Anvendelse af rettekoderne 3, 4, 5 og 8 

Der skal indberettes (indb.) om tilbagebetaling eller overførsel efter pensionsbeskatningslovens § 21 A, stk. 1 og 2, § 22 stk. 1 eller § 22 A, stk. 1 med rettekode 3, 4, 5 eller 8.

Fremgangsmåden er følgende: 
Rettekode 3 - Tilbagebetaling efter pensionsbeskatningslovens § 21 A, stk. 1 og 2, § 22, stk. 1 (ophør) og § 22 A, stk. 1 (sport) efter indkomståret. Beløbet, der tilbagebetales, indberettes med - (minus) fortegn. Der er i 2020 indbetalt og indberettet 63.500 kr. til en ratepensionsordning. 6.300 kr. tilbagebetales i 2023.

• Ordinær indberetning 2020              63.500 kr.  rateordning, rettekode 0
• Tilbagebetaling for 2020 i 2023     - 6.300 kr.  rateordning, rettekode 3 - indberettes til 2020

Rettekode 8 - Tilbagebetaling efter pensionsbeskatningslovens § 21 A, stk. 1 og 2 og § 22 A, stk. 1 (sport) i indkomståret. Beløbet, der tilbagebetales, indberettes med - (minus) fortegn. Der er i 2022 konstateret indbetalt 64.000 kr. til en ratepensionsordning. 4.800 kr. er tilbagebetalt i løbet af 2022.

Ordinær indberetning for 2022 SKAL indeholde

• Ordinær indbetaling 2022               64.000 kr.  rateordning, rettekode 0
• Tilbagebetaling for 2022 i 2022   - 4.800 kr.  rateordning, rettekode 8

HUSK at tilbagebetaling fra en arbejdsgiveradministreret pensionsordning i indkomståret SKAL ske til den arbejdsgiver, som har foretaget indbetalingen inkl. AM-bidrag (Arbejdsgiveren skal efterfølgende lave korrektion via eIndkomst).

Rettekode 4 - Overførsel efter pensionsbeskatningslovens § 21 A, stk. 1 og 2 og § 22 A, stk. 1 (sport), når det er en overførsel mellem to private ordninger i indkomståret og efter indkomståret.

I indkomståret
En overførsel består af en tilbagebetaling (overførsel fra) og en ny indbetaling (overførsel til). Begge bevægelser har rettekode 4.

Tilbagebetalingen (overførsel fra) har fortegnet - (minus) og indbetalingen (overførsel til) har fortegnet + (plus)/ eller ingen.

Der er i 2022 indbetalt 70.000 kr. til en ratepensionsordning. 10.800 kr. overføres i 2022 fra ratepensionsordningen til en livsvarig alderspension, da det er konstateret, at der allerede i indkomståret er indbetalt for meget.

Ordinær indberetning for 2022 SKAL indeholde

• Ordinær indbetaling 2022               70.000 kr. rateordning, rettekode 0 
• Overførsel fra 2022 i 2022            - 10.800 kr. rateordning, rettekode 4 
• Overførsel til 2022 i 2022              +10.800 kr. livsvarig, rettekode 4 

Efter indkomståret
En overførsel består af en tilbagebetaling (overførsel fra) og en ny indbetaling (overførsel til). Begge bevægelser har rettekode 4.

Tilbagebetalingen (overførsel fra) har fortegnet - (minus) og indbetalingen (overførsel til) har fortegnet + (plus)/ eller ingen.

Der er i 2020 indbetalt og indberettet 70.000 kr. til en ratepensionsordning. 12.800 kr. overføres i 2023 fra ratepensionsordningen til en livsvarig alderspension.

• Ordinær indberetning 2020             70.000 kr. rateordning, rettekode 0
• Overførsel fra 2020 i 2023            - 12.800 kr. rateordning, rettekode 4 - indberettes til 2020
• Overførsel til 2020 i 2023              +12.800 kr. livsvarig, rettekode 4 - indberettes til 2020

Rettekode 5 - Overførsel efter pensionsbeskatningslovens § 21 A, stk. 1 og 2, og § 22 A, stk. 1 (sport), når det er en overførsel mellem to arbejdsgiveradministrerede ordninger i og efter indkomståret.

I indkomståret
En overførsel består af en tilbagebetaling (overførsel fra) og en ny indbetaling (overførsel til). Begge bevægelser har rettekode 5.

Tilbagebetalingen (overførsel fra) har fortegnet - (minus) og indbetalingen (overførsel til) har fortegnet + (plus)/ eller ingen.

Der er i 2022 indbetalt 80.000 kr. til en ratepensionsordning. 20.800 kr. overføres i 2022 fra ratepensionsordningen til en livsvarig alderspensions, da det er konstateret, at der allerede i indkomståret er indbetalt for meget.

Ordinær indberetning for 2022 SKAL indeholde

• Ordinær indberetning 2022           80.000 kr. rateordning, rettekode 0
• Overførsel fra 2022 i 2022          - 20.800 kr. rateordning, rettekode 5
• Overførsel til 2022 i 2022            +20.800 kr. livsvarig, rettekode 5

Efter indkomståret
En overførsel består af en tilbagebetaling (overførsel fra) og en ny indbetaling (overførsel til). Begge bevægelser bærer rettekode 5.

Tilbagebetalingen (overførsel fra) har fortegnet - (minus) og indbetalingen (overførsel til) har fortegnet + (plus)/ eller ingen.

Der er i 2020 indbetalt og indberettet 75.000 kr. til en arbejdsgiveradministreret ratepensionsordning. 17.800 kr. overføres i 2023 fra ratepensionsordningen til en arbejdsgiveradministreret livsvarig alderspension.

• Ordinær indberetning 2020             75.000 kr. rateordning, rettekode 0
• Overførsel fra 2020 i 2023            - 17.800 kr. rateordning, rettekode 5 - indberettes til 2020
• Overførsel til 2020 i 2023              +17.800 kr. livsvarig, rettekode 5 - indberettes til 2020

Rettelse af indberetninger, hvor der ved den tidligere indberetning er anvendt rettekode 3 (tilbagebetaling efter indkomståret), 4 og 5 (overførsel) eller 8 (tilbagebetaling i indkomståret)
Ved rettelse af tidligere indberetning, hvor rettekode 3, 4, 5 eller 8 er anvendt, anvendes også rettekode hhv. 3, 4, 5 eller 8 ved rettelsen. Rettekode 1 og 2 må ikke anvendes hér.

Eksempel på rettelse til indberetning med rettekode 3 (tilbagebetaling efter indkomståret):

Der er i 2020 indbetalt og indberettet 61.700 kr. til en ratepensionsordning. 4.500 kr. tilbagebetales i 2023. Ved en fejl bliver tilbagebetalingen indberettet med 14.500 kr. i stedet for 4.500 kr.

• Ordinær indberetning 2020             61.700 kr. rateordning, rettekode 0
• Indberettet                                           -14.500 kr. tilbagebetaling fra rateordning, rettekode 3 - indberettes til 2020
• Rettelse af tilbagebetaling             +10.000 kr. rateordning, rettekode 3 - indberettes til 22020
• Sum rettekode 3                                   -4.500 kr. rateordning tilbagebetaling

Eksempel på rettelse til indberetning med rettekode 8 (tilbagebetaling til arbejdsgiver i indkomståret):

Der er i 2022 indbetalt 63.900 kr. til en arbejdsgiveradministreret ratepensionsordning. 4.700 kr. tilbagebetales i 2022.
Ved en fejl bliver tilbagebetalingen indberettet med 14.700 kr. i stedet for 4.700 kr.

Ordinær indberetning eller efterfølgende rettelse skal indeholde:

• Ordinær indberetning 2022           63.900 kr. rateordning, rettekode 0
• Indberettet i ordinær                      - 14.700 kr. tilbagebetaling fra rateordning, rettekode 8
• Rettelse af tilbagebetaling           +10.000 kr.  rateordning, rettekode 8 - indberettes til 2022
• Sum rettekode 8                              -  4.700 kr. rateordning tilbagebetaling til arbejdsgiver

Eksempel på rettelse til indberetning med rettekode 4 (overførsel):

Der er i 2022 indbetalt og indberettet 85.200 kr. til en privat ratepensionsordning. 26.000 kr. overføres i 2022 eller efter indkomståret.
Ved en fejl indberettes overførslen med 56.000 kr. i stedet for 26.000 kr.

• Ordinær indberetning 2022         85.200 kr. rateordning, skattekode 11, rettekode 0
• Overførsel fra                                 - 56.000 kr. rateordning, skattekode 11, rettekode 4 (2022)
• Overførsel til                                   +56.000 kr. livsvarig, skattekode 10, rettekode 4 (2022)

Rettelse heraf: 

• Rettelse af overførsel fra            +30.000 kr. rateordning, skattekode 11, rettekode 4 (2022)
• Sum rettekode 4                          -26.000 kr. rateordning, skattekode 11, rettekode 4 
• Rettelse af overførsel til              -30.000 kr. livsvarig, skattekode 10, rettekode 4 (2022)
• Sum rettekode 4                         +26.000 kr. livsvarig, skattekode 10, rettekode 4 

Eksempel på rettelse til indberetning med rettekode 5, 6, 7 og 8 (overførsel):

Rettelse sker på samme måde som i eksemplet med rettekode 4.

Anvendelse af rettekoderne 6 og 7
Der skal indberettes om overførsel efter pensionsbeskatningslovens § 25 A, stk. 8 (indtil 5 år før folkepensionsalderen) og stk. 9 (fra og med det 5. år før folkepensionsalderen), med rettekode 6 og 7. Bemærk at overførsel af overskydende beløb fra aldersordninger kun kan foretages i det efterfølgende indkomstår (året efter indskudsåret).

Fremgangsmåden er følgende: 
Rettekode 6 - Overførsel af aldersopsparing efter pensionsbeskatningslovens § 25 A, stk. 8 (indtil 5 år før folkepensionsalderen) eller stk. 9 (fra og med det 5. år før folkepensionsalderen), når det er en overførsel mellem to private ordninger
En overførsel består af en tilbagebetaling (overførsel fra) og en ny indbetaling (overførsel til). Begge bevægelser har den samme rettekode.

Beløbet, der overføres, indberettes med - (minus) fortegn (fra) og med + (plus) fortegn (til).

Der er i 2022 indbetalt og indberettet 8.100 kr. til en aldersopsparing (indtil 5 år før folkepensionsalderen). Der overføres 2.600 kr. til en livsvarig alderspension eller ophørende alderspension/ratepension i 2023.

• Ordinær indberetning 2022              8.100 kr. aldersopsparing, rettekode 0 
• Overførsel fra 2022 i 2023             - 2.600 kr. aldersopsparing, rettekode 6 - indberettes til 2022 
• Overførsel til 2022 i 2023               +2.600 kr. livsvarig/ophørende, rettekode 6 - indberettes til 2022

Rettekode 7 - Overførsel af aldersopsparing efter pensionsbeskatningslovens § 25 A, stk. 9 (fra og med det 5. år før folkepensionsalderen), når det er en overførsel mellem to arbejdsgiveradministrerede ordninger
En overførsel består af en tilbagebetaling (overførsel fra) og en ny indbetaling (overførsel til). Begge bevægelser har den samme rettekode.

Beløbet, der overføres, indberettes med - (minus) fortegn (fra) og med + (plus) fortegn (til).

Der er i 2022 indbetalt og indberettet 58.500 kr. til en aldersopsparing. Der overføres 4.300 kr. til en livsvarig alderspension eller ophørende alderspension/ratepension i 2023.

• Ordinær indberetning 2022            58.500 kr. aldersopsparing rettekode 0 
• Overførsel fra 2022 i 2023             - 4.300 kr. aldersopsparing, rettekode 7 - indberettes til 2022 
• Overførsel til 2022 i 2023              +4.300 kr. livsvarig/ophørende, rettekode 7 - indberettes til 2022

Bemærk, hvis den ordinære indberetning er sket med bortseelse (skattekode 45), skal den tilhørerende indberetning af A-indkomst af aldersordning m.v. felt 57 og evt. A-skat konsekvensrettes i eIndkomst. Se afsnit 8.5 i vejledningen om indberetning til eIndkomst

►Anvendelse af rettekode A og B
Rettekode A - Tilbagebetaling efter pensionsbeskatningslovens § 22 F efter dataudtræk til indberetning for kalenderåret er sket. Beløbet, der tilbagebetales indberettes med - (minus) fortegn.

Eksempel: Der er i 2022 indbetalt 50.000 kr. til en ratepensionsordning, og der er sket indberetning herom. 12.000 kr. tilbagebetales i 2023.

• Ordinær indberetning 2022               50.000 kr.     ratepension, rettekode 0
• Tilbagebetaling for 2022 i 2023     -12.000 kr.     ratepension, rettekode A - indberettes til 2022

Vær opmærksom på indberetning til Pensiondiverse kontotype 24 ved tilbagebetaling til en arbejdsgiver
Læs mere i Indberetningsvejledningen om Pensiondiverse 2022 afsnit 4.1 Hvilke konti eller ordninger skal I indberette om?

Rettekode B - Overførsel efter pensionsbeskatningslovens § 22 F efter dataudtræk til indberetning for kalenderåret er sket.

Eksempel 1: Der er i 2022 indbetalt 50.000 kr. til en livsvarig livrente i stedet for til en ratepension. Der er indberettet om indbetalingen til den livsvarige livrente. Overførslen sker i 2023 indenfor eget institut.

• Ordinær indberetning 2022                    50.000 kr.     livsvarig livrente, rettekode 0
• Overførsel fra livsvarig livrente             -50.000 kr.     livsvarig livrente, rettekode B - indberettes til 2022
• Overførsel til ratepension                        50.000 kr.     ratepension, rettekode B - indberettes til 2022

Eksempel 2: Der er i 2022 indbetalt 60.000 kr. til en livsvarig livrente til en pensionsordning i et forkert pensionsinstitut. Overførslen til det rigtige institut sker i 2023.

       Afgivende instituts indberetninger

• Ordinær indberetning 2022                    60.000 kr.     livsvarig livrente, rettekode 0
• Overførsel til det rigtige institut            -60.000 kr.     livsvarig livrente, rettekode B - indberettes til 2022

      Modtagende instituts indberetninger

• Overførsel fra andet institut                    60.000 kr.         livsvarig livrente, rettekode B - indberettes til 2022

Rettelse af indberetninger, hvor der ved den tidligere indberetning er anvendt rettekode A (tilbagebetaling) eller B (overførsel)
Hvis der er sket fejlindberetning, hvor rettekode A eller B er anvendt, skal I bruge disse rettekoder igen ved en rettelse af fejlindberetningen.  

Eksempler på rettelse til indberetning med rettekode A
Eksempel 1: Der er i 2022 indbetalt 50.000 kr. til en ratepensionsordning, og der er sket indberetning herom. 12.000 kr. tilbagebetales i 2023. Ved en fejl bliver tilbagebetalingen indberettet med 20.000 kr. i stedet for de 12.000 kr.

• Ordinær indberetning 2022               50.000 kr.     ratepension, rettekode 0
• Indberetning i 2023                            -20.000 kr.     ratepension, rettekode A - indberettes til 2022
• Rettelse af indberetningen                    8.000 kr.         ratepension, rettekode A - indberettes til 2022

Eksempel 2: Der er i 2022 indbetalt 50.000 kr. til en ratepensionsordning, og der er sket indberetning herom. 10.000 kr. tilbagebetales 18. januar 2023 efter PBL § 22 E. Ved en fejl bliver tilbagebetalingen indberettet med rettekode A (PBL § 22 F tilbagebetaling), men der er rettelig sket tilbagebetaling efter PBL § 22 E.

• Ordinær indberetning 2022               50.000 kr.     ratepension, rettekode 0
• Indberetning i 2023                            -10.000 kr.     ratepension, rettekode A - indberettes til 2022
• Rettelse af indberetningen                 10.000 kr.     ratepension, rettekode A - indberettes til 2022
• Ny indberetning                                    -10.000 kr.     ratepension, rettekode 1 - indberettes til 2022

Vær opmærksom på indberetning til Pensiondiverse af en tilbagebetaling efter PBL § 22 E.

Eksempel på rettelse til en indberetning med rettekode B
Eksempel 1: Der er i 2022 indbetalt 69.200 kr. til en privat ratepensionsordning, og der er sket indberetning herom. 10.000 kr. overføres i 2023 efter PBL § 21 A, stk. 2 til en livsvarig livrente. Ved en fejl bliver tilbagebetalingen indberettet med rettekode B (PBL § 22 F overførsel), men der er rettelig sket overførsel efter PBL § 21 A, stk. 2.  

• Ordinær indberetning 2022               69.200 kr.     ratepension, rettekode 0
• Indberetning i 2023                            -10.000 kr.     ratepension, rettekode B - indberettes til 2022
• Indberetning i 2023                             10.000 kr.     livsvarig livrente, rettekode B - indberettes til 2022
• Rettelse af indberetningen                 10.000 kr.     ratepension, rettekode B - indberettes til 2022
• Rettelse af indberetningen               - 10.000 kr.     livsvarig livrente, rettekode B - indberettes til 2022
• Ny indberetning                                    -10.000 kr.     ratepension, rettekode 4 - indberettes til 2022
• Ny indberetning                                     10.000 kr.     livsvarig livrente, rettekode 4 - indberettes til 2022

Rettelse af indberetning, hvor der ved den tidligere indberetning fejlagtigt ikke er anvendt rettekode B (overførsel)
Eksempel på rettelse til en indberetning med rettekode B
Eksempel 1: Der er i 2022 indbetalt 50.000 kr. til en livsvarig livrente i stedet for til en ratepension. Der er indberettet om indbetalingen til den livsvarige livrente. Overførslen sker i 2023. Ved en fejl bliver overførslen ikke indberettet med rettekode B.

• Ordinær indberetning 2022                    50.000 kr.     livsvarig livrente, rettekode 0
• Indberetning i 2023                                 -50.000 kr.     livsvarig livrente, rettekode 1 - indberettes til 2022
• Indberetning i 2023                                  50.000 kr.     ratepension, rettekode 1 (evt. 0 hvis nyoprettet ordning)
• Rettelse af indberetningen                      50.000 kr.     livsvarig livrente, rettekode 1 - indberettes til 2022
• Rettelse af indberetningen                     -50.000 kr.     ratepension, rettekode 1 - indberettes til 2022
• Ny indberetning                                         -50.000 kr.     livsvarig livrente, rettekode B - indberettes til 2022
• Ny indberetning                                          50.000 kr.     ratepension, rettekode B - indberettes til 2022◄