For at et dokument er omfattet af tinglysningsafgiftslovens § 5, stk. 2, og § 5a, skal en række betingelser være opfyldt. En af disse betingelser er, at der er tale om lån ydet af realkreditinstitutter eller af pengeinstitutter. Med pengeinstitutter sidestilles institutter, der er omfattet af lov om forsikringsvirksomhed og lov om tilsyn med pensionskasser samt visse kreditinstitutter, der er underlagt tilsyn fra Finanstilsynet på kreditinstitutområdet. Om et konkret kreditinstitut eller pengeinstitut er underlagt tilsyn fra Finanstilsynet, kan ses på hjemmesiden www.finanstilsynet.dk. Udenlandske realkredit- eller pengeinstitutter bliver sidestillet med danske pengeinstitutter, hvis de er godkendt i et EU-land med ret til at drive virksomhed i ethvert medlemsland, og hvis de alene er underlagt hjemlandets tilsyn.

Det er pantebrevets tinglyste status på tidspunktet for anmeldelse til tinglysning af et nyt pantebrev, der er afgørende for, om forholdet er omfattet af afgiftsbegunstigelsen eller ikke. Det betyder, at hvis et ejerpantebrev ved en tinglyst allonge er blevet transporteret til et pengeinstitut som kreditor, og pengeinstituttet er underlagt tilsyn fra finanstilsynet, og hvis pantebrevet har en oprindelig løbetid på mindst 10 år og højst 30 år efter transporten, så er pantebrevet omfattet af bestemmelsen i § 5, stk. 2, regnet fra tinglysningstidspunktet. Hvis transporten ikke er blevet tinglyst, er der stadig tale om et ejerpantebrev, og pantebrevet er ikke omfattet af § 5, stk. 2. Se om afløsning af lån under pkt. C.2.2.4 og om pantebreves løbetid under pkt. C.2.2.2.

Hvis et pantebrev til et pengeinstitut ved en tinglyst transport er blevet ændret til et ejerpantebrev, er pantebrevet ikke længere omfattet af § 5, stk. 2, regnet fra tinglysningstidspunktet. Hvis transporten ikke er blevet tinglyst, og der stadig er en gæld til pengeinstituttet i henhold til det oprindelige pantebrev, er det i afgiftsmæssig sammenhæng ikke blevet ændret til et ejerpantebrev, og det er derfor stadig omfattet af bestemmelsen i § 5, stk. 2. Hvis gælden til pengeinstituttet imidlertid er blevet indfriet, så den eneste eksisterende gæld er en gæld i henhold til det utinglyste ejerpantebrev, er der i afgiftsmæssig henseende ikke længere en gæld til et pengeinstitut, som kan overføres. Forholdet er derfor i dette tilfælde ikke omfattet af § 5, stk. 2.