Identifikationsoplysninger om herboende - indlænding
Ved indlænding forstås en person, der har bopæl eller er hjemmehørende her i Danmark pr. den sidste dag i perioden, der skal indberettes om. Hvis kundeforholdet ophører i løbet af året, så er det personens bopælsstatus ved kundeforholdets ophør, der er afgørende for om personen skal anses som en indlænding eller valutaudlænding.

Dette gælder også enkeltmandsvirksomheder, hvor der ikke er flere end to ejere på kontoen der har hjemsted her i Danmark, og dødsboer og konkursboer, der behandles i Danmark.

Kundens skattepligtforhold har ikke betydning i forhold til indberetningen. Det skal bemærkes at der gælder andre regler i forhold til indberetning til CRS og FATCA.

Den som opretter et udlån, skal oplyse om kundens navn, adresse og personnummer eller virksomhedsnummer. Låntager skal oplyse om ændringer i oplysningerne inden en måned efter, at ændringen er sket.

Et lån kan først etableres eller overtages, når der er afgivet identifikationsoplysninger. Det står i § 52, stk. 2, nr. 6. i skatteindberetningsloven.

Statsudsendte
Bopælslandet er afgørende for om en Statsudsendt skal betragtes som indlænding eller valutaudlænding.

Hvordan skal I indberette en låntager, når kunden har et cpr.nr., men I ikke har sikker viden om bopælslandet?
I skal indberette kontoejer som valutaudlænding. Cpr-nr. skal altid være udfyldt.

Er der tale om en person, som står uden fast adresse, fx hjemløse skal I indberette kontoejer som indlænding.