Der gælder tidsfrister for de finansielle institutters gennemgang af allerede eksisterende person-konti:
- Konti, der er lavværdi-konti pr. 30. juni 2014, skal være gennemgået for amerikanske indicier senest den 30. juni 2016 (bekendtgørelsens § 33).
- Konti, der er højværdi-konti pr. 30. juni 2014, skal være gennemgået for amerikanske indicier senest den 30. juni 2015 (bekendtgørelsens § 42, stk. 1).
Hvis gennemgangen afdækker amerikansk tilknytning, skal kontoen indberettes, men først med virkning fra det år, hvor gennemgangen rent faktisk er foretaget.
Eksempel 1
En konto, der var lavværdi-konto pr. 30. juni 2014, er gennemgået i marts 2016, og der er konstateret amerikansk tilknytning. Kontoen skal indberettes i den indberetning, der finder sted i 2017 vedrørende 2016.