Fortjeneste og tab på investeringsbeviser udstedt af akkumulerende investeringsforeninger omfattet af SEL § 1, stk. 1, nr. 6, medregnes ved opgørelsen af den skattepligtige indkomst.

Se afsnit S.A.1.8.2 om hvornår en akkumulerende investeringsforening er omfattet af SEL § 1, stk. 1, nr. 6.

For skattepligtige, der ikke er omfattet af PAL § 1, stk. 1, nr. 1, 2 eller 7 og som ikke er pengeinstitutter eller fondsmæglerselskaber omfattet af ABL § 3, stk. 4, medregnes kun fortjeneste, og tab er således ikke fradragsberettiget. Omfattet af PAL § 1, stk. 1, nr. 1, 2 og 7 er livsforsikringsselskaber, forsikringsselskaber og hjælpe- og understøttelsesfonde, der er godkendt efter PBL § 52, og andre hjælpe- og understøttelsesfonde med pensionslignende formål. Der er tale om en værnsregel, indsat mod de tilfælde, hvor personer eller selskaber m.v., der ikke er skattepligtige efter pensionsafkastbeskatningsloven, skulle komme i besiddelse af de af bestemmelsen omfattede investeringsbeviser.

Er der tale om en person, beskattes fortjenesten som kapitalindkomst jf. PSL § 4, stk. 1, nr. 4.

Beskatning af fortjeneste og tab på investeringsbeviser omfattet af ABL § 2 f, opgøres efter lagerprincippet.

I øvrigt finder bestemmelserne i ABL §§ 2-8, 11 og 11 A ikke anvendelse.