Ifølge SKL § 7 B har bestyrelser for skattepligtige fonde og foreninger, der er skattepligtige efter fondsbeskatningsloven eller omfattet af pensionsafkastbeskatningsloven pligt til uden opfordring at give oplysning om det foregående kalenderårs samlede uddeling, samt hvem der har modtaget uddelinger i form af legater, understøttelse og andre ydelser, herunder naturalydelser.

For flerårlige uddelinger kan fonden m.v. vælge at oplyse uddelingen for det år, hvor modtageren bliver skattepligtig af beløbet, dog således at fondens fradragstidspunkt udskydes tilsvarende. Uddelinger i form af brugsrettigheder skal oplyses for det år, hvor brugsrettigheden kan udnyttes.

Fritagelse for oplysningspligtIndberetningspligten efter SKL § 7B omfatter ikke uddelinger, der er skattefri efter LL § 7, litra z, jf. bekendtgørelse nr. 1069 af 17. december 1999, § 12. Skattefrihed efter denne bestemmelse omfatter uddelinger til personer på indtil 10.000 kr årligt pr. modtager fra en fond eller forening, som efter LL § 7, litra z er godkendt af socialministeren, og hvis formål er at støtte socialt eller sygdomsbekæmpende arbejde. De godkendte fonde m.v. fremgår af Socialministeriets cirkulære nr. 11084 af 8. februar 2000.

Hvis uddelingen inden for et kalenderår overstiger 10.000 kr., skal det overskydende beløb oplyses.

Uddelinger til fysiske personer, der ikke er skattepligtige til Danmark og skattefri uddelinger til juridiske personer er undtaget fra indberetningspligten, jf. bekendtgørelse nr. 1069 af 17. december 1999, § 12, nr. 1 og 3.

Alle andre uddelinger, herunder skattefri uddelinger, er omfattet af oplysningspligten.

Ved indberetning af en skattefri uddeling skal fonden rette henvendelse til told- og skatteregionen, der vil vejlede om den rette indberetningsmåde.