Anvendelse af rettekoderne 3, 4, 5 og 8
Der skal indberettes om tilbagebetaling eller overførsel efter pensionsbeskatningslovens § 21 A, stk. 1 og 2, § 22 stk. 1 eller § 22 A, stk. 1 med rettekode 3, 4, 5 eller 8.
Fremgangsmåden er følgende:
Rettekode 3 - Tilbagebetaling efter pensionsbeskatningslovens § 21 A, stk. 1 og 2, § 22, stk. 1 (ophør) og § 22 A, stk. 1 (sport) efter indkomståret. Beløbet, der tilbagebetales, indberettes med - (minus) fortegn. Der er i 2021 indbetalt og indberettet 64.800 kr. til en ratepensionsordning. 6.300 kr. tilbagebetales i 2024.
| Ordinær indberetning 2021 | 64.800 kr. rateordning, rettekode 0 |
| Tilbagebetaling for 2021 i 2024 | - 6.300 kr. rateordning, rettekode 3 - indberettes til 2021 |
Rettekode 8 - Tilbagebetaling efter pensionsbeskatningslovens § 21 A, stk. 1 og 2 og § 22 A, stk. 1 (sport) i indkomståret. Beløbet, der tilbagebetales, indberettes med - (minus) fortegn. Der er i 2023 konstateret indbetalt 64.000 kr. til en ratepensionsordning. 3.100 kr. er tilbagebetalt i løbet af 2023.
Ordinær indberetning for 2023 SKAL indeholde
| Ordinær indbetaling 2023 | 64.000 kr. rateordning, rettekode 0 |
| Tilbagebetaling for 2023 i 2023 | - 3.100 kr. rateordning, rettekode 8 |
HUSK at tilbagebetaling fra en arbejdsgiveradministreret pensionsordning i indkomståret SKAL ske til den arbejdsgiver, som har foretaget indbetalingen inkl. AM-bidrag (Arbejdsgiveren skal efterfølgende lave korrektion via eIndkomst).
Rettekode 4 - Overførsel efter pensionsbeskatningslovens § 21 A, stk. 1 og 2 og § 22 A, stk. 1 (sport), når det er en overførsel mellem to private ordninger i indkomståret og efter indkomståret.
I indkomståret
En overførsel består af en tilbagebetaling (overførsel fra) og en ny indbetaling (overførsel til). Begge bevægelser har rettekode 4.
Tilbagebetalingen (overførsel fra) har fortegnet - (minus) og indbetalingen (overførsel til) har fortegnet + (plus)/ eller ingen.
Der er i 2023 indbetalt 70.000 kr. til en ratepensionsordning. 9.100 kr. overføres i 2023 fra ratepensionsordningen til en livsvarig alderspension, da det er konstateret, at der allerede i indkomståret er indbetalt for meget.
Ordinær indberetning for 2023 SKAL indeholde
| Ordinær indbetaling 2023 | 70.000 kr. rateordning, rettekode 0 |
| Overførsel fra 2023 i 2023 | - 9.100 kr. rateordning, rettekode 4 |
| Overførsel til 2023 i 2023 | +9.100 kr. livsvarig, rettekode 4 |
Efter indkomståret
En overførsel består af en tilbagebetaling (overførsel fra) og en ny indbetaling (overførsel til). Begge bevægelser har rettekode 4.
Tilbagebetalingen (overførsel fra) har fortegnet - (minus) og indbetalingen (overførsel til) har fortegnet + (plus)/ eller ingen.
Der er i 2021 indbetalt og indberettet 69.600kr. til en ratepensionsordning. 11.100 kr. overføres i 2024 fra ratepensionsordningen til en livsvarig alderspension.
| Ordinær indberetning 2021 | 69.600 kr. rateordning, rettekode 0 |
| Overførsel fra 2021 i 2024 | - 11.100 kr. rateordning, rettekode 4 - indberettes til 2021 |
| Overførsel fra 2021 i 2024 | +11.100 kr. livsvarig, rettekode 4 - indberettes til 2021 |
Rettekode 5 - Overførsel efter pensionsbeskatningslovens § 21 A, stk. 1 og 2, og § 22 A, stk. 1 (sport), når det er en overførsel mellem to arbejdsgiveradministrerede ordninger i og efter indkomståret.
I indkomståret
En overførsel består af en tilbagebetaling (overførsel fra) og en ny indbetaling (overførsel til). Begge bevægelser har rettekode 5.
Tilbagebetalingen (overførsel fra) har fortegnet - (minus) og indbetalingen (overførsel til) har fortegnet + (plus)/ eller ingen.
Der er i 2023 indbetalt 80.000 kr. til en ratepensionsordning. 19.100 kr. overføres i 2023 fra ratepensionsordningen til en livsvarig alderspension, da det er konstateret, at der allerede i indkomståret er indbetalt for meget.
Ordinær indberetning for 2023 SKAL indeholde
| Ordinær indberetning 2023 | 80.000 kr. rateordning, rettekode 0 |
| Overførsel fra 2023 i 2023 | - 19.100 kr. rateordning, rettekode 5 |
| Overførsel til 2023 i 2023 | + 19.100 kr. livsvarig, rettekode 5 |
Efter indkomståret
En overførsel består af en tilbagebetaling (overførsel fra) og en ny indbetaling (overførsel til). Begge bevægelser bærer rettekode 5.
Tilbagebetalingen (overførsel fra) har fortegnet - (minus) og indbetalingen (overførsel til) har fortegnet + (plus)/ eller ingen.
Der er i 2021 indbetalt og indberettet 75.000 kr. til en arbejdsgiveradministreret ratepensionsordning. 16.500 kr. overføres i 2024 fra ratepensionsordningen til en arbejdsgiveradministreret livsvarig alderspension.
| Ordinær indberetning 2021 | 75.000 kr. rateordning, rettekode 0 |
| Overførsel fra 2021 i 2024 | - 16.500 kr. rateordning, rettekode 5 - indberettes til 2021 |
| Overførsel til 2021 i 2024 | +16.500 kr. livsvarig, rettekode 5 - indberettes til 2021 |
Rettelse af indberetninger, hvor der ved den tidligere indberetning er anvendt rettekode 3 (tilbagebetaling efter indkomståret), 4 og 5 (overførsel) eller 8 (tilbagebetaling i indkomståret)
Ved rettelse af tidligere indberetning, hvor rettekode 3, 4, 5 eller 8 er anvendt, anvendes også rettekode hhv. 3, 4, 5 eller 8 ved rettelsen. Rettekode 1 og 2 må ikke anvendes hér.
Eksempel på rettelse til indberetning med rettekode 3 (tilbagebetaling efter indkomståret):
Der er i 2021 indbetalt og indberettet 63.000 kr. til en ratepensionsordning. 4.500 kr. tilbagebetales i 2024. Ved en fejl bliver tilbagebetalingen indberettet med 14.500 kr. i stedet for 4.500 kr.
| Ordinær indberetning 2021 | 63.000 kr. rateordning, rettekode 0 |
| Indberettet | -14.500 kr. tilbagebetaling fra rateordning, rettekode 3 - indberettes til 2021 |
| Rettelse af tilbagebetaling | +10.000 kr. rateordning, rettekode 3 - indberettes til 2021 |
| Sum rettekode 3 | -4.500 kr. rateordning tilbagebetaling |
Eksempel på rettelse til indberetning med rettekode 8 (tilbagebetaling til arbejdsgiver i indkomståret):
Der er i 2023 indbetalt 65.600 kr. til en arbejdsgiveradministreret ratepensionsordning. 4.700 kr. tilbagebetales i 2023. Ved en fejl bliver tilbagebetalingen indberettet med 14.700 kr. i stedet for 4.700 kr.
Ordinær indberetning eller efterfølgende rettelse skal indeholde:
| Ordinær indberetning 2023 | 65.600 kr. rateordning, rettekode 0 |
| Indberettet i ordinær | - 14.700 kr. tilbagebetaling fra rateordning, rettekode 8 |
| Rettelse af tilbagebetaling | +10.000 kr. rateordning, rettekode 8 - indberettes til 2023 |
| Sum rettekode 8 | - 4.700 kr. rateordning tilbagebetaling til arbejdsgiver |
Eksempel på rettelse til indberetning med rettekode 4 (overførsel):
Der er i 2023 indbetalt og indberettet 86.900 kr. til en privat ratepensionsordning. 26.000 kr. overføres i 2023 eller efter indkomståret.
Ved en fejl indberettes overførslen med 56.000 kr. i stedet for 26.000 kr.
| Ordinær indberetning 2023 | 86.900 kr. rateordning, skattekode 11, rettekode 0 |
| Overførsel fra | - 56.000 kr. rateordning, skattekode 11, rettekode 4 (2023) |
| Overførsel til | +56.000 kr. livsvarig, skattekode 10, rettekode 4 (2023) |
Rettelse heraf:
| Rettelse af overførsel fra | +30.000 kr. rateordning, skattekode 11, rettekode 4 (2023) |
| Sum rettekode 4 | -26.000 kr. rateordning, skattekode 11, rettekode 4 |
| Rettelse af overførsel til | -30.000 kr. livsvarig, skattekode 10, rettekode 4 (2023) |
| Sum rettekode 4 | +26.000 kr. livsvarig, skattekode 10, rettekode 4 |
Eksempel på rettelse til indberetning med rettekode 5, 6, 7 (overførsel):
Rettelse sker på samme måde som i eksemplet med rettekode 4.
Anvendelse af rettekoderne 6 og 7
Der skal indberettes om overførsel efter pensionsbeskatningslovens § 25 A, stk. 8 (indtil 7 år før folkepensionsalderen) og stk. 9 (fra og med det 7. år før folkepensionsalderen), med rettekode 6 og 7. Bemærk at overførsel af overskydende beløb fra aldersordninger kun kan foretages i det efterfølgende indkomstår (året efter indskudsåret).
Fremgangsmåden er følgende:
Rettekode 6 - Overførsel af aldersopsparing efter pensionsbeskatningslovens § 25 A, stk. 8 (indtil 7 år før folkepensionsalderen) eller stk. 9 (fra og med det 7. år før folkepensionsalderen), når det er en overførsel mellem to private ordninger
En overførsel består af en tilbagebetaling (overførsel fra) og en ny indbetaling (overførsel til). Begge bevægelser har den samme rettekode.
Beløbet, der overføres, indberettes med - (minus) fortegn (fra) og med + (plus) fortegn (til).
Der er i 2023 indbetalt og indberettet 11.400 kr. til en aldersopsparing (indtil 7 år før folkepensionsalderen). Der overføres 2.600 kr. til en livsvarig alderspension eller ophørende alderspension/ratepension i 2024.
| Ordinær indberetning 2023 | 11.400 kr. aldersopsparing, rettekode 0 |
| Overførsel fra 2023 i 2024 | - 2.600 kr. aldersopsparing, rettekode 6 - indberettes til 2023 |
| Overførsel til 2023 i 2024 | +2.600 kr. livsvarig/ophørende, rettekode 6 - indberettes til 2023 |
Rettekode 7 - Overførsel af aldersopsparing efter pensionsbeskatningslovens § 25 A, stk. 9 (fra og med det 7. år før folkepensionsalderen), når det er en overførsel mellem to arbejdsgiveradministrerede ordninger
En overførsel består af en tilbagebetaling (overførsel fra) og en ny indbetaling (overførsel til). Begge bevægelser har den samme rettekode.
Beløbet, der overføres, indberettes med - (minus) fortegn (fra) og med + (plus) fortegn (til).
Der er i 2023 indbetalt og indberettet 58.500 kr. til en aldersopsparing (fra og med 7 år før folkepensionsalderen). Der overføres 1.600 kr. til en livsvarig alderspension eller ophørende alderspension/ratepension i 2024.
| Ordinær indberetning 2023 | 58.500 kr. aldersopsparing, rettekode 0 |
| Overførsel fra 2023 i 2024 | - 1.600 kr. aldersopsparing, rettekode 7 - indberettes til 2023 |
| Overførsel til 2023 i 2024 | +1.600 kr. livsvarig/ophørende, rettekode 7 - indberettes til 2023 |
Bemærk, hvis den ordinære indberetning er sket med bortseelse (skattekode 45), skal den tilhørerende indberetning af A-indkomst af aldersordning m.v. felt 57 og evt. A-skat konsekvensrettes i eIndkomst. Se afsnit 8.5 i vejledningen om indberetning til eIndkomst
Anvendelse af rettekode A og B
Rettekode A - Tilbagebetaling efter pensionsbeskatningslovens § 22 F efter dataudtræk til indberetning for kalenderåret er sket. Beløbet, der tilbagebetales indberettes med - (minus) fortegn.
Eksempel: Der er i 2023 indbetalt 50.000 kr. til en ratepensionsordning, og der er sket indberetning herom. 12.000 kr. tilbagebetales i 2024.
| Ordinær indberetning 2023 | 50.000 kr. ratepension, rettekode 0 |
| Tilbagebetaling for 2023 i 2024 | -12.000 kr. ratepension, rettekode A - indberettes til 2023 |
Vær opmærksom på indberetning til Pensiondiverse kontotype 24 ved tilbagebetaling til en arbejdsgiver.
Læs mere i Indberetningsvejledningen om Pensiondiverse 2023 afsnit 4.1 Hvilke konti eller ordninger skal I indberette om?
Rettekode B - Overførsel efter pensionsbeskatningslovens § 22 F efter dataudtræk til indberetning for kalenderåret er sket.
Eksempel 1: Der er i 2023 indbetalt 50.000 kr. til en livsvarig livrente i stedet for til en ratepension. Der er indberettet om indbetalingen til den livsvarige livrente. Overførslen sker i 2024 indenfor eget institut.
| Ordinær indberetning 2023 | 50.000 kr. livsvarig livrente, rettekode 0 |
| Overførsel fra livsvarig livrente | -50.000 kr. livsvarig livrente, rettekode B - indberettes til 2023 |
| Overførsel til ratepension | 50.000 kr. ratepension, rettekode B - indberettes til 2023 |
Eksempel 2: Der er i 2023 indbetalt 60.000 kr. til en livsvarig livrente til en pensionsordning i et forkert pensionsinstitut. Overførslen til det rigtige institut sker i 2024.
| Afgivende instituts indberetninger |
| Ordinær indberetning 2023 | 60.000 kr. livsvarig livrente, rettekode 0 |
| Overførsel til det rigtige institut | -60.000 kr. livsvarig livrente, rettekode B - indberettes til 2023 |
| Modtagende instituts indberetninger |
| Overførsel fra andet institut | 60.000 kr. livsvarig livrente, rettekode B - indberettes til 2023 |
Rettelse af indberetninger, hvor der ved den tidligere indberetning er anvendt rettekode A (tilbagebetaling) eller B (overførsel)
Hvis der er sket fejlindberetning, hvor rettekode A eller B er anvendt, skal I bruge disse rettekoder igen ved en rettelse af fejlindberetningen.
Eksempler på rettelse til indberetning med rettekode A
Eksempel 1: Der er i 2023 indbetalt 50.000 kr. til en ratepensionsordning, og der er sket indberetning herom. 12.000 kr. tilbagebetales i 2024. Ved en fejl bliver tilbagebetalingen indberettet med 20.000 kr. i stedet for de 12.000 kr.
| Ordinær indberetning 2023 | 50.000 kr. ratepension, rettekode 0 |
| Indberetning i 2024 | -20.000 kr. ratepension, rettekode A - indberettes til 2023 |
| Rettelse af indberetningen | 8.000 kr. ratepension, rettekode A - indberettes til 2023 |
Eksempel 2: Der er i 2023 indbetalt 50.000 kr. til en ratepensionsordning, og der er sket indberetning herom. 10.000 kr. tilbagebetales 18. januar 2024 efter PBL § 22 E. Ved en fejl bliver tilbagebetalingen indberettet med rettekode A (PBL § 22 F tilbagebetaling), men der er rettelig sket tilbagebetaling efter PBL § 22 E.
| Ordinær indberetning 2023 | 50.000 kr. ratepension, rettekode 0 |
| Indberetning i 2024 | -10.000 kr. ratepension, rettekode A - indberettes til 2023 |
| Rettelse af indberetningen | 10.000 kr. ratepension, rettekode A - indberettes til 2023 |
| Ny indberetning | -10.000 kr. ratepension, rettekode 1 - indberettes til 2023 |
Vær opmærksom på indberetning til Pensiondiverse af en tilbagebetaling efter PBL § 22 E ved årsskifte.
Læs mere i Indberetningsvejledningen om Pensiondiverse 2023 afsnit 4.1 Hvilke konti eller ordninger skal I indberette om?
Eksempel på rettelse til en indberetning med rettekode B
Eksempel 1: Der er i 2023 indbetalt 70.900 kr. til en privat ratepensionsordning, og der er sket indberetning herom. 10.000 kr. overføres i 2024 efter PBL § 21 A, stk. 2 til en livsvarig livrente. Ved en fejl bliver tilbagebetalingen indberettet med rettekode B (PBL § 22 F overførsel), men der er rettelig sket overførsel efter PBL § 21 A, stk. 2.
| Ordinær indberetning 2023 | 70.900 kr. ratepension, rettekode 0 |
| Indberetning i 2024 | -10.000 kr. ratepension, rettekode B - indberettes til 2023 |
| Indberetning i 2024 | 10.000 kr. livsvarig livrente, rettekode B - indberettes til 2023 |
| Rettelse af indberetningen | 10.000 kr. ratepension, rettekode B - indberettes til 2023 |
| Rettelse af indberetningen | -10.000 kr. livsvarig livrente, rettekode B - indberettes til 2023 |
| Ny indberetning | -10.000 kr. ratepension, rettekode 4 - indberettes til 2023 |
| Ny indberetning | 10.000 kr. livsvarig livrente, rettekode 4 - indberettes til 2023 |
Rettelse af indberetning, hvor der ved den tidligere indberetning fejlagtigt ikke er anvendt rettekode B (overførsel)
Eksempel på rettelse til en indberetning med rettekode B
Eksempel 1: Der er i 2023 indbetalt 50.000 kr. til en livsvarig livrente i stedet for til en ratepension. Der er indberettet om indbetalingen til den livsvarige livrente. Overførslen sker i 2024. Ved en fejl bliver overførslen ikke indberettet med rettekode B.
| Ordinær indberetning 2023 | 50.000 kr. livsvarig livrente, rettekode 0 |
| Indberetning i 2024 | -50.000 kr. livsvarig livrente, rettekode 1 - indberettes til 2023 |
| Indberetning i 2024 | 50.000 kr. ratepension, rettekode 1 (evt. 0 hvis nyoprettet ordning) |
| Rettelse af indberetningen | 50.000 kr. livsvarig livrente, rettekode 1 - indberettes til 2023 |
| Rettelse af indberetningen | -50.000 kr. ratepension, rettekode 1 - indberettes til 2023 |
| Ny indberetning | -50.000 kr. livsvarig livrente, rettekode B - indberettes til 2023 |
| Ny indberetning | 50.000 kr. ratepension, rettekode B - indberettes til 2023 |