Hvad SKAT ved
Vi har modtaget oplysninger om
- reservefondsudlodninger fra kreditforeningerne, og
- kapitalværdistigninger af danske kapitalforsikringer, hvor forsikringsbegivenheden er indtrådt (dødsfald, opnået alder eller lign.), men udbetalingen sker ratevis eller er udskudt.
Beløbene står i rubrik 33.
Hvad du selv skal oplyse
Ved udbetaling af reservefondsandele i forbindelse med indfrielse af gamle lån, skal du betale skat af 2/3 af det beløb, hvormed udlodningen overstiger det oprindelige indskud. Det gælder, uanset om udlodningen sker ved en kontant udbetaling med det fulde beløb, eller ved at beløbet helt eller delvis bliver anvendt som indskud til reservefond i et nyt lån.
Reservefondsudlodningen, der finder sted ved ekstraordinær afskrivning på restgælden uden at stå i forbindelse med indfrielsen af lånet skal for 2/3 vedkommende med i rubrik 33.
Kapitalværdistigninger af udenlandske kapitalforsikringer, hvor forsikringsbegivenheden er indtrådt (dødsfald, opnået alder eller lignende), men udbetalingen sker ratevis eller er udskudt.
Afkastet opgøres efter pensionsbeskatningslovens § 53.
Har du danske eller udenlandske livsforsikrings- og pensionsordninger, der
- er oprettet eller ændret den 18. februar 1992 eller senere
- ikke er fradragsberettigede her i landet, og
- hvor forsikringsbegivenheden (dødsfald, opnået alder eller lignende) endnu ikke er indtrådt,
skal du skrive afkastet af disse ordninger i rubrik 39.