Hvad SKAT ved
SKAT har oplysninger om dine:
- private bidrag og præmier til pensionsordninger med løbende udbetalinger, ratepensioner og indeksordninger.
- private bidrag til supplerende engangsydelser i pensionskasseordninger.
- private bidrag til pensionsordning for sportsudøvere (ratepension).
Du kan finde oplysningerne på TastSelv. Gå ind i Skattemappen under Personlige skatteoplysninger - Privattegnede pensionsordninger.
Beløbene er skrevet ind i rubrik 21.
Beregning af fradrag for privattegnet kapitalpension og bidrag til supplerende engangsydelser i pensionskasse er skrevet ind i rubrik 22.
Hvad du selv skal oplyse
Du skal udfylde rubrik 21:
- hvis du har foretaget kapitalindskud til en pensionsordning med løbende udbetalinger eller til en ratepension.
- hvis du har foretaget indbetalinger, hvor præmie- eller bidragsperioden er under ti år, og det indbetalte beløb overstiger 44.500 kroner.
Dette gælder dog ikke indbetaling efter de særlige regler, som gælder pensionsordninger for sportsudøvere. Læs mere i afsnittet Fordeling af fradragsretten nedenfor.
Hvad du kan trække fra
Hvis præmie- og bidragsperioden er aftalt til ti år eller derover, kan du fuldt ud trække følgende forsikringspræmier og pensionsbidrag fra:
- forsikringspræmier og pensionsbidrag til pensionsordninger med løbende udbetalinger.
- bidrag til rateforsikring.
- rateopsparing i pensionsøjemed i den personlige indkomst.
For forsikringsordninger skal du foretage fradraget i forfaldsåret. For pengeinstitutordningerne skal du foretage fradraget i indbetalingsåret. Indbetalinger til indeksordninger, som du har indbetalt inden 1 år efter forfaldstidspunktet (respittiden) er fradragsberettiget i forfaldsåret.
Den årlige indbetaling på den særlige pensionsordning for sportsudøvere kan fratrækkes i den personlige indkomst uden fradragsfordeling.
Fordeling af fradragsretten
Fradragsretten for det samlede indskud fordeles med lige store beløb over en periode på 10 år, hvis præmie- eller bidragsperioden er aftalt til at være under 10 år eller er et kapitalindskud.
Det gælder for:
- pensionsordninger med løbende udbetalinger
- rateforsikring
- rateopsparing i pensionsøjemed
- kapitalindskud (engangsindskud),
Det samme gælder, når præmier eller bidrag forhøjes, og den resterende betalingsperiode er under 10 år. Det gælder dog ikke aftalte pristalsregulering.
Er det årlige fradrag i 2008 herved blevet mindre end 44.500 kroner, kan du vælge at tage et årligt fradrag på dette beløb (opfyldningsfradraget), indtil samtlige præmier, der ellers skulle fordeles, er trukket fra. I et indkomstår kan du højst fradrage et beløb, som svarer til forfaldne præmier og foretagne indskud, du ikke tidligere har trukket fra.
Har du fx indskudt 200.000 kroner i 2008, kan du vælge at fradrage op til kr. 44.500 i 2008. I 2009 kan du igen fradrage op til opfyldningsfradraget. Du kan gøre dette hvert år indtil hele beløbet på 200.000 kroner er fradraget.
For pensionsordninger, der er udloddet i forbindelse med separation, skilsmisse eller bosondring gælder, at den ægtefælle, som får udloddet en del af en pensionsordning med løbende udbetalinger eller en ratepensionsordning, enten kan:
- indtræde i den aftalte indbetalingsperiode og den 10-årige fradragsperiode.
- eller indtræde som ny ejer af ordningen efter eget valg og muligheder.
Ægtefællen har kun fradrag for egne indbetalinger. Den tidligere ejerægtefælles fradragsret, bliver ikke påvirket af udlodningen. Den tidligere ægtefælle fortsætter med de samme indbetalinger som hidtil, uanset at der er udloddet en del af ordningen.
Har du en pensionsordning for sportsudøvere, skal du ikke foretage en fradragsdeling af indbetalte indskud.