Den 16. december 2005 vedtog Folketinget en ny aktieavancebeskatningslov. Loven blev stadfæstet den 21. december 2005 som lov nr. 1413 af 21. december 2005. Loven har virkning for afståelser, der finder sted den 1. januar 2006 eller senere. De tidligere gældende regler er beskrevet i Ligningsvejledningen, Selskaber og Aktionærer, 2005-4, S.G.12.

ABL § 21-22 samt 27 omhandler den skattemæssige behandling af gevinst og tab på investeringsbeviser i udloddende investeringsforeninger omfattet af LL § 16 C.

Udloddende investeringsforeningOm definitionen af udloddende investeringsforeninger se afsnit S.A.1.8.1.1.

Om beskatning af udbytte fra udloddende investeringsforeninger se afsnit S.F.3.

Ingen udlodningI tilfælde hvor den opgjorte minimumsudlodning ikke udbetales , anses den manglende udlodning for en forhøjelse af anskaffelsessummen for den oprindelige andel, anskaffet på samme tidspunkt som den oprindelige andel og med en anskaffelsessum, der svarer til den manglende betaling, jf. ABL § 27 stk. 1.

Dette gælder dog kun, såfremt den manglende udbetaling ikke af foreningen behandles som et nyt indskud, der medfører en forøgelse af modtagerens nominelle andel i foreningen eller der ikke er tale om likvidationsudlodning jf. LL § 16 A, stk. 1, 4. pkt, der kun medtages med det udloddede beløb, jf. ABL § 27, stk. 2. Hvis anskaffelsessummen ikke kan fastslås, ansættes den til kr. 0, jf. ABL § 27, stk. 3.

Beskatning af avance på investeringsforeningsbeviserBestemmelsen i LL § 16 B, stk. 1 finder ikke anvendelse på investeringsforeningsbeviser, jf. LL § 16 B, stk. 3, sidste pkt.

Når investeringsbeviser, omfattet af ABL § 21 eller 22, tillige er omfattet af ABL §§ 17 eller 19, går beskatning efter disse bestemmelser forud for beskatning efter ABL § 21 eller 22.

Beskatning af avance på investeringsforeningsbeviser afhænger af hvilken type forening beviset giver medejerskab i. For en definition af aktiebaserede udloddende investeringsforeninger henvises til afsnit S.G.12.1