Der skal indberettes følgende identifikationsoplysninger, når indkomstmodtager bor i udlandet:  

Cpr-nummer

Hvis indkomstmodtager har et gyldigt cpr-nummer, indberettes dette som normalt. Fiktive cpr-numre kan anvendes for lønperiode, hvis slutdato ligger før 1. januar 2024.

Supplerende personoplysninger  

Når indkomstmodtager er bosat i udlandet, skal du indberette oplysning om fødselsdato, køn, navn, gade, postnr., post by og landekode ved hver indberetning. Det gælder også selvom indkomstmodtager har et gyldigt dansk cpr-nummer.  
Hvis du undlader at indberette de supplerende personoplysninger for en indkomstmodtager, der ikke bor i Danmark, vil du modtage et advis om, at supplerende personoplysninger i record 8001 skal være udfyldt, når indkomstmodtager har status udrejst.

Oplysningerne anvendes til udveksling af indkomstoplysninger til det land, hvor indkomstmodtager er bosat. Det er derfor vigtigt, at oplysningerne er korrekte. Oplysningerne omfatter følgende:  

  • Fødselsdato - Indkomstmodtages fødselsdato. Skal udfyldes med ÅÅÅÅMMDD
  • Køn - Køn på indkomstmodtageren: Kodeværdi 1 = mand, 2 = kvinde, 3 = ukendt.  
  • Navn - Navn på indkomstmodtager: 1 efternavn, 2 fornavn, 3 mellemnavn.
  • Gade - Indkomstmodtagers bopæl. Angiv vej, nr., etage mm.
  • Postnr - Postnummer, der hører til adressen.
  • Post by - Bynavn, der hører til adressen.
  • Landekode - Koden for det land indkomstmodtagerens adresse er i.

Der kan opstå særlige tilfælde, hvor du ikke har mulighed for at indberette en supplerende personoplysning. Det kan fx være fordi det land indkomstmodtageren bor i, ikke anvender postnummer. I sådanne tilfælde skal den indberetningspligtige indberette "Ukendt" til det pågældende felt. Metoden kan kun anvendes undtagelsesvist og hvor ikke er muligt at indberette til det pågældende felt på trods af bestræbelser på at indhente de korrekte oplysninger.  Skattestyrelsens kontrol af efterrettelighed på indberetningsområdet gælder også indberetning af identifikationsoplysninger. 

Bemærk at der ikke kan indberettes "Ukendt" til felterne "Landekode" og "Fødselsdato". 

I feltet "Landekode" kan der indberettes følgende værdier, når indkomstmodtager bor i udlandet:

  • Landekode jf. landekodelisten i afsnit 18. Vær opmærksom på, at landekoden skal være enslydende med den landekode, som eventuelt er indberettet i TIN landekode. DK er ikke en godkendt landekode i feltet.
  • X2, hvis landekoden er ukendt. Bemærk at TIN landekoden og landekode i supplerende personoplysninger skal være ens. X2 må kun anvendes hvis det ikke er muligt at indhente den korrekte adresse. 

Krav om indberetning af skatteidentifikationsnummer (TIN) fra 1. januar 2024 

Fra 1. januar 2024 indføres pligt om indberetning af TIN for indkomstmodtagere, der er bosiddende i udlandet. Pligten træder i kraft for indberetninger med lønperiode, hvor slutdatoen er 1. januar 2024 og frem. Du skal indberette det TIN, der er blevet udstedt i det land, hvor indkomstmodtager er bosiddende. TIN indhentes hos indkomstmodtageren og indberettes sammen med de supplerende personoplysninger til eIndkomst.  

  • TIN felter i eIndkomst:
    Feltnr Feltnavn Længde Bemærkninger 
    6000.7 TIN 27 Kan ikke indberettes uden TIN landekode 6000.8. 
    6000.8 TIN landekode 2 Kan ikke indberettes uden TIN 6000.7.  
    TIN landekode skal være identisk med landekode for supplerende personoplysninger 8001.5.
  • Opsætning af TIN-formater og validering af indberettet TIN 
    I den tekniske vejledning til eIndkomst, er der indsat et nyt underafsnit 4.9.2 Formater på TIN, der viser en tabel over hvilke formater, der anvendes til validering af TIN.  Der er opsat gældende formater på alle EU-lande, Norge, Island, Færøerne og Grønland. Der kan på sigt blive tilført formater for flere lande. Skattestyrelsen vil i så fald opdatere tabellen og informere herom via eIndkomst driftslog. Indberetninger, der ikke overholder de formatmæssige krav, vil modtage et advis om fejl i format samt henvisning til korrekt format. Hvis der indberettes TIN og TIN landekode på et land, der ikke er opsat med et format i tabellen, vil indberetningen blive accepteret uden advis. 
  • Mulighed for at undlade at indberette TIN og TIN landekode  
    Det vil være muligt at undlade at indberette TIN og TIN landekode i de tilfælde, hvor det ikke er muligt at fremskaffe TIN. Det gøres ved at lade TIN- og TIN landekode-felterne være tomme. Indberetninger skal fortsat foretages med de indkomstoplysninger indkomstudbetaler har tilgængelig, herunder de supplerende personoplysninger.   
  • Rettelser af TIN  
    Der er på nuværende tidspunkt ikke krav om, at manglende eller forkerte TIN rettes i eIndkomst. Hvis en virksomhed ønsker at rette et TIN, skal rettelsen foretages ved at tilbageføre den oprindelige indberetning. Læs mere om rettelser i afsnit 14. 
  • Genbrug af supplerende personoplysninger og TIN  
    Hvis virksomheden tidligere har indberettet TIN og/eller supplerende personoplysninger kan disse genbruges ved en krydsmarkering i felt 31 (fil) eller ved tryk på knappen "Genbrug TIN og personoplysninger" eller "Genbrug personoplysninger" (online). eIndkomst bruger de oplysninger, der er indberettet for den seneste basismåned. 

Landekoder 
Landekoden består altid af to bogstaver. Det er koden for det land indkomstmodtagerens adresse er i. Der kan ikke angives DK. Se liste over landekoder i afsnit 18. Landekoder.

Medarbejdernummer 
Feltet bruges til at indberette den ansattes medarbejdernummer. Som indkomstudbetaler kan du fx bruge feltet som en identifikationsoplysning udover cpr-nummer, TIN og supplerende personoplysninger, fx til afstemning eller hvis en indkomstmodtager har flere adskilte ansættelsesforhold.