Den skattemæssige behandling af gevinst og tab afhænger af, om der er tale om et aktiebaseret eller et obligationsbaseret investeringsinstitut med minimumsbeskatning . Se ABL §§ 21 og 22, og afsnit C.B.4.5.2 og C.B.4.5.3.

Reglen i LL § 16 B, stk. 1, om salg af aktier til det udstedende selskab gælder ikke for investeringsbeviser. Se LL § 16 B, stk. 2 nr. 4.

Er investeringsbeviserne omfattet af ABL § 17 om næringsaktier, går beskatning efter ABL § 17 forud for beskatning efter ABL §§ 21 og 22.

Erstatninger fra banker som følge af dårlig rådgivning skal behandles efter samme regler som salgssummer. Se afsnit C.B.2.16.

Efter SKAT's opfattelse skal en vedtægtsændring i en eksisterende minimumsbeskattet afdeling i forbindelse med opdeling i andelsklasser efter en konkret vurdering ikke anses for en afståelse af investeringsbeviserne, hvis forskellen mellem andelsklasserne alene består i, at omkostningerne skævdeles. Se afsnit C.D.1.1.10.8.6.

Ved indberetning af anskaffelses- og afståelsessummer efter reglerne i skattekontrolloven er handelsomkostninger normalt taget i betragtning. Se indberetningsbekendtgørelsen (bekendtgørelse nr. 890 af 10. juli 2015) § 47, stk. 2, nr. 7.

Se også

Se også LV Selskaber og aktionærer 2011-1 afsnit S.G.12 om de  regler, der var gældende ved afståelse før den 1,. januar 2011. 

Oversigt over afgørelser, domme, kendelser, SKAT-meddelelser med videre

Skemaet vider relevante afgørelser på området: