Den skattemæssige behandling af gevinst og tab afhænger af, om der er tale om et aktiebaseret eller et obligationsbaseret investeringsinstitut med minimumsbeskatning . Se ABL §§ 21 og 22, og afsnit C.B.4.5.2 og C.B.4.5.3.
Reglen i LL § 16 B, stk. 1, om salg af aktier til det udstedende selskab gælder ikke for investeringsbeviser. Se LL § 16 B, stk. 2 nr. 4.
Er investeringsbeviserne omfattet af ABL § 17 om næringsaktier, går beskatning efter ABL § 17 forud for beskatning efter ABL §§ 21 og 22.
Erstatninger fra banker som følge af dårlig rådgivning skal behandles efter samme regler som salgssummer. Se afsnit C.B.2.16.
►Efter SKAT's opfattelse skal en vedtægtsændring i en eksisterende minimumsbeskattet afdeling i forbindelse med opdeling i andelsklasser efter en konkret vurdering ikke anses for en afståelse af investeringsbeviserne, hvis forskellen mellem andelsklasserne alene består i, at omkostningerne skævdeles. Se afsnit C.D.1.1.10.8.6.◄
Se også
Se også LV Selskaber og aktionærer 2011-1 afsnit S.G.12 om de regler, der var gældende ved afståelse før den 1,. januar 2011.
Oversigt over afgørelser, domme, kendelser, SKAT-meddelelser med videre
Skemaet vider relevante afgørelser på området:
Afgørelse
samt evt. tilhørende SKAT-meddelelse
|
Afgørelsen i stikord
|
Yderligere kommentarer
|
Landsskatteretskendelse
|
SKM2011.787.LSR
|
Landsskatteretten fastslog, at salg af et bevis i en afdeling af en udloddende investeringsforening og køb af et bevis i samme afdeling umiddelbart efter, hvor det solgte bevis gav ret til udbytte, medens det købte bevis ikke giver ret til udbytte, skattemæssigt anerkendes som et salg og et køb.
|
|
|
|
|