Indberetning af lån, hvor ejendommen en solgt på tvangsauktion
Vi er i dialog med branchen om, hvordan realkreditlån skal indberettes, når ejendommen er gået på tvangsauktion. Vi forventer at kunne sende en anvisning ultimo marts 2019.
Indberetning af lån hvor kaution gøres gældende
I de tilfælde hvor kaution gøres gældende, er det fortsat kun låntageren, der skal indberettes om og ikke kautionisten.
Hvis der ingen låntager er at indberette om, skal lånet ikke indberettes. Det kan være de situationer, hvor låntageren er død eller har fået en gældssanering.
Lån med solidarisk hæftelse, hvor den retlige forpligtigelse på lånet bliver forskelligt mellem låntagerne
Hvis et lån med solidarisk hæftelse misligholdes, kan der opstå en situation, hvor den retlige forpligtigelse mellem låntagerne på lånet bliver forskelligt.
Situation 1: Lån med to låntager, hvor en af låntager får afbrudt forældelsen
Eksempel:
Lånet er optaget i år 1 med to låntager som hæfter solidarisk for hovedstol på 100.000 kr., med simpel rente på 10% p.a. (10.000 kr.). Der ses bort fra renters rente i dette eksempel.
Der er ikke foretaget betalinger på lånet i alle årene. Forældelse af renter i år 1 indtræder 31.12. år 4.
Udviklingen på lånet:
|
Dato
|
Rentebærende hovedstol i kr.
|
Rente i kr.
|
Restgæld i kr.
|
|
31.12. år 1
|
100.000
|
10.000 (forældet 31.12. år 4)
|
110.000
|
|
31.12. år 2
|
100.000
|
10.000
|
120.000
|
|
31.12. år 3
|
100.000
|
10.000
|
130.000
|
|
31.12. år 4
|
100.000
|
10.000
|
130.000
|
I år 5 bliver de retlige forpligtigelser på lånet forskelligt mellem de to låntager.
Låntager 1: Ingen ændringer.
Låntager 2: Den 1. januar år 5 opnår kreditor dom over låntager 2 for 3 års rente. Låntager 2 tilpligtes at betale banken 130.000 kr. med simpel rente på 10%. Den nye rentebærende hovedstol for låntager 2 bliver herefter 130.000 kr.
Udvikling på lånet:
|
Dato
|
Rentebærende hovedstol i kr.
|
Rente i kr.
|
Restgæld i kr.
|
|
31.12. år 5 Låntager 1
|
100.000
|
10.000
|
130.000
|
|
31.12. år 5 Låntager 2
|
130.000
|
13.000
|
143.000
|
Sådan skal der indberettes i år 5:
Lånet indberettes for den del der vedrører den fælles hæftelse, og for den del som låntager 2 har fået dom for.
I indberetning med KontoID 123456-01 indberettes begge låntagere, hvilket betyder at renten og restgæld fordeles med 50% til hver låntager. I eksemplet er der ubetalte renter for tidligere indkomstår og skal derfor indberettes med restancemarkering "true". Det betyder, at de indberettede renter ikke bliver fortrykt på årsopgørelsen.
I indberetning med KontoID 123456-02 indberettes kun låntager 2. Der er to eksempler på, hvordan der kan indberettes om KontoID 123456-02, afhængigt af om den solidariske hæftelse gøres gældende, hvilket er en privatretslig afgørelse.
|
KontoID
|
KontoID 123456-01
|
KontoID 123456-02
(Ikke solidarisk hæftelse)
|
KontoID 123456-02
(Solidarisk hæftelse)
|
|
Kontonummer
|
123456
|
123456
|
123456
|
|
Kontohaver
|
Låntager 1
Låntager 2
|
Låntager 2
|
Låntager 2
KontohaverIrrelevant
|
|
FlereEndToKontohavereIkke
AlleOplyst
|
false
|
false
|
false
|
|
Restancemarkering
|
true
|
true
|
true
|
|
Rente
|
10.000
|
3.000
|
3.000
|
|
Restgæld
|
130.000
|
13.000
|
13.000
|
Visning i borgerens skatteoplysninger:
|
|
Låntager 1
|
Låntager 2
(Ikke solidarisk hæftelse)
|
Låntager 2
(Solidarisk hæftelse)
|
|
Kontonummer
|
123456
|
123456
|
123456
|
|
Ejerstatus
|
4
|
4
|
4
|
|
Rente
|
5.000
|
5.000
|
5.000
|
|
Restgæld
|
65.000
|
65.000
|
65.000
|
|
|
|
|
|
Kontonummer
|
|
123456
|
123456
|
|
Ejerstatus
|
|
0
|
4
|
|
Rente
|
|
3.000
|
1.500
|
|
Restgæld
|
|
13.000
|
6.500
|
Situation 2: Lån med tre låntager, hvoraf den ene får afbrudt forældelsen og en får en offentlig gældseftergivelse.
Eksempel:
Lånet er optaget i år 1 med tre låntager, som hæfter solidarisk for hovedstol på 100.000 kr., med simpel rente på 10% p.a. (10.000 kr.). Der ses bort fra renters rente i dette eksempel.
Der er ikke foretaget betalinger på lånet i alle årene. Forældelse af renter i år 1 indtræder 31.12. år 4.
Udviklingen i lånet:
|
Dato
|
Rentebærende hovedstol i kr.
|
Rente i kr.
|
Restgæld i kr.
|
|
31.12. år 1
|
100.000
|
10.000 (forældet 31.12. år 4
|
110.000
|
|
31.12. år 2
|
100.000
|
10.000
|
120.000
|
|
31.12. år 3
|
100.000
|
10.000
|
130.000
|
|
31.12. år 4
|
100.000
|
10.000
|
130.000
|
I år 5 bliver de retlige forpligtigelser på lånet forskelligt mellem de tre låntager.
Låntager 1: Ingen ændringer.
Låntager 2: Den 1. januar år 5 opnår kreditor dom over låntager 2 for 3 års rente. Låntager 2 tilpligtes at betale banken 130.000 kr. med simpel rente på 10%. Den nye rentebærende hovedstol for låntager 2 bliver herefter 130.000 kr.
Låntager 3: I år 4 får låntager en offentlig gældseftergivelse. Låntager 3 bliver dømt til at betale 13.000 kr. over fem år. Første afdrag 2.600 kr. er betalt 31.12 år 5.
Udvikling i lånet:
|
Dato
|
Rentebærende hovedstol i kr.
|
Rente i kr.
|
Restgæld i kr.
|
|
31.12. år 5 Låntager 1
|
100.000
|
10.000
|
130.000
|
|
31.12. år 5 Låntager 2
|
130.000
|
13.000
|
143.000
|
|
31.12. år 5 Låntager 3
|
|
0
|
10.400
|
Sådan skal der indberettes i år 5:
Lånet skal indberettes af tre gange. Alle tre indberetninger skal have samme KontoId, men med et løbenummer, så alle tre indberetninger henviser til samme lån.
I indberetning med KontoID 123456-01 indberettes låntager 1 og 2. Feltet "FlereEndToKontohaverIkkeAlleOplyst" skal udfyldes med "true" hvilket betyder at renten og restgæld bliver 100 % oplyst i begge låntagers skatteoplysninger, men bliver ikke fortrykt på årsopgørelsen. Feltet "FlereEndToKontohaverIkkeAlleOplyst" skal være udfyldt med "true", da lånet opfattes som et lån med tre låntager, indtil låntager 3 har opfyldt sin gældssanering. I eksemplet er der ubetalte renter for tidligere indkomstår og skal derfor indberettes med restancemarkering "true".
I indberetning med KontoID 123456-02 indberettes kun låntager 2. I eksemplet hæfter låntager 2, 100% for de 13.000 kr. I indberetning med KontoID 123456-03 indberettes kun låntager 3. Når en låntager har fået en offentlig gældssanering, må I kun indberette om det beløb låntageren har fået dom for.
|
KontoID
|
KontoID 123456-01
|
KontoID 123456-02
(Ikke solidarisk hæftelse)
|
KontoID 123456-03
|
|
Kontonummer
|
123456
|
123456
|
123456
|
|
Kontohaver
|
Låntager 1
Låntager 2
|
Låntager 2
|
Låntager 3
|
|
LånForholdGældEftergivelseKode
|
|
|
4
|
|
FlereEndToKontohaverIkkeAlleOplyst
|
true
|
false
|
false
|
|
Restancemarkering
|
true
|
true
|
true
|
|
Rente
|
10.000
|
3.000
|
0
|
|
Restgæld
|
130.000
|
13.000
|
10.400
|
Visning i borgerens skatteoplysninger:
|
|
Låntager 1
|
Låntager 2
|
Låntager 3
|
|
Kontonummer
|
123456
|
123456
|
|
|
Ejerstatus
|
2
|
2
|
|
|
Rente
|
10.000
|
10.000
|
|
|
Restgæld
|
130.000
|
130.000
|
|
|
|
|
|
|
Kontonummer
|
|
123456
|
123456
|
|
Ejerstatus
|
|
0
|
0
|
|
Rente
|
|
3.000
|
0
|
|
Restgæld
|
|
13.000
|
10.400
|