprise Groups and Large Scale Domestic Groups in the Union)  Yes  31-12-2023
Italy  DECRETO LEGISLATIVO 27 dicembre 2023, n. 209 Attuazione della riforma fiscale in materia di fiscalita' internazionale  Yes  31-12-2023
Liechtenstein  Gesetz vom 10. November 2023 über die Mindestbesteuerung grosser Unternehmensgruppen (GloBE-Gesetz)  Yes  01-01-2024
Luxembourg  Loi du 22 décembre 2023 relative à l’imposition minimale effective en vue de la transposition de la directive (UE) 2022/2523 du Conseil du 15 décembre 2022 visant à assurer un niveau minimum d’imposition mondial pour les groupes d’entreprises multinationales et les groupes nationaux de grande envergure dans l’Union  Yes  31-12-2023
Netherlands  Wet minimumbelasting 2024  Yes  31-12-2023
Norway  Lov 12. januar 2024 nr 1 om suppleringsskatt på underbeskattet inntekt i konsern (suppleringsskatteloven)  Yes  01-01-2024
Romania  Lege nr. 431/2023 privind asigurarea unui nivel minim global de impozitare a grupurilor de întreprinderi multinaționale și a grupurilor naționale de mari dimensiuni  Yes  31-12-2023
Slovak Republic  Zákon č. 507/2023 Z. z. o dorovnávacej dani na zabezpečenie minimálnej úrovne zdanenia nadnárodných skupín podnikov a veľkých vnútroštátnych skupín a o doplnení zákona č. 563/2009 Z. z. o správe daní (daňový poriadok) a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov  Yes  31-12-2023
Slovenia  Zakon o minimalnem davku (ZMD); Uradni list RS, št. 131/2023)  Yes  31-12-2023
Sweden  Lag (2023:875) om tilläggsskatt  Yes  31-12-2023
Switzerland 

Ordonnance sur l’imposition minimale des grands groupes d’entreprises, RS 642.16

Verordnung über die Mindestbesteuerung grosser Unternehmensgruppen, RS 642.16

Ordinanza concernente l’imposizione minima dei grandi gruppi di imprese, RS 642.16    

 Yes  01-01-2024
Türkiye  Kanun Numarası 5520 KURUMLAR VERGİSİ KANUNU (BEŞİNCİ KISIM Yerel ve Küresel Asgari Tamamlayıcı Kurumlar Vergisi ve Geçici Maddeler)  Yes  01-01-2024
United Kingdom  Finance (No. 2) Act 2023, Part 4 (Domestic Top-up Tax) & Schedules 
14, 15, 16, 16A, 17, and 18 		 Yes  31-12-2023
Viet Nam  Nghị quyết số 107/2023/QH15 của Quốc hội: Về việc áp dụng thuế thu nhập doanh nghiệp bổ sung theo quy định chống xói mòn cơ sở thuế toàn cầu  Yes  01-01-2024