Hvad SKAT ved
SKAT har modtaget oplysninger om private bidrag og præmier til din kapitalpensionsordning, og om supplerende engangsydelse.

Beløbet står i rubrik 22. 

Du kan finde oplysningerne i Skattemappen på TastSelv under Personlige skatteoplysninger - Privattegnede pensionsordninger.

Grænsen går ved 44.500 kroner
Ved opgørelsen af den personlige indkomst er bidrag og præmier til privattegnet kapitalforsikring og opsparing i pensionsøjemed fradragsberettiget med indtil 44.500 kroner i 2008.

Grænsen på 44.500 kroner omfatter summen af bidrag og præmier til alle dine kapitalpensionsordninger og supplerende engangsydelser i pensionskasseordninger, herunder de ordninger, der administreres af din arbejdsgiver. Ved de arbejdsgiveradministrerede ordninger har din arbejdsgiver allerede foretaget fradraget i din A-indkomst. Det er derfor kun bidrag til privattegnede kapitalpensioner, du skal skrive i rubrik 22.

Supplerende engangsydelser, bliver automatisk medregnet ved opgørelsen af, om det samlede beløb overstiger beløbsgrænsen på 44.500 kroner.

Har du en kapitalpensionsordning, der er udloddet til dig i forbindelse med separation, skilsmisse eller bosondring, gælder det, at du og din tidligere ægtefælle i udlodningsåret hver kan få fradrag på op til 44.500 kroner. Dit fradrag bliver reduceret med det beløb, din tidligere ægtefælle i 2008 har indbetalt til den udloddede del af ordningen, som du har modtaget.

Overstiger det samlede bidrag (inkl. det arbejdsgiveradministrerede bidrag til kapitalpension og supplerende engangsydelser ekskl. AM-bidrag) de 44.500 kroner i 2008, kan du ikke trække det overskydende beløb fra. SKAT regulerer derfor beløbet, hvilket fremgår af en tekst på forsiden af årsopgørelsen. Det overskydende beløb kan dog tilbagebetales eller overføres til en ratepensionsordning eller en ordning med løbende udbetalinger. Indbetalingen har virkning for det indkomstår, hvor der er foretaget indbetaling på kapitalpensionen.

Fradrag, ændringer og udbetalinger
Du kan kun trække bidrag til kapitalpension fra i det omfang, bidraget kan rummes i (dvs. ikke overstiger) din personlige indkomst. Din personlige indkomst udregnes i denne forbindelse før fradrag for kapitalpensionsbidrag og bidraget til supplerende engangsydelser, men efter fradrag for andre pensionsindbetalinger.

Overstiger det beløb, som du har indbetalt til en kapitalpensionsordning, din personlige indkomst, kan det overskydende beløb tilbagebetales til dig afgiftsfrit. Ophæver du samtidig ordningen, tilbagebetales også påløbne renter i det pågældende indkomstår, dog maksimum 500 kroner afgiftsfrit.

Det overskydende beløb kan også overføres til en ratepensionsordning eller en ordning med løbende udbetalinger. Indbetalingen har virkning for det indkomstår, hvor der er foretaget indbetaling på kapitalpensionen. Du skal fremsætte anmodningen om tilbagebetaling eller overførsel overfor dit pensions- eller pengeinstitut.

Ved henvendelse til dit pensionsinstitut kan du bruge blanketten Tilbagebetaling/overførsel Kapitalpension (07.051), hvis du har overskredet grænsen på 44.500 kroner, eller hvis du ikke har fået fradrag for indskuddet, fordi du har hævet en kapitalpension i et tidligere indkomstår. Du kan bruge blanketten Udbetaling/overførsel Kapitalpension (blanket 07.052), hvis indskuddet på kapitalpensionen overstiger din personlige indkomst, og du derfor hverken helt eller delvist kan udnytte fradraget.

Det beløb, som overstiger din personlige indkomst, kan hverken overføres til fradrag ved indkomstopgørelsen for din ægtefælle eller trækkes fra ved indkomstopgørelsen for et senere indkomstår.

Hvis du har hævet en kapitalpension helt eller delvist, efter du er fyldt 60 år, til 40 procent i afgift, kan du ikke i efterfølgende år trække indskud på kapitalpensioner fra.
Du kan dog generhverve retten til fradrag ved at indbetale yderligere 20 pct. i afgift.

Har du eller din arbejdsgiver efterfølgende indbetalt bidrag på din kapitalpension, regner SKAT bidraget fra din arbejdsgiver med til din skattepligtige indkomst. Du kan anmode om at få dit eget og/eller din arbejdsgivers bidrag tilbagebetalt.

Du kan også vælge at få bidraget overført til en ratepension eller en pensionsordning med løbende ydelser med virkning for det indkomstår, hvor bidraget ikke har kunnet fratrækkes ved opgørelsen af den skattepligtige indkomst.