BEK nr. 1634 af 27/12/2019 § 12 fastslår, at det, der skal indberettes, er "indberetningspligtige, grænseoverskridende ordninger". Dette indebærer, at der er tre kriterier, der skal være opfyldt:

1. Der skal være tale om en "ordning" (se afsnit A.B.1.2.9.4.2)
2. Ordningen skal være grænseoverskridende (se afsnit A.B.1.2.9.4.3)
3. Ordningen skal være indberetningspligtig (se afsnit A.B.1.2.9.4.4 - A.B.1.2.9.4.10)

De tre kriterier gennemgås i det følgende.

Vurderingen af, om ordningen skal indberettes, kan grafisk illustreres således: (Se stort billede)