Indberetning af beholdninger
Overordnede regler:
Kursværdi fastsættes efter
Kursværdien fastsættes og indberettes efter retningslinjerne i SKM2019.395.SKTST, som findes på www.skat.dk/jura under afgørelser, domme og SKM-meddelelser.
Beholdning og kursværdi af danske papirer
Fra 2015 har Euronext åbnet for depotbevægelser den 31/12, når denne er en hverdag. Dette medfører at beholdningen skal indberettes pr. 31. december, hvis denne er en hverdag. I 2019 er den 31/12 en tirsdag, hvorfor beholdningen af danske papirer skal opgøres pr. 31. december.
Kursen på danske papirer beregnes som hovedregel på grundlag af kursen pr. 30. december (sidste børs- og bankdag i Danmark).
I 2019 er den 30/12 en mandag, hvorfor kursværdien på danske papirer skal opgøres pr. 30. december 2019.
Beholdning og kursværdi af udenlandske papirer i fremmed valuta
Fra 2015 har Euronext åbnet for depotbevægelser den 31/12 (sidste børs- og bankdag i udlandet) når denne er en hverdag. Dette medfører at beholdningen og kursværdien af udenlandske papirer skal indberettes med værdien pr. 31. december, hvis denne er en hverdag.
I 2019 er den 31/12 en tirsdag, hvorfor både beholdning og kursværdi på udenlandske papirer skal opgøres pr. 31. december 2019.
Beholdning i fremmed valuta skal omregnes, så indberetningen kan ske i beskatningsvalutaen, som er danske kroner.
Brug den officielle notering fra Danmarks Nationalbank eller den Europæiske Centralbanks som dagskurs, til brug for indberetning af kursværdien pr. 31. december i året.
Vejledning hvis der mangler kursoplysning på papirer der er indskrevet i Euronext
Skattestyrelsen gør opmærksom på, at hvis der ikke er leveret en kurs fra kursleverandøren, er det vigtigt at den udstederansvarlige manuelt indberetter ultimokursen til Euronexts system, så alle kan anvende den samme kurs. Den udstederansvarlige har ganske få dage efter årsskiftet til manuel indberetning af ultimokursen i Euronexts system.
Såfremt der hverken er leveret en kurs fra kursleverandøren eller indberettet en kurs fra den udstederansvarlige, må den indberetningspligtige indberette den kurs, der afspejler værdien ultimo. Skattestyrelsen ser ikke, at der i praksis er andre muligheder.
To ejere
Oplys det fulde beløb på begge depothavere (ejerstatuskode 4 eller 5). Vi halverer automatisk alle beløb med ejerstatuskode 4 eller 5, inden beløbet overføres til årsopgørelsen og skatteoplysningerne.
Flere end to ejere
I har pligt til at oplyse identiteten på alle ejere, når depoter oprettet efter 1. januar 2016 har mere end to ejere (ejerstatuskode 1 eller 2).
Oplys den fulde beholdningsværdi på alle ejere.
Alle beløb skal indberettes i hele danske kroner (DKK).
Alle beløb og antal skal højre-stilles.
Felt 43 - ANTAL BEVISER/AKTIER - 18 karakterer
Hovedregel - feltet skal udfyldes.
Antal stk. indberettes med 6 decimaler uden komma.
Der er kun ét felt til antal stk. hvorfor både udbytteudlodning, geninvestering og beholdning skal indberettes i hver sin indberetning.
Felt 47 - KURSVÆRDI - 11 karakterer
Når indberetningstype (felt 69) er udfyldt med værdien 1, kan der ikke indberettes beløb eller 0 i KURSVÆRDI (felt 47) Feltet skal være blankt.
Investeringsinstitutart 1
Indberet kursværdien pr. 31. december i året.
Såfremt DEPOTKODE er KAP skal kursværdien ikke indberettes. Beløbet kan kun være positivt.
Negative beløb kan kun forekomme i forbindelse med korrektioner (rettekode 1).
Investeringsinstitutart 3 og 8
Indberet kursværdien pr. 31. december i året.
Der er med Skatteindberetningsloven indført obligatorisk indberetningspligt af kursværdien ultimo, når der investeres i aktier i investeringsselskaber, der er A/Sér og investeringsbeviser mv.
Såfremt DEPOTKODE er KAP skal kursværdien ikke indberettes.
Beløbet kan kun være positivt eller 0.
Negative beløb kan kun forekomme i forbindelse med korrektioner (rettekode 1).
Investeringsinstitutart 2 - Kontoførende foreninger
Indberet med den kursværdi, som den enkelte investors fordelingsandel (nominel værdi) udgør af investeringsinstituttets samlede kapitalværdi pr. 31. december i tilskrivningsåret.
Der er pligt til indberetning af kursværdien for kontoførende foreninger.
Investeringsforeningen skal i P/S-kode (felt 24) angive, efter hvilke skatteregler opgørelsen/tilskrivningen er opgjort.
Beløbet kan kun være positivt eller 0.
Negative beløb kan kun forekomme i forbindelse med korrektioner (rettekode 1).
Følgende felt skal alene anvendes i forbindelse med Kontoførende foreninger.
Felt 48 - INDESTÅENDE/NOMINEL VÆRDI - 11 karakterer
Når indberetningstype (felt 69) er udfyldt med værdien 1, kan der ikke indberettes beløb eller 0 i INDESTÅENDE/NOMINEL VÆRDI (felt 48) Feltet skal være blankt.
Investeringsforeningsart 2 - Kontoførende forening
Indberet den enkelte investors indestående (fordelingsandelen) i den kontoførende investeringsforening pr. 31. december i det pågældende år.
Investeringsforeningen skal i P/S-kode (felt 24) angive, efter hvilke skatteregler opgørelsen/tilskrivningen er opgjort.
Beløbet kan kun være positivt eller 0.
Negative beløb kan kun forekomme i forbindelse med korrektioner (rettekode 1).