Dette afsnit indeholder vejledning om procedurer for passende omhu og dokumentation, som skal anvendes på nye enheds-konti. Det vil sige konti, som:

• Er oprettet den 1. januar 2015 eller senere.
• Ejes af en eller flere enheder. Enheder er defineret i IGA'ens aritkel 1, stk. 1, litra hh, som "en juridisk person eller et juridisk arrangement såsom en trust".

Om definitionen af kontohaver, se bekendtgørelsens § 21.

Der gælder ingen beløbsgrænser for nye enheds-konti. Proceduren for passende omhu må derfor gennemføres ved alle kontooprettelser. Se dog afsnit F.A.T.2.13 med underafsnit om tilfælde, hvor en konto, der er oprettet den 1. juli 2014 eller senere, skal anses for tilknyttet en konto, der er oprettet tidligere.

Procedurer for at fastslå kontohaverens status er omtalt i afsnit F.A.T.6.1.

Sammenhængen mellem status og indberetningspligt er omtalt i afsnit F.A.T.6.2.