Indhold

Dette afsnit handler om godtgørelse af CO2-afgift ved forbrug af afgiftspligtige brændsler.

Afsnittet indeholder:

  • Regel og lovgrundlag
  • Sondring mellem let og tung proces.

Se også

Se også afsnit E.A.4.5 Kuldioxid.

Regel og lovgrundlag

Udgangspunktet er, at der ikke ydes godtgørelse af CO2-afgift. Se CO2AL § 9, stk. 1.

Til hovedreglen er der dog en række modifikationer:

    • Kvoteomfattede virksomheder kan opnå fuld godtgørelse af CO2-afgift af kvoteomfattet brændselsforbrug herunder varme til procesformål. Se CO2AL § 9 a.
    • Momsregistrerede virksomheder kan opnå fuld godtgørelse af CO2-afgift af virksomhedens forbrug af kvoteomfattet energi til varme- og kuldeleverancer til procesformål. Se CO2AL § 9 b.
    • Ikke-kvoteomfattede virksomheder med processer, der er omfattet af proceslisten, kan eventuelt opnå et bundfradrag i CO2-afgiften af brændselsforbrug til procesformål. Se CO2AL § 9 c.

►Bemærk

  • Momsregistrerede virksomheder kan i et nærmere bestemt omfang fra den 1. januar 2025 få delvis godtgørelse af CO2-afgiften på kvoteomfattet energi anvendt til fremstilling af rumvarme mv. Se CO2AL § 9 a, stk. 2 tilføjet ved lov nr. 683 af 11. juni 2024.
  • Bundfradraget er ophævet fra den 1. januar 2025, jf. lov nr. 683 af 11. juni 2024.
  • CO2-afgiften godtgøres ved fangst og lagring af CO2 fra den 1. januar 2025. Se § 9 f tilføjet ved lov nr. 683 af 11. juni 2024.
  • Momsregistrerede virksomheder kan i et nærmere bestemt omfang opnå delvis godtgørelse for perioden 2025-2029 af CO2-afgift af ikke-kvoteomfattet energi. Se CO2AL § 9 e tilføjet ved lov nr. 683 af 11. juni 2024.

Se også

E.A.4.6.2.4 for en overordnet gennemgang af reglerne i lov nr. 683 af 11. juni 2024◄.

Sondring mellem let og tung proces

Efter Lov nr. 528 af 17/06 2008, Lov nr. 527 af 12/06 2009 og Lov nr. 1384 af 21/12 2009, hvor den sidste trådte i kraft den 1. januar 2010, har sondringen mellem let og tung proces ved forbrug af afgiftspligtige brændsler mistet sin betydning.

Ved lov nr. 903 af 4. juli 2013 har sondringen mellem let og tung proces for elektricitet pr. 1. januar 2014 mistet sin betydning.

Fremover har sondringen dog bl.a. betydning i forbindelse med opgørelse af et bundfradrag i betaling af CO2-afgift samt ved kvalifikation af mineralogiske processer mv. ►Bundfradraget er ophævet med virkning fra den 1. januar 2025. jf. lov nr. 683 af 11. juni 2024◄.

Se også

  • E.A.4.6.5 om ►særlige CO2-afgiftsregler om godtgørelse - Bundfradrag og CCS◄
  • E.A.4.6.6 om mineralogiske processer mv.