Hvad du skal oplyse
Vær opmærksom på, at udlodninger fra en kontoførende dansk investeringsforening kan indeholde gevinster eller tab ved salg af udenlandske obligationer og aktier, som du skal tage med på selvangivelsen for udenlandsk indkomst.

Har du modtaget udlodning fra en udenlandsk investeringsforening, -selskab eller -fond, skal du skrive udlodningen under Kapitalindkomst.

Gevinst og tab ved salg af aktier og investeringsbeviser, der er udstedt af et investeringsselskab, beskattes som kapitalindkomst. Du skal medregne realiseret og urealiseret gevinst eller tab på beholdningen af aktier og beviser. Gevinst og tab opgøres for indkomståret 2009 efter modificeret lagerprincip (se nedenfor) og for indkomståret 2010 efter lagerprincippet (se nedenfor). Vær derfor opmærksom på, at der ved opgørelsen af den skattepligtige indkomst for indkomståret 2010 i visse tilfælde skal medregnes gevinst eller tab for 2 indkomstår (se nedenfor).

Modificeret lagerprincip/lagerprincippet
Uanset om du skal anvende modificeret lagerprincip eller lagerprincippet skal du medregne forskellen mellem kursværdien ultimo og primo til kapitalindkomsten.

Når du for indkomståret 2009 skal anvende modificeret lagerprincip, skal du medregne beløbet dagen efter udgangen af det indkomstår i selskabet, som gevinsten eller tabet vedrører. Har både du og selskabet kalenderårsregnskab, skal du altså medregne gevinsten eller tabet for 2009 til den skattepligtige indkomst i indkomståret 2010.

Når du for indkomståret 2010 skal anvende lagerprincippet, skal du medregne beløbet ved udgangen af investeringsselskabets indkomstår. Har både du og selskabet kalenderårsregnskab, skal du altså medregne gevinsten eller tabet i den skattepligtige indkomst i indkomståret 2010.

Ved salg af aktier og beviser mv. medregnes gevinst og tab på salgstidspunktet. Ved køb i løbet af året anvendes anskaffelsessummen i stedet for værdien primo. Ved salg i løbet af året anvendes salgssummen i stedet for værdien ultimo.

Renteindtægter, renteudgifter og anden kapitalindkomst
Læs om Renteindtægter, renteudgifter og anden kapitalindkomst.