Indhold

Dette afsnit handler om, hvilke oplysninger den skattepligtige skal give på selvangivelsen og blanket 05.021 (05.022) "Kontrollerede transaktioner - bilag til selvangivelsen".

Afsnittet indeholder:

  • Regel
  • Hvordan kan oplysningerne gives?
  • Hvilke oplysninger skal der gives?

Regel

Den skattepligtige skal i selvangivelsen oplyse om art og omfang af handelsmæssige eller økonomiske transaktioner (kontrollerede transaktioner). Se SKL § 3 B, stk. 1.

Se også

Se også afsnit

  • C.D.11.3.4 om, hvad konsekvensen er ved ikke at opfylde oplysningspligten
  • C.D.11.4 om dokumentationspligten efter SKL § 3 B.

Hvordan kan oplysningerne gives?

Virksomheder kan opfylde deres oplysningspligt ved at udfylde

  • tre felter på selvangivelsesblanketten, og hvis de kontrollerede transaktioner i indkomståret oversteg 5 mio. kr. også
  • blanket 05.021 "Kontrollerede transaktioner - bilag til selvangivelsen". Blanketten findes også i en engelsk version 05.022.

Personer, der har haft for mere end 5 mio. kr. kontrollerede transaktioner med en forbunden part, kan opfylde deres oplysningspligt ved at udfylde blanket 05.021.

Blanketten er et bilag til selvangivelsen, og fristen for at indsende blanketten er den samme som fristen for at indsende selvangivelsen. Oplysningspligten gælder for hver enkelt skattepligtig enhed, og oplysningerne skal derfor gives for hver enkelt skattepligtig enhed.

Blanketterne findes på www.skat.dk under Virksomhed/Blanketter og Borger/Blanketter.

Oplysningerne kan indberettes på tre måder:

  1. Digitalt via Tast-Selv Erhverv.
  2. Indsendes i papirversion sammen med selvangivelsen.
  3. Indsendes som vedhæftet fil sammen med selvangivelsen.

Se vejledningen til selvangivelsen på www.skat.dk.

Hvilke oplysninger skal der gives?

Når der selvangives, skal følgende spørgsmål besvares:

  • Tilhører selskabet kredsen af skattepligtige omfattet af SKL § 3 B om kontrollerede transaktioner?
  • Overstiger de samlede kontrollerede transaktioner 5 mio. kr. i indkomståret?
  • Har selskabet kontrolleret gæld over 10 mio. kr., og overstiger forholdet mellem fremmedkapital og egenkapital 4:1, jf. SEL § 11?

Oplysningerne på blanket 05.021 (engelsk version 05.022) består af:

  • Side 1, hvor der er spørgsmål af en mere overordnet karakter, som alle skal besvares.
  • Side 2, hvor der er en vejledning til de enkelte felter.
  • Side 3, hvor virksomheden skal krydse af i de relevante felter. Der er tale om oplysninger, der relaterer sig til resultatopgørelsen og balancen samt oplysninger om hvilke lande, der er handlet med, og afkrydsningsfelterne angiver forskellige størrelses- og landekategorier.

Se også

Se også vejledningen til blanket 05.021, hvor der er givet nærmere vejledning om de konkrete oplysninger der skal gives på blanketten. Vejledningen findes på side 1 og 2 på selve blanketten.

Bemærk

Kun hvis de samlede kontrollerede transaktioner overstiger 5 mio. kr. i indkomståret, skal oplysningerne i blanket 05.021 gives.

Et koncerninternt låns hovedstol indgår ikke i denne beregning af, om de samlede kontrollerede transaktioner overstiger 5 mio. kr. i indkomståret. I stedet er det rentebetalingen på lånet, der skal indgå i beregningen.

Overstiger de samlede kontrollerede transaktioner 5 mio. kr., skal størrelsen af hovedstolen på lånet samt renten påføres skemaet under henholdsvis resultatopgørelse og balance.