§ 1Afgiftspligten omfatter kvælstof (N) indeholdt i følgende kemiske, mineralske og organiske gødninger:

1. Ammoniak henhørende under position 2814 i EUs kombinerede nomenklatur. Positionen omfatter ammoniak, vandfri eller i vandig opløsning.
2. Kaliumnitrat og calciumnitrat henhørende under position 2834 i EUs kombinerede nomenklatur. Positionen omfatter foruden kaliumnitrat og calciumnitrat også andre nitriter og nitrater, der ikke er omfattet af afgiftspligten.
3. Ammoniumclorid henhørende under position 2827 i EUs kombinerede nomenklatur. Positionen omfatter foruden ammoniumclorid også andre chlorider, oxychlorider og hydrooxychlorider; bromider og oxybromider; jodider og oxyjodider, der ikke er omfattet af afgiftspligten.
4. Gødningsstoffer henhørende under position 3102 og 3105 i EUs kombinerede nomenklatur. Position 3102 omfatter nitrogenholdige gødningsstoffer, mineralske eller kemiske. Position 3105 omfatter mineralske eller kemiske gødningsstoffer indeholdende to eller tre af gødningselementerne nitrogen, phosphor og kalium; andre gødningsstoffer; varer henhørende under kapitel 31, i form af tabletter e.l. eller i pakninger af bruttovægt 10 kg og derunder.
5. Organiske gødninger, der er granulerede, pulveriserede eller på anden måde forarbejdet, og som er bestemt til salg i pakninger på 50 kg eller derunder.

Ammoniak og urea
til andet brugIfølge § 1 er der afgift på kvælstofindholdet i ammoniak henhørende under position 2814 i EUs kombinerede nomenklatur (punkt 1) og gødningsstoffer henhørende under position 3102 (urea) og 3105 i EUs kombinerede nomenklatur (punkt 2).

På det tidspunkt, hvor gødningsforhandleren sælger ammoniak til ludning af halm og foderurea, er begge produkter ikke forskellige fra varer, der sælges til gødningsformål.

Derfor er både ammoniak til ludning af halm og foderurea omfattet af det afgiftspligtige vareområde. Produkterne kan dog sælges afgiftsfrit efter reglerne i § 7 ved salg til virksomheder, der er registreret efter lov om jordbrugets anvendelse af gødning og om plantedække (jordbrugsvirksomheder mv.), jf. G.14.4.

Endvidere er urea til brug for afisning omfattet af afgiftspligten.

SalpetersyreSalpetersyre (HNO₃) i ren form kan anvendes til gødning mv. Salpetersyre i ren form henhører imidlertid under position 2808 i den kombinerede nomenklatur og er dermed ikke omfattet af afgiftspligten, jf. lovens § 1. Sker der derimod en blanding med andre kemiske eller mineralske produkter, så det får karakter af gødningsstof, hører det blandede produkt under position 3105, som er omfattet af afgiftspligten, jf. lovens § 1, stk. 1, nr. 4.

§ 1, stk. 3Fritaget for afgift er gødninger, hvor det totale indhold af kvælstof er under 2 pct. af gødningens samlede vægt.

Gylleseparationsanlæg ►Ved lov nr. 370 af 6. juni 2002 - lovforslag 2001/2 LSF 144 fremsat den 27. februar 2002 - blev der fastsat regler om gylleseparationsanlæg/forarbejdningsanlæg. Forarbejdningsanlæg er anlæg, der modtager hysdyrgødning fra en eller flere husdyrproducenter, og som ved en forarbejdning af husdyrgødningen skaber produkter, der er forskellige fra udgangspunktet med hensyn til tørstofindhold, sammensætning og/eller koncentrationen af gødningsstoffer.◄

Hvis der afsættes forarbejdet husdyrgødning uden for kredsen af virksomheder, der er registreret i Plantedirektoratets register for afgiftsfri handelsgødning, skal den forarbejdede husdyrgødning på samme måde som handelsgødning anmeldes til Plantedirektoratets Sektor for foder- og gødningsstoffer og deklareres i henhold til reglerne i lov nr. 853 af 25. september 1996 og gødning og jordforbedringsmidler mm. (gødningsloven), og der skal betales kvælstofafgift for pakninger bestemt til salg på 50 kg og derunder. 

AfgiftssatsAfgiften udgør 5 kr. pr. kg kvælstof indeholdt i de nævnte produkter. Afgiftssatsen er uændret siden 1. januar 1998.

EmballageafgiftAf gødning i pakninger under 20 liter kan der desuden blive tale om emballageafgift, jf. G.1.

Dækningsafgift
§ 20Der skal endvidere betales afgift (dækningsafgift) ved indførsel af varer, der ikke i sig selv er afgiftspligtige, men som indeholder kvælstof, og som er bestemt til at anvendes som plantenæring eller afisningsmiddel. Det kan fx være næringsberiget sphagnum.

Der betales afgift på grundlag af indholdet af kvælstof i varen. Foreligger der fra producenten dokumentation for indholdet af tilsat kvælstof i varen, kan der betales dækningsafgift på basis heraf.

Hvis indholdet af tilsat kvælstof i varen er under 2 pct., betales der ikke dækningsafgift.