|
Bek. nr. 5 af 20. jan. 1971 af DBO af 16. okt. 1969. Skd.cirk. nr. 166 af 27. jun. 1972 (vejledning).
Selskabsskatteprocenten i Belgien er 40,17► ◄► ◄. Der er ingen carryback-regler for tilbageførsel af underskud til tidligere år med positiv indkomst.
Indholdsfortegnelse:
Artikel 1: De af DBO'en omfattede personer.
Artikel 2: De af DBO'en omfattede skatter.
Artikel 3: Almindelige definitioner.
Artikel 4: Skattemæssigt hjemsted.
Artikel 5: Fast driftssted.
Artikel 6: Indkomst af fast ejendom.
Artikel 7: Fortjeneste ved forretningsvirksomhed.
Artikel 8: Skibs- og luftfartsvirksomhed.
Artikel 9: Indbyrdes afhængige foretagender.
Artikel 10: Udbytte.
Artikel 11: Renter.
Artikel 12: Royalties.
Artikel 13: Fortjeneste ved afhændelse af formuegenstande.
Artikel 14: Frit erhverv.
Artikel 15: Personlige tjenesteydelser.
Artikel 16: Bestyrelseshonorar.
Artikel 17: Kunstnere og sportsfolk.
Artikel 18: Pensioner.
Artikel 19: Offentlige vederlag og pensioner.
Artikel 20: Professorer og studerende, lærlinge eller praktikanter.
Artikel 21: Indkomst der ikke udtrykkeligt er omtalt.
Artikel 22: Beskatning af formue.
Artikel 23: Metoder til ophævelse af dobbeltbeskatning.
Artikel 24: Ikke-diskriminering.
Artikel 25: Fremgangsmåden ved indgåelse af gensidige aftaler.
Artikel 26: Udveksling af oplysninger.
Artikel 27: Bistand ved inddrivelse.
Artikel 28: Forskellige bestemmelser.
Artikel 29: Territorial udvidelse.
Artikel 30: Ikrafttræden og suspension af tidligere aftaler.
Artikel 31: Opsigelse.
Særlige bemærkninger - afvigelser fra OECD-modellen og praksis:
Artikel 3:
"Selskab" omfatter også belgiske interessentskaber, der normalt beskattes som selskaber i Belgien.
Kontinentalsoklerne er omfattet af
Artikel 5:Et forsikringsselskab har altid fast driftssted i den anden stat, hvis det opkræver præmier eller forsikrer risici der.
Artikel 9:DBO'en indeholder ingen bestemmelse om gensidig forpligtelse til at foretage regulering i transfer pricingsager.
Artikel 10:Kildelandet har beskatningsretten til udbytte med 15► ◄ Udlodning fra belgiske interessentskaber anses for udbytte, når interessentskabet beskattes som et selskab. Hvis betingelserne i EU's moder/datterselskabsdirektiv er opfyldt, har den stat, hvor datterselskabet er hjemmehørende, ingen beskatningsret til udbytte, der udloddes til moderselskabet. Se nærmere om disse betingelser under afsnit S.A.2.6.
Vedrørende tilbagesøgning af dansk udbytteskat, se afsnit D.D.2, artikel 10.
Artikel 11:Kildelandet har beskatningsretten til renter med 15► ◄
Artikel 15:183-dages reglen finder anvendelse i forhold til kalenderåret.
Artikel 18:Bopælslandet har beskatningsretten til private pensioner, der udbetales for tidligere tjenesteydelser. Øvrige private pensioner er omfattet af artikel 21.
Kildelandet har beskatningsretten til sociale ydelser, fx folkepension.
Artikel 19:Vederlag til offentligt ansatte kunstnere og sportsfolk er omfattet af bestemmelserne i denne artikel og ikke af artikel 17.
Artikel 20:Vederlag for midlertidig undervisning eller videnskabelig forskning ved universiteter mv. i en periode på indtil 2 år kan kun beskattes i bopælslandet.
Artikel 21:Kildelandets beskatningsafkald er betinget af, at bopælslandet faktisk beskatter sådan indkomst.
Artikel 23:Ophævelse af dobbeltbeskatning sker som hovedregel efter credit-metoden.
Offentlige vederlag og pensioner (artikel 18, stk. 2 og artikel 19) lempes dog efter exemption (ny metode).
Der gives ikke credit ved skatteberegningen for sociale bidrag betalt i Bel-gien.
Artikel 24:Belgien har ret til beskatning af den dobbelte lejeværdi af en belgisk bolig, uanset om denne lejes eller ejes, der står til rådighed for en her i landet hjemmehørende person. |