|
Lov nr. og dato
|
Ændring og baggrund for ændringen
|
|
417 af 14. juni 1995
|
Ændring af reglerne for tilbagebetaling. Proceslisten som bilag 1 til CO2-afgiftsloven (historisk).
|
|
1220 af 27. december 1996
|
Lempelse af raffinaderiers betaling af afgift, lempelse for vækstlys mv.
I kraft fra 01/10 1997. Se BEK nr. 755 af 24/09 1997.
|
|
444 af 10. juni 1997
|
Justering af rumvarmeafgiften.
Ikrafttrædelse 01/01 1998. Se BEK nr. 1076 af 23/12 1997.
|
|
389 af 02. juni 1999
|
Indførelse af El-distributionsbidrag mv. (historisk).
|
|
963 af 20. december 1999
|
Ændring af proceslisten og afgift af rumvarme (historisk).
|
|
1289 af 20. december 2000
|
Afvikling af skyggeafgiften på naturgas og forlængelse af overgangsordningen for bygas mv.
|
|
393 af 06. juni 2002
|
Ændret kraftvarmebeskatning, lettelser til erhvervslivet mv. (historisk).
|
|
462 af 09. juni 2004
|
Implementering af Energibeskatningsdirektivet og forenkling af energiafgifterne (se note 1).
Loven trådte i kraft 01/07 2004 henholdsvis 01/01 2005. Efter lovens § 7, stk. 1 og 3, jf. stk. 2 havde visse bestemmelser virkning tilbage til 01/01 2004.
For øvrige dele af ændringsloven har skatteministeren iværksat:
Ikrafttrædelse 01/09 2004 se BEK nr. 807 af 12/07 2004; ikrafttrædelse 01/06 2005 se BEK nr. 372 af 25/05 2005 og ikrafttrædelse 01/08 2005 med virkning fra 01/07 2004 se BEK nr. 708 af 05/07 2005.
|
|
464 af 09. juni 2004
|
Tilpasninger af CO2-afgiften for det kvoteomfattede brændselsforbrug som følge af indførelse af CO2-kvoteordning (historisk).
|
|
1391 af 20. december 2004
|
Nedsættelse af visse afgifter på virksomheders ressourceforbrug mv. Nedsættelsen vedrører virksomheder med et kraftvarmeværk/kedelcentral, der er udlagt som en selvstændig juridisk person/enhed, som på visse betingelser kan opnå fuld godtgørelse af CO2-afgiften af forbruget af damp/varme, der leveres direkte fra den CO2-kvoteomfattede produktionsenhed (kraftvarmeværket / kedelcentralen).
I kraft fra 15/10 2005 virkning fra 01/07 2004 henholdsvis med virkning fra 01/01 2005 se BEK nr. 941 nr. af 12/08 2005, og i kraft fra 01/01 2010 se BEK nr. 1125 af 01/12 2009.
|
|
1416 af 21. december 2005
|
Lavere partikeludslip fra nye dieselbiler og afgiftsnedsættelse på overskudsvarme (historisk).
|
|
1417 af 21. december 2005
|
Afgiftslempelser på fjernvarme mv. som led i udmøntning af finanslovsaftalen for 2006, afgiftslempelser på kvælstof i lastbilers miljøfiltre og mikrokraftvarme samt justeringer af forbrugsregistrering mv. (se note 2).
I kraft fra 01/01 2008 se BEK nr. 327 af 30/11 2007, og i kraft fra 01/01 2008 se BEK nr. 1353 af 07/12 2007.
|
|
520 af 07. juni 2006
|
Ændring af CO2AL § 9, stk. 2, vedrørende forbrug af el til tung proces. Virksomheder omfattet af proceslistens nr. 1-1, og 4 kan herefter få godtgjort 61/86 af CO2-afgiften af el, som bruges til fremstilling af varme til tung proces. I kraft fra 01/01 2008 se BEK 1326 af 30/11 2007.
|
|
1536 af 19. december 2007
|
Indeksering af energiafgifterne.
I kraft fra 01/01 2008.
|
|
524 af 17. juni 2008
|
Undtagelser til energibeskatningsdirektivet.
I kraft fra 01/09 2008 henholdsvis 01/10 2008 se BEK nr. 836 af 18/08 2008.
|
|
528 af 17. juni 2008
|
Implementering af energiaftalen (se note 3).
I kraft fra 01/04 2009 se BEK nr. 241 af 27/03 2009, og
i kraft fra 01/01 2010 se BEK nr. 1125 af 01/12 2009, og
i kraft fra 01/01 2010 se BEK nr. 1429 af 21/12 2009.
|
|
461 af 12. juni 2009
|
Omlægning af affaldsforbrændingsafgiften (se note 4).
I kraft fra 01/08 2009 se BEK nr. 662 af 26/06 2009, og
i kraft fra 01/01 2010 se BEK nr. 1125 af 01/12 2009, og
i kraft fra 01/01 2010 se BEK nr. 1432 af 21/12 2009.
|
|
527 af 12. juni 2009
|
Forhøjelse af energiafgifterne, afgift på erhvervenes energiforbrug, afgiftsmæssig ligestilling af central og decentral kraftvarme, afgift på smøreolie mv. og forhøjelse af affaldsafgiften (se note 5).
I kraft fra 01/01 2010 se BEK nr. 1125 af 01/12 2009.
|
|
1384 af 21. december 2009
|
Ændringer som følge af EU-Kommissionens afgørelse i statsstøttesag m.m.
I kraft fra 01/01 2010 se BEK nr. 1430 af 21/12 2009 (se note 6).
|
|
1385 af 21.december 2009
|
Gennemførelse af EU-cirkulationsdirektiv 2008/118/EF af 16/12 2008 om den generelle ordning for punktafgifter.
I kraft fra 01/04 2010.
|
|
722 af 25. juni 2010
|
Ændringer i elpatronordningen, udvidelse af solcelleordningen i elafgiftsloven og afgift på andre klimagasser end CO2 mv.
I kraft fra 01/11 2011 se BEK nr. 998 af 25/10 2011.
|
|
1564 af 21. december 2010
|
Ændrede fordelingsregler på kraftvarmeområdet.
I kraft fra 01/07 2011 se BEK nr. 504 af 24/05 2011, og
I kraft fra 01/11 2011 se BEK nr. 998 af 25/10 2011.
|
|
625 af 14. juni 2011
|
Ændring af afgift på erhvervenes energiforbrug. Med henblik på at understøtte beskæftigelsen i virksomhederne reduceres de kommende afgiftsforhøjelser på erhvervenes forbrug af energi til procesformål i Forårspakke 2.0 til omkring en tredjedel af det oprindeligt aftalte, men til gengæld indfases afgiftsforhøjelsen gradvist fra 2012.
I kraft fra 01/11 2011 se BEK nr. 998 af 25/10 2011.
|
|
277 af 27. marts 2012
|
Konsekvensændring af energiafgiftslove som følge af ophævelse af godtgørelsesreglerne i ML § 45, stk. 3 og 4.
|
|
1353 af 21. december 2012
|
Tekniske ændringer i lov om afgift af elektricitet og forskellige andre love. Godtgørelse af elafgift for el forbrugt til opladning af batterier til registrerede elbiler, lempelse vedrørende komfortkøling, objektiv regel vedrørende efterregulering af energiafgifter, tilpasninger af afgiftsregler for CO2-kvoteomfattede affaldsforbrændingsanlæg og øvrige tekniske justeringer.
I kraft fra 1. januar 2013. Enkelte elementer træder i kraft på andre tidspunkter.
|
|
1395 af 23. december 2012
|
Nedsættelse af elvarmeafgiften og forhøjelse af delvis godtgørelse af elektricitet til rumvarme mv. i momsregistrerede virksomheder.
I kraft fra 1. januar 2013.
|
|
70 af 30. januar 2013
|
Forsyningssikkerhedsafgift på fossile brændsler og afgiftslempelse for procesenergi.
I kraft fra 1. februar 2013.
|
|
903 af 04. juli 2013 og
93 af 29. januar 2014
|
Energispareafgiften efter CO2-afgiftsloven for elektricitet afskaffes, og afgiftssatsen efter elafgiftsloven hæves tilsvarende. Nedsættelse og forenklinger af afgiften på elektricitet til proces og nedsættelse af energiafgifterne på brændsler til proces.
I kraft fra 1. januar 2014. (Se note 7)
|
|
555 af 2. juni 2014
|
Afgiftsnedsættelse for elektricitet fra land til visse erhvervsskibe i havne, mulighed for kraft-varme-værker for at opgøre afgifter på timebasis, ændring af afgiftsregler for biogas m.v. af hensyn til energibeskatningsdirektivet.
Opgørelse på timebasis for kraftvarmeværker i kraft fra 1. juli 2014, ændrede afgiftsregler for biogas i kraft fra 1. januar 2015, og afgiftsnedsættelsen for erhvervsskibe er ved redaktionens afslutning ikke sat i kraft.
|
|
1174 af 5. november 2014
|
Tilbagerulning af forsyningssikkerhedsafgiften, nedsættelse af elvarmeafgiften, forhøjelse af elafgiften og tilpasning af afgiftsreglerne for VE-brændsler (afgift på bioolier, afgiftsfritagelse for VE-affald)
I kraft fra 1. januar 2015. Afgiftssatserne for elektricitet er sat i kraft ved bekendtgørelse nr. 1292 af 11. december 2014.
|
|
1532 af 27. december 2014
|
Afgiftssatser for overskudsvarme fra biogas mv. og afgiftssats efter CO2-afgiftsloven for syntetisk metanol.
I kraft fra 1. januar 2015.
|
|
578 af 4. maj 2015
|
Tilpasning af elafgiftsloven til el-engrosmodellen.
I kraft den 1. april 2016.
Bek. nr. 1083 af 7. september 2015 om dokumentation af elafgiftsforhold og om registrerede virksomheders overførsel af oplysninger om elafgiftsforhold til Energinet.
|
|
104 af 13. februar 2018
|
Lempelser i elafgiften og vandafgiften for campingpladser og lystbådehavne. Afgiftspligtig elektricitet som en campingplads/lystbådehavn forsyner sine gæsters medbragte campingvogne m.v./ lystbåde med uden særskilt betaling, anses for at være forbrugt af campingpladsen/lystbådehavnen.
I kraft den 1. januar 2018.
|
|
331 af 30. marts 2019
|
Ophæver fra 1. januar 2023 bilaget til elafgiftsloven. Herefter sidestilles de liberale erhvervs med øvrige momsregistrerede erhverv.
|
|
2225 af 29. december 2020
|
Godtgørelsen for el til rumvarme m.v. øges, hvorved elafgiften godtgøres bortset fra 0,4 øre pr. kWh (hel godtgørelse). Der gælder herefter samme godtgørelse for rumvarme m.v. og proces. I den forbindelse er en række regler, herunder målerregler, som vedrører sondringen mellem rumvarme m.v. og proces, ophævet.
Godtgørelse af elafgift kan være omfattet af statsstøttereglerne. Metoderne til opgørelse af støttebeløb for procesformål er fastsat i en bekendtgørelse, se § 2, stk. 1, nr. 1 og stk. 2 i bekendtgørelse nr. 566 af 3. maj 2019 som ændret ved bekendtgørelse nr. 1356 af 16. juni 2021.
Overskudsvarmeafgiften i elafgiftsloven ophæves.
For forbrug af elektricitet i ferielejligheder til eget brug, sommerhuse og helårsboliger, der opvarmes ved elektricitet, reduceres elafgiften til 0,8 øre pr. kWh for forbrug, som overstiger 4.000 kWh årligt.
Elpatronsatsen efter elpatronordningen er reduceret til 2,2 kr. pr. GJ varme ab værk eller 0,8 øre pr. kWh varme ab værk i elafgiftsloven.
Omvendt er elpatronsatsen øget fra 45,4 kr. til 49,8 kr. pr. GJ varme ab værk (2015-niveau) i energiafgiftslovene for brændsler.
Momsregistrerede virksomheder, der forbruger afgiftspligtige brændsler til jordbrug, gartneri og skovbrug mv. har mulighed for godtgørelse af det fulde energiafgiftsbeløb efter en nedsættelse. Nedsættelse af godtgørelsen ændres fra 1,8 pct. til 1,6 pct. Rumvarmeafgiften for fossile brændsler forhøjes fra 56,7 kr. pr. GJ til 62,3 kr. pr. GJ i 2020-priser.
I kraft den 1. januar 2021.
For bilagsvirksomheder, jf. bilag 1 til LBK nr. 308 af 24. marts 2017, finder ændringerne vedrørende elafgift først anvendelse fra og med den 1. januar 2023. Før denne dato har bilagsvirksomheder ikke mulighed for at få godtgjort afgiften af elektricitet til procesformål. Godtgørelsen for rumvarme m.v. er dog øget fra 1. januar 2021, hvorved elafgiften godtgøres bortset fra 0,4 øre pr. kWh (hel godtgørelse).
Vedrørende anvendelse af opnåede målerdata på tidligere perioder før den 1. januar 2021 med henblik på godtgørelse af elafgift (treårsregel) anvendes den tidligere elafgiftslov, jf. LBK nr. 308 af 24. marts 2017.
|
|
138 af 25. februar 2020, bekendtgørelse nr. 2099 af 22. november 2021 og 2606 af 28. december 2021
|
Med denne lovgivning ændres reglerne om overskudsvarmeafgift i gasafgiftsloven, kulafgiftsloven og mineralolieafgiftsloven.
Overskudsvarmeafgiften pr. GJ overskudsvarme er væsentligt nedsat. Desuden gælder der kun én afgiftssats pr. GJ for afgiftspligtig overskudsvarme. Der gælder dog særlige lavere satser for overskudsvarme, som er baseret på afgiftspligtig biogas mv.
Der er indført regler om afgiftsfritagelse for leverancer af overskudsvarme (kun ekstern overskudsvarme), når leverandøren af overskudsvarmen indgår i en energieffektiviseringsordning i henhold til varmeforsyningsloven.
Der er indført regler om, hvorledes der skal foretages specifikke energimålinger vedrørende overskudsvarme sammen med regler om, at der ikke kan ydes godtgørelse af energiafgifter (procesgodtgørelse), hvis virksomheden ikke har overholdt reglerne om energimålinger.
Der er sket ophævelse af reglen om, at afgiften af overskudsvarme højst kan udgøre 33 pct. af det samlede vederlag for varmeleverancen (vederlagsreglen).
Der er sket ophævelse af afgiftsfritagelsen for eget forbrug af afgiftspligtig overskudsvarme til opvarmning af rum eller til fremstilling af varmt vand i perioden 1. april til 30. september.
Reglen om at der i stedet for overskudsvarmeafgift kan betales en afgift pr. kvadratmeter opvarmet rum i perioden 1. oktober til 31. marts er ophævet.
Forskellige særlige afgiftssatser vedrørende afgiftspligtig overskudsvarme er ophævet. Ophævelsen omfatter de særlige afgiftssatser for fx raffinaderier, virksomheder med kraft-varme-værker, landbrug m.v. og mineralogiske processer.
I kraft den 1. januar 2022. ►For aftaler om levering af overskudsvarme indgået før den 1. januar 2022 kan en virksomhed dog vælge, om ændringerne i reglerne om beregning af afgift af ekstern overskudsvarme i medfør af § 2, nr. 1, § 3, nr. 1, og § 4, nr. 1, i lov nr. 2606 af 28. december 2021 skal finde anvendelse for de samme aftaler i 2022 og 2023. Se § 7, nr. 1, i lov nr. 683 af 11. juni 2024 samt SKM2024.319.SKTST.◄
|
|
832 af 14. juni 2022
|
Harmonisering af tidspunktet for renteberegning ved opkrævning af skatter og afgifter. Der er indsat et nyt stk. 6 i ELAL § 11a, GASAL § 12, KULAL § 9, MINAL § 12. Ændringerne i disse afgiftslove træder i kraft den 1. januar 2023.
Efterfølgende er der udstedt bekendtgørelse nr. 790 af 13. juni 2023 om ændring af momsbekendtgørelsen, som vedrører ovennævnte nye bestemmelser
|
|
906 af 21. juni 2022
|
Nedsættelse af den almindelige elafgift fra og med den 1. juli 2022. Der er vedtaget en ændring af ELAL § 6, stk. 1, 2. pkt.
|
|
1268 af 13. september 2022
|
Nedsættelse af den almindelige elafgift fra og med den 1. oktober 2022. Dette vedrører ELAL § 6, stk. 1, 2. pkt. |
|
1389 af 5. oktober 2022
|
Forskellige ændringer af den almindelige elafgift fra og med den 1. januar 2023 og i tiden derefter. Dette vedrører ELAL § 6, stk. 1, 2. pkt.
Derudover fremgår det af lov nr. 1389 af 5. oktober 2022, § 5, stk. 5, at foretages der måling, hvor den faktiske andel af leverancerne af elektricitet før og efter en afgiftsændring opgøres, skal målingerne anvendes ved opgørelsen af elafgiften. Der er tale om en undtagelse til den traditionelle tidsbaserede opgørelse af elafgiften i § 5, stk. 4. |
|
329 af 28. marts 2023
|
Energiafgiften på brændsler for almindelige erhverv forhøjes med 6 kr. pr. GJ (2021-niveau). Forhøjelsen indfases fra den 1. april 2023 til 2025.
Derudover forhøjes energiafgiften på brændsler for landbrug m.v. samt energiafgiften på fossile brændsler til mineralogiske processer mv. med 6 kr. pr. GJ (2021-niveau). Der skal ikke længere gælde særlige regler for visse væksthuse i gartnerier. Disse forhøjelser træder i kraft fra 2025.
De ændrede satser indekseres. De indekserede satser vil blive oplyst på Skatteministeriets hjemmeside.
Der indføres regler vedrørende fastsættelse af afgiftssatser for visse afgiftspligtige produkter i CO2-afgiftsloven.
Fra 1. april 2023 genindføres der hjemmel i mineralolieafgiftsloven til at opkræve afgift af overskudsvarme fra varme og varer, for hvilke MINAL § 9, stk. 11 finder anvendelse.
Der indsat bestemmelser om opgørelse af afgift, når der sker ændringer i afgiftssatser i en afregningsperiode, i bl.a. gasafgiftsloven, kulafgiftsloven, mineralolieafgiftsloven, elafgiftsloven og CO2-afgiftsloven. Som udgangspunkt skal der foretages en tidsbaseret opgørelse (fordeling) af leverancerne før og efter en afgiftsændring. Foretages der måling, hvor den faktiske andel af leverancerne før og efter en afgiftsændring opgøres, skal målingerne dog anvendes ved opgørelsen. Bestemmelserne er trådt i kraft den 1. april 2023.
|
|
415 af 25. april 2023
|
Loven ændrer primært lov om elforsyning. Som følge heraf er der indsat bestemmelser vedrørende direkte linjer for elektricitet i elafgiftsloven. |
|
1797 af 28. december 2023
|
Med loven tilpasses en række regler på energi- og miljøområdet.
Brændselsenergiafgifterne lempes for hoteller og lignende virksomheders rumopvarmning.
Der indføres en mulighed for, at virksomheder på en direkte linje kan vælge at lade sig forbrugsregistrere efter elafgiftsloven hos skatteforvaltningen.
Tærsklen nedsættes for, hvornår virksomheder skal indberette modtaget statsstøtte for støtteordninger i en række energi- og miljøafgiftslove og i investorfradragsloven. Formålet med denne ændring er at gennemføre Kommissionens Forordning (EU) 2023/1315 af 23. juni 2023 om ændring af forordning (EU) Nr. 651/2014 om visse kategorier af støttes forenelighed med det indre marked i henhold til traktatens artikel 107 og 108.
Der er ændret en henvisning til bekendtgørelse om biomasseaffald i kulafgiftsloven, så afgiftsbestemmelsen er i overensstemmelse med den gældende bekendtgørelse.
Der er foretaget ophævelse af kravet om en femårig registreringsperiode for varemodtagere i en række afgiftslove.
Der er foretaget en præcisering af overskudsvarmeafgiften for biogas m.v. anvendt i mineralogiske processer samt en række andre lovændringer.
Afgiftsbestemmelserne træder i kraft den 1. januar 2024.
Lovændringen om forbrugsregistrering ved direkte linjer træder dog i kraft den 1. april 2024.
For biomasseaffald nævnt i kulafgiftsloven gælder der særlige regler for dels perioden fra og med den 1. februar 2010 til og med den 30. januar 2016 og dels perioden fra og med den 31. januar 2016 til og med den 31. december 2023.
|
|
►683 af 11. juni 2024◄
|
►Der er tale om omfattende lovændringer, som bl.a. gennemfører dele af "Aftale om Grøn skattereform for industri mv." fra juni 2022, og som bl.a. vedrører brændselsenergiafgifterne og CO2-afgiften.
Lovændringerne skal ses i sammenhæng med den kommende indførelse af den nye emissionsafgift på CO2e (CO2-ækvivalenter) ved lov nr. 619 af 11. juni 2024. Emissionsafgiften vil blive pålagt kvoteomfattede virksomheder.
Nedenstående beskrivelse er ikke udtømmende. Afgiftssatserne er angivet i 2022-niveau.
Ved lovændringerne er bl.a. energiafgifterne reduceret, og CO2-afgiften er forhøjet. Satsændringerne vedrører ikke elafgiftsloven.
De konkrete afgiftssatser for de enkelte perioder vil komme til at fremgå af Skatteministeriets hjemmeside: www.skm.dk
Energiafgift ift. virksomheder
Ved lovændringerne ændres de hidtidige energiafgifter efter godtgørelse til virksomheder (nettoafgiften) som følger:
Ikke-kvoteomfattet energi til proces
Energiafgiften for ikke-kvoteomfattet energi til proces udgør 0 kr./GJ for forbrug, som ikke er omfattet af reglerne om godtgørelse af CO2-afgift efter § 9 a, stk. 1, og § 9 b i CO2-afgiftsloven.
Det gælder dog, at er CO2-afgiften for forbruget efter §§ 9 e og 9 f i CO2-afgiftsloven reduceret til et beløb, der er lavere end EU´s minimumssats, betales et afgiftsbeløb, der skal sikre, at EU's minimumssats er overholdt. Dette afgiftsbeløb kan variere og er specifikt reguleret i olieafgiftsloven, gasafgiftsloven eller kulafgiftsloven. Dette omfatter dog ikke ikke-kvoteomfattet energi til mineralogiske processer mv., hvor energiafgiften uændret udgør 0 kr./GJ.
Bemærk at ikke-kvoteomfattet energi fx kan være varme anvendt i en kvoteomfattet virksomhed, men hvor varmen er leveret af en ikke-kvoteomfattet virksomhed uden, at CO2-udledningen fra fremstillingen af varmen har været omfattet af pligten til at returnere kvoter efter kvoteordningen.
Kvoteomfattet energi til proces
Energiafgiften for kvoteomfattet energi til procesformål for forbrug med ret til godtgørelse af CO2-afgift efter § 9 a, stk. 1, og § 9 b i CO2-afgiftsloven, er fastsat, så EU's minimumsafgift overholdes. Denne energiafgift er specifikt reguleret i olieafgiftsloven, gasafgiftsloven eller kulafgiftsloven. Energiafgiften for kvoteomfattet energi til mineralogiske processer mv. er dog uændret 0 kr./GJ.
Bemærk at kvoteomfattet energi fx kan være varme anvendt i en ikke-kvoteomfattet virksomhed, hvor varmen er leveret af en kvoteomfattet virksomhed, hvor fremstillingen af varmen har været omfattet af pligten til at returnere kvoter efter kvoteordningen.
Landbrug mv.
Den særlige godtgørelse af energiafgifter for landbrug mv. ophæves. Herefter gælder de almindelige regler om afgiftsgodtgørelse til virksomheder også for landbrug mv.
Elpatronordningen
Satsen, der regulerer godtgørelse af energiafgift efter elpatronordningen, ændres.
CO2-afgift ift. virksomheder
Ved lovændringerne ændres den hidtidige CO2-afgift efter evt. godtgørelse (nettoafgiften) til virksomheder som følger:
Kvoteomfattet energi til proces
CO2-afgiften for kvoteomfattet energi til proces udgør 0 kr./ton CO2, dvs. at afgiften godtgøres. Denne regel, herunder afgrænsningen af kvoteomfattet energi, er uændret.
Kvoteomfattet energi til rumvarme mv.
CO2-afgiften for kvoteomfattet energi til rumvarme mv. udgør 675 kr./ton CO2 for 2025 trinvist aftagende til 375 kr./ton CO2 for 2030 og frem (2022-niveau). CO2-afgiften indekseres.
Ikke-kvoteomfattet energi til rumvarme mv. og til proces ifm. indkvarteringsydelser i hoteller mv.
Satserne for CO2-afgifterne er forhøjede, så de generelt svarer til 750 kr./ton CO2. Da CO2-afgiften uændret ikke godtgøres for ikke-kvoteomfattet energi til rumvarme mv. og til proces ifm. indkvarteringsydelser i hoteller mv., udgør CO2-afgiften her 750 kr./ton CO2. CO2-afgiften indekseres.
Ikke-kvoteomfattet energi til proces bortset fra proces ifm. indkvarteringsydelser i hoteller mv.
CO2-afgiften for ikke-kvoteomfattet energi til proces bortset fra proces ifm. indkvarteringsydelser i hoteller mv. udgør 350 kr./ton CO2 for 2025 trinvist stigende til 750 kr./ton CO2 for 2030 og frem (2022-niveau). Afgiften indekseres årligt. Dette gælder ikke i det omfang, at der ydes godtgørelse af CO2-afgift reglerne for CCS. Se nedenfor om CSS.
Indenrigsflyvninger, indenrigsskibsfart og erhvervsmæssigt fiskerfartøjer
Energi til disse aktiviteter pålægges CO2-afgift. De flyvninger og den søfart, som skal belastes med CO2-afgift, vil dog kun omfatte aktiviteter for hvilke, at der ikke betales emissionsafgift efter emissionsafgiftsloven. CO2-afgiften udgør 350 kr./ton CO2 i 2025 stigende til 750 kr./ton CO2 for 2030 og frem (2022-niveau). Afgiften indekseres. Dette gælder ikke i det omfang, at der ydes godtgørelse af CO2-afgift reglerne for CCS. Se nedenfor om CSS.
Carbon capture storage (CCS)
CO2-afgiften udgør 0 kr./ton CO2 ved CCS, idet CO2-afgiften godtgøres for CO2-afgiftspligtige produkter pr. ton CO2, der er fanget og geologisk lagret. Det er bl.a. en forudsætning for godtgørelsen, at virksomheden har indgået en aftale om CCS med den relevante myndighed.
Elpatronordningen
Satsen, der regulerer godtgørelse af CO2-afgift efter elpatronordningen, ændres.
Ikrafttrædelse
Ændringerne træder som udgangspunkt i kraft den 1. januar 2025.
Se note 8
Særregel for 2022 og 2023 om overskudsvarme
Der er indsat en ændring til overgangsbestemmelsen i § 7, stk. 4, i lov nr. 2606 af 28. december 2021 (se ovenfor). Ændringen medfører, at for aftaler om levering af overskudsvarme indgået før den 1. januar 2022 kan en virksomhed vælge, om ændringerne i reglerne om beregning af afgift af ekstern overskudsvarme i medfør af § 2, nr. 1, § 3, nr. 1, og § 4, nr. 1, i lov nr. 2606 af 28. december 2021 skal finde anvendelse for virksomheden fra den 1. januar 2022.◄
|