Anvendelse af rettekoderne 3, 4, 5 og 8
Der skal indberettes om tilbagebetaling/overførsel efter PBL § 21 A, stk. 1 og 2, § 22 stk. 1 eller § 22 A, stk. 1 med rettekode 3, 4, 5 eller ►8◄.
Fremgangsmåden er følgende:
Rettekode 3 - Tilbagebetaling efter PBL § 21 A, stk. 1 og 2, § 22, stk. 1 og § 22 A, stk. 1 efter indkomståret.
Beløbet, der tilbagebetales, indberettes med - (minus) fortegn.
Der er i 2012 indbetalt og indberettet 60.000 til en kapitalordning. 14.000 tilbagebetales i 2015.
Ordinær indberetning 2012 60.000 kr. kapitalordning, rettekode 0 indberettes til 2012
Tilbagebetaling for 2012 -14.000 kr. kapitalordning, rettekode 3 indberettes til 2012
Rettekode 8 - Tilbagebetaling efter PBL § 21 A, stk. 1 og 2, § 22, stk. 1 og § 22 A, stk. 1 i indkomståret.
Beløbet, der tilbagebetales, indberettes med - (minus) fortegn.
Der er i 2014 indbetalt 64.000 til en ratepensionsordning. 13.100 tilbagebetales i 2014.
Ordninær indberetning til 2014 SKAL indeholde
Ordinær indberetning 2014 64.000 kr. ratepensionsordning, rettekode 0 til 2014
Tilbagebetaling for 2014 i 2014 -13.100 kr. ratepensionsordning, rettekode 8 til 2014
►HUSK at tilbagebetaling fra en arbejdsgiveradministreret pensionsordning SKAL ske til den arbejdsgiver, som har foretaget indbetalingen inkl. AMB ◄
Rettekode 4 - Overførsel efter PBL § 21 A, stk. 1 og 2 og § 22 A, stk. 1, når det er en overførsel mellem to private ordninger i indkomståret og efter indkomståret.
►I indkomståret◄
En overførsel består af en tilbagebetaling (overførsel fra) og en ny indbetaling (overførsel til). Begge bevægelser har rettekode 4.
Tilbagebetalingen (overførsel fra) har fortegnet - (minus) og indbetalingen (overførsel til) har fortegnet + (plus)/ eller ingen.
Der er i 2014 indbetalt 70.000 til en rateordning. 19.100 overføres i 2014 fra rateordningen til en livsvarig livrente, da det er konstateret, at der allerede i indkomståret er indbetalt for meget.
►Ordinær indberetning for 2014 SKAL indeholde:x
Ordinær indberetning 2014 70.000 kr. rateordning, rettekode 0
Overførsel fra 2014 i 2014 -19.100 kr. rateordning, rettekode 4
Overførsel til 2014 i 2014 +19.100 kr. livsvarig alderspension, rettekode 4
xEfter indkomståret◄
En overførsel består af en tilbagebetaling (overførsel fra) og en ny indbetaling (overførsel til). Begge bevægelser har rettekode 4.
Tilbagebetalingen (overførsel fra) har fortegnet - (minus) og indbetalingen (overførsel til) har fortegnet + (plus)/ eller ingen.
Der er i 2014 indbetalt og indberettet 70.000 til en rateordning. 19.100 overføres i 2015 fra rateordningen til en livsvarig livrente.
Ordinær indberetning 2014 70.000 kr. rateordning, rettekode 0
Overførsel fra i 2015 -19.100 kr. rateordning, rettekode 4 indberettes til 2014
Overførsel til i 2015 +19.100 kr. livsvarig alderspension, rettekode 4 indberettes til 2014
Rettekode 5 - Overførsel efter PBL § 21 A. stk. 1 og 2, og x§ 22 A, stk. 1x, når det er en overførsel mellem to arbejdsgiveradministrerede ordninger i og efter indkomståret.
►I indkomståretx
En overførsel består af en tilbagebetaling (overførsel fra) og en ny indbetaling (overførsel til). Begge bevægelser har rettekode 5.
Tilbagebetalingen (overførsel fra) har fortegnet - (minus) og indbetalingen (overførsel til) har fortegnet + (plus)/ eller ingen.
Der er i 2014 indbetalt 70.000 til en rateordning. 19.100 overføres i 2014 fra rateordningen til en livsvarig livrente, da det er konstateret, at der allerede i indkomståret er indbetalt for meget.
xOrdinær indberetning for 2014 SKAL indeholde:x
Ordinær indberetning 2014 70.000 kr. rateordning, rettekode 0
Overførsel fra i 2014 -19.100 kr. rateordning, rettekode 5
Overførsel til i 2014 +19.100 kr. livsvarig alderspension, rettekode 5
xEfter indkomståret◄
En overførsel består af en tilbagebetaling (overførsel fra) og en ny indbetaling (overførsel til). Begge bevægelser bærer rettekode 5.
Tilbagebetalingen (overførsel fra) har fortegnet - (minus) og indbetalingen (overførsel til) har fortegnet + (plus)/ eller ingen.
Der er i 2014 indbetalt og indberettet 70.000 til en arbejdsgiveradministreret rateordning. 19.100 overføres i 2015 fra rateordningen til en arbejdsgiveradministreret livsvarig livrente.
Ordinær indberetning 70.000 kr. rateordning, rettekode 0
Overførsel fra i 2015 -19.100 kr. rateordning, rettekode 5 indberettes til 2014
Overførsel til i 2015 +19.100 kr. livsvarig alderspension,rettekode 5 indberettes til 2014
►Rettelse af indberetninger, hvor der ved den tidligere indberetning er anvendt rettekode 3 (tilbagebetaling efter indkomståret), 4 og 5 (overførsel) eller 8 (tilbagebetaling i indkomståret). ◄
Ved rettelse af tidligere indberetning, hvor rettekode 3, 4, 5 eller 8 er anvendt, anvendes også rettekode hhv. 3, 4, 5 eller 8 ved rettelsen. Rettekode 1 og 2 må ikke anvendes hér.
►Eksempel på rettelse til indberetning med rettekode 3 (tilbagebetaling efter indkomståret):◄
Der er i 2014 indbetalt og indberettet 60.000 til en ratepensionsordning. 9.100 tilbagebetales i 2015. Ved en fejl bliver tilbagebetalingen indberettet med 19.100 i stedet for 9.100
Ordinær indberetning 60.000 kr. ratepensionsordning, rettekode 0
Indberettet - 19.100 kr. tilbagebetaling fra ratepensionsordning, rettekode 3
Rettelse af tilbagebetaling +10.000 kr. ratepensionsordning, rettekode 3
Sum rettekode 3 - 9.100 kr. ratepensionsordning tilbagebetaling
►Eksempel på rettelse til indberetning med rettekode 8 (tilbagebetaling i indkomståret):
Der er i 2014 indbetalt 60.000 til en ratepensionsordning. 9.100 tilbagebetales i 2014.
Ved en fejl bliver tilbagebetalingen indberettet med 19.100 i stedet for 9.100
Ordinær indberetning eller efterfølgende rettelse skal indholde:
Ordinær indberetning 60.000 kr. ratepensionsordning, rettekode 0
Indberettet - 19.100 kr. tilbagebetaling fra ratepensionsordning, rettekode 8
Rettelse af tilbagebetaling +10.000 kr. ratepensionsordning, rettekode 8
Sum rettekode 8 - 9.100 kr. ratepensionsordning tilbagebetaling
HUSK, at tilbagebetaling fra en arbejdsgiver administreret skal ske til arbejdsgiveren, som har foretaget indbetalingen.
xEksempel på rettelse til indberetning med rettekode 4 (overførsel):◄
Der er i 2014 indbetalt og indberettet 80.000 kr. til en privat rateordning. 29.100 kr. overføres i 2014 eller 2015.
Ved en fejl indberettes overførslen med 59.100 kr. i stedet for 29.100 kr.
Ordinær indberetning 70.000 kr. rateordning, skattekode 11, rettekode 0
Overførsel fra - 59.100 kr. rateordning, skattekode 11, rettekode 4
Overførsel til +59.100 kr. livsvarig alderspension, skattekode 10, rettekode 4
Rettelse heraf:
Rettelse af overførsel fra +30.000 kr. rateordning, skattekode 11, rettekode 4
Sum rettekode 4 - 29.100 kr. rateordning, skattekode 11, rettekode 4
Rettelse af overførsel til - 30.000 kr. livsvarig alderspension, skattekode 10, rettekode 4
Sum rettekode 4 +29.100 kr. livsvarig alderspension, skattekode 10, rettekode 4
Eksempel på rettelse til indberetning med rettekode 5, 6, 7 og 8 (overførsel):
Rettelse sker på samme måde som i eksemplet med rettekode 4.
Anvendelse af rettekoderne 6 og 7
Der skal indberettes om overførsel efter PBL § 25 A, stk. 6 med rettekode 6 og 7.
Fremgangsmåden er følgende:
Rettekode 6 - Overførsel af aldersopsparing efter PBL § 25 A, stk. 6, når det er en overførsel mellem to private ordninger.
En overførsel består af en tilbagebetaling (overførsel fra) og en ny indbetaling (overførsel til). Begge bevægelser har den samme rettekode.
Beløbet, der overføres, indberettes med - (minus) fortegn (fra) og med + (plus) fortegn (til).
Der er i 2014 indbetalt og indberettet 31.000 kr. til en aldersopsparing. Der overføres 2.900 kr. til en livvarig alderspension eller ophørende alderspension/ratepension i 2015.
Ordinær indberetning 31.000 kr. aldersopsparing rettekode 0
Overførsel fra i 2015 - 2.900 kr. aldersopsparing rettekode 6
Overførsel til i 2015 +2.900 kr. livsvarig/ophørende alderspension rettekode 6
Rettekode 7 - Overførsel af aldersopsparing efter PBL § 25 A, stk. 6, når det er en overførsel mellem to arbejdsgiveradministrerede ordninger.
En overførsel består af en tilbagebetaling (overførsel fra) og en ny indbetaling (overførsel til). Begge bevægelser har den samme rettekode.
Beløbet, der overføres, indberettes med - (minus) fortegn (fra) og med + (plus) fortegn (til).
Der er i 2014 indbetalt og indberettet 30.000 kr. til en aldersopsparing. Der overføres 1.900 kr. til en livvarig alderspension eller ophørende alderspension/ratepension i 2014.
Ordinær indberetning 30.000 kr. aldersopsparing rettekode 0
Overførsel fra - 1.900 kr. aldersopsparing rettekode 7
Overførsel til +1.900 kr. livsvarig/ophørende alderspension rettekode 7
Bemærk, hvis den ordinære indberetning er sket med bortseelse (skattekode 45) skal den tilhørerende indberetning af B-indkomst konsekvensrettes i e-Indkomst.